Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

17675
В 2017 ИП рассчитывают страховые взносы за себя надо по-новому. Фиксированные платежи выросли в связи с применением нового МРОТ. При этом предприниматели получили возможность уменьшать налог на взносы сверх лимита.

Расскажем о главных изменениях с 2017 года в страховых взносах индивидуальных предпринимателей. Чтобы вам было проще разобраться, смотрите таблицу.

Фиксированные платежи ИП за себя в 2017 году: изменения

Изменение Порядок Основание
Повышение размера фиксированных платежей ИП по страховым взносам

Предприниматели должны считать взносы в 2017 году исходя из МРОТ (п. 1 ст. 430 НК РФ). Для расчета нужно брать размер МРОТ на 1 января 2017 года, то есть 7500 рублей.

Таким образом, размер фиксированных платежей предпринимателя составит за 2017 год:

– на пенсионное страхование - 23 400 руб. (7500 руб. × 12 × 26%);
– на медицинское страхование - 4590 руб. (7500 руб. × 12 × 5,1%).

Если доход ИП превысит 300 тыс. рублей за год, то надо будет доплатить еще 1 % с доходов сверх этой суммы.

Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ
ИП на УСН на могут уменьшать налог на взносы с доходов свыше 300 тыс. рублей в год

Теперь взносы с дохода более 300 тыс. являются фиксированными. Поэтому они уменьшат налог на УСН.

Напомним, раньше считали, что платежи сверх лимита не являются фиксированными (письмо Минтруда от 16.12.2015 № 17–3/В-616). Поэтому возникали споры, можно ли уменьшить на них налог по тарифу 1 %.

Подп. 1 п.а 1 ст. 430 НК РФ (введен Федеральным законом от 03.07.2016 № от 243-ФЗ)
Разрешен зачет переплаты по взносам ИП

С 2017 года компании вправе зачесть переплату по в будущие платежи, штрафы и пени по тем же взносам. Зачет их в налоги запрещен.

Если переплачены взносы до 2017 года, заявление на возврат надо подавать в фонды:

- в ПФР - по форме 22-ПФР (приложение 2к постановлению Правления ПФР от 22.12.2015 № 511п);

- в ФСС - по форме 22-ФСС (приложение 2 к приказу ФСС РФ от 17.02.2015 № 49).

Решение о возврате фонд передаст налоговикам (п. 4 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250‑ФЗ).

Переплату вернет инспекция.

п. 1.1 ст. 78 НК РФ (введен Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ)

Фиксированны птатежи ИП за себя с 2017 года выросли в связи с новым МРОТ. Но рассчитывать их предприниматели должны так же, как и раньше (п. 1 ст. 430 НК РФ). Для расчета нужно лишь брать МРОТ на 1 января 2017 года.

См. МРОТ с 1 января 2017 года

Таким образом, с учетом МРОТ в сумме 7500 рублей, платежи составят:

  • в ПФР - 23 400 руб. (7500 руб. × 12 × 26%).
  • в ФОМС - 4590 руб. (7500 руб. × 12 × 5,1%).

Если доход превысит 300 тыс. рублей за год, то надо будет доплатить еще 1 % с доходов сверх этой суммы.

Ваши коллеги читают:

Фиксированные платежи ИП на УСН 2017

Предприниматель на упрощенной систем налогообложения с объектом "доходы" уменьшает налог на взносы, которые заплатил за себя в фиксированном размере (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть если ИП перечислял взносы за себя в 2017 году, то он вправе уменьшить налог за тот же период.

Взносы в размере 1 % Минфин тоже считает фиксированными (письмо от 24.03.2016 № 03-11-11/16418). Значит, они тоже уменьшают налог. Объясняется это тем, что пенсионные платежи в фиксированном размере бизнесмен считает на основании части 1.1 и 1.2 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В части 1.1 названы взносы из МРОТ и по тарифу 1 % с дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Аналогичные правила записаны в статье 430 НК РФ.

Пример

Выручка за 2016 год - 750 000 руб., сверх 300 тыс. рублей - 450 000 руб. ИП заплатит в ФОМС - 3796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12 мес.). В ПФР - 19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12 мес.) и 4500 руб. (450 000 руб. × 1%). Уменьшить налог в 2017 году можно на все взносы.

Уплата страховых взносов ИП на себя в 2017 году

Сроки уплаты взносов предпринимателями не изменились в этому году. Фиксированные платежи за себя исходя из МРОТ за 2016 год бизнесмены обязаны перечислить не позднее 9 января (перенос с субботы 31 декабря). Взносы с доходов сверх 300 тыс. рублей - не позднее 3 апреля 2017 года (1 апреля - суббота).

Взносы за работников надо платить, как и раньше, каждый месяц - не позднее 15-го числа. Только в 2017 году платежи принимает ИФНС. То есть администратор платежа теперь ФНС. Также налоговики взыскивают взносы за периоды до 1 января (п. 1 ст. 30 НК РФ в ред. с 01.01.17, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Значит, предприниматель должен платить их в инспекцию по месту жительства.

КБК для уплаты страховых взносов ИП за себя в 2017 году

Документ КБК по страховым взносам ИП на 2017 год

Платеж КБК
За периоды до 2017 года За периоды с 2017 года
Взносы ИП на пенсионное страхование
Фиксированный платеж (МРОТ × 26%) 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1110 160
С доходов свыше 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 1200 160
Пени 182 1 02 02140 06 2100 160 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3000 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование
Взносы 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02103 08 2011 160 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02103 08 3011 160 182 1 02 02103 08 3013 160

См. Новые КБК по страховым взносам с 2017 года

Отчетность ИП с фиксированными платежами за себя в 2017 году

Предприниматели, которые платят только фиксированные взносы за себя, в 2017 году отчетность не сдают. Если у бизнесмена есть работники, то он представляет в налоговую инспекцию соответствующий расчет по взносам.

Специальных полей для работодателей - индивидуальных предпринимателей в расчете нет. Они заполняют форму так же, как и компании и включают в нее взносы за работников.

См. Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

Предприниматели сдают новый расчет в ИФНС по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Раньше инспекторы обязаны передавать в фонды информацию о доходах из декларации. Если бизнесмен не сдал отчетность, фонды взыскивали взносы в восьмикратном размере МРОТ. Теперь у инспекторов нет права взыскать их в повышенном размере, если предприниматель не сдал декларации по налогам.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


    Рассылка




    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    Статьи к отчетности

    Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

    Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

    Читайте также

    Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Электронные больничные в 2017 году

    НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

    МРОТ в России с 1 июля 2017 года

    Календарь бухгалтера на май 2017 года

    Отпуск в мае 2017: как считать дни

    Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

    Производственный календарь 2018

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль