Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

12726
В 2017 страховые взносы ИП за себя надо рассчитывать по-новому. Фиксированные взносы в связи с применением нового МРОТ выросли, но предприниматели на упрощение могут уменьшать налог на взносы сверх лимита без споров.

Расскажем о главных изменениях в страховых взносах индивидуальных предпринимателей с 2017 года (см. таблицу).

Как ИП платят страховые взносы за себя в 2017 году

Изменение Порядок Основание
Выросли фиксированные платежи ИП Предприниматели считают взносы в 2017 году исходя из МРОТ (п. 1 ст. 430 НК РФ). Но минималка с 1 июля 2016 года выросла с 6204 до 7500 рублей. Для расчета нужно брать МРОТ на 1 января 2017 года.

Всего предприниматель заплатит за 2017 год:
– на пенсионное страхование - 23 400 руб. (7500 руб. × 12 × 26%);
– на медицинское страхование - 4590 руб. (7500 руб. × 12 × 5,1%).

Если доход предпринимателя превысит 300 тыс. рублей за год, то надо будет доплатить еще 1 % с доходов сверх этой суммы.
Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ
ИП на УСН на  могут без споров уменьшать налог на взносы с доходов свыше 300 тыс. рублей в год  Из поправок следует, что эти взносы тоже являются фиксированными. Минтруд раньше считал, что платежи сверх лимита - не фиксированные (письмо от 16.12.2015 № 17–3/В-616). Поэтому возникали споры, можно ли уменьшить на них налог по тарифу 1 %. Подпункт 1 п.а 1 ст. 430 НК РФ (введен Федеральным законом от 03.07.2016 № от 243-ФЗ)

С 2017 года компании вправе зачесть переплату по в будущие платежи, штрафы и пени по тем же взносам. Зачет их в налоги запрещен (п. 1.1 ст. 78 НК РФ).

Если переплатили взносы до 2017 года, подайте заявление на возврат в фонды. В ПФР - по форме 22-ПФР (приложение 2к постановлению Правления ПФР от 22.12.2015 № 511п). В ФСС - по форме 22-ФСС (приложение 2 к приказу ФСС РФ от 17.02.2015 № 49). Решение о возврате фонд передаст налоговикам (п. 4 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250‑ФЗ). Переплату вернет инспекция.

Фиксированные платежи ИП за себя в 2017 году

Птатеж ИП за себя в 2017 году вырос в связи с новым МРОТ.

Рассчитывать их предприниматели должны так же, как и раньше, исходя из МРОТ (п. 1 ст. 430 НК РФ). Но минималка с 1 июля 2016 года поднялась с 6204 до 7500 рублей. Для расчета нужно брать МРОТ на 1 января 2017 года. 

См. МРОТ с 1 января 2017 года

Платеж в ПФР в 2017 году составит 23 400 руб. (7500 руб. × 12 × 26%). Платеж в ФОМС - 4590 руб. (7500 руб. × 12 × 5,1%).

Если доход превысит 300 тыс. рублей за год, то надо будет доплатить еще 1 % с доходов сверх этой суммы. 

Из поправок следует, что эти взносы тоже являются фиксированными. Поэтому они уменьшат налог на УСН.

Фиксированные платежи для ИП на УСН в 2017 году

Предприниматель на упрощенке с объектом "доходы" уменьшает налог на взносы, которые заплатил за себя в фиксированном размере (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть если взносы ИП за себя в 2017 году перечислял, то он вправе уменьшить налог за тот же период.

Взносы в размере 1 % Минфин тоже считает фиксированными (письмо от 24.03.2016 № 03-11-11/16418). Значит, они тоже уменьшают налог. Объясняется это тем, что пенсионные платежи в фиксированном размере бизнесмен считает на основании части 1.1 и 1.2 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В части 1.1 названы взносы из МРОТ и по тарифу 1 % с дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Аналогичные правила записаны в ст. 430 НК РФ.

Пример

Выручка за 2016 год - 750 000 руб., сверх 300 тыс. рублей - 450 000 руб. ИП заплатит в ФОМС - 3796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12 мес.). В ПФР - 19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12 мес.) и 4500 руб. (450 000 руб. × 1%). Уменьшить налог в 2017 году можно на все взносы.

Регистрация ИП в качестве страхователя

Раньше ПФР сам регистрировал предпринимателя как плательщика взносов по сведениям из налоговой. Но если бизнесмен заключил договор с работником, в течение 30 календарных дней он подавал заявление в фонд.

С 2017 года предприниматель должен писать заявление о постановке на учет в качестве плательщика взносов, а налоговики передадут данные об этом в ПФР (п. 7.2 ст. 83 НК РФ, в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Подать заявление можно в любую инспекцию. А она поставит на учет предпринимателя по месту его жительства.

В кодексе нет сроков на подачу заявления. Также не ясно, сколько раз писать заявление, если бизнесмен работал один, а потом нанял работников.

Порядок регистрации в ФСС не изменился, бизнесмены подают заявление (п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 3 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Отчетность по страховым взносам ИП в 2017 году

Предприниматели, которые платят только фиксированные взносы за себя, в 2017 году отчетность не сдают. Если у бизнесмена есть работники, то он представляет в налоговую инспекцию соответствующий расчет.

См.Расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Специальных полей для работодателей - индивидуальных предпринимателей в расчете нет. Они заполняют форму так же, как и компании и включают в нее взносы за работников. Предприниматели сдают новый расчет в ИФНС по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Раньше инспекторы обязаны передавать в фонды информацию о доходах из декларации. Если бизнесмен не сдал отчетность, фонды взыскивали взносы в восьмикратном размере МРОТ. Теперь у инспекторов нет права взыскать их в повышенном размере, если предприниматель не сдал декларации по налогам.

Уплата страховых взносов ИП за себя в 2017 году

Платеж исходя из МРОТ за 2016 год бизнесмены обязаны заплатить не позднее 9 января (перенос с субботы 31 декабря).

Взносы с доходов сверх 300 тыс. рублей надо перечислить не позднее 3 апреля 2017 года (1 апреля - суббота).

См.Новые КБК по страховым взносам с 2017 года

С 2017 года сроки не изменились (п. 2 ст. 432 НК РФ). Взносы за работников надо платить не позднее 15-го числа каждого месяца. В 2016 году платежи принимает ПФР, а с 1 января 2017 года - в ИФНС. Проводить сверку будут налоговики.

Отметим, c 2017 года администратор страховых взносов - ФНС. Также налоговики взыскивают взносы за периоды до 1 января (п. 1 ст. 30 НК РФ в ред. с 01.01.17, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Значит, предприниматель должен платить их в инспекцию по месту жительства.

КБК для уплаты страховых взносов ИП в 2017 году

ДокументКБК по страховым взносам ИП на 2017 год

Платеж КБК 
За периоды до 2017 года За периоды с 2017 года
Взносы ИП на пенсионное страхование
Фиксированный платеж (МРОТ × 26%) 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1110 160
С доходов свыше 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 1200 160
Пени 182 1 02 02140 06 2100 160 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3000 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование
Взносы 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02103 08 2011 160 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02103 08 3011 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль