text
Учет. Налоги. Право

Взносы на травматизм в 2018 году

  • 5 февраля 2018
  • 22203

В 2018 году при расчете и уплате взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний надо учитывать все изменения в законодательстве. Расскажем о тарифах взносов, форме отчетности и порядке уплаты взносов в ФСС.

Взносы на травматизм: что изменилось в 2018 году

В 2018 году, как и ранее, взносы на травматизм администрует Фонд социального страхования, поэтому сведения о них в составе расчета 4-ФСС страхователи сдают в фонд.

Тарифы взносов на травматизм в 2018 году тоже прежние - от 0,2 % до 8,5%. Всего действуют 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска.

Единовременная максимальная выплата по взносам на травматизм в январе 2018 года - 94 018,00 рубля. Размер ежемесячной страховой выплаты - 72 290,40 рубля. С 1 февраля 2018 года выплаты проиндексированы на 2,5%.

Кроме того, Минтруд приказом от 22.11.2017 № 798н внес поправки в порядок назначения и выплаты ФСС пособий по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Пособие пострадавшему на производстве ФСС назначит без справки о зарплате. Новые поправки устанавливают, что документы, необходимые для назначения пособий, заявитель может подать в электронном виде через портал госуслуг. При отсутствии справки о среднем месячном заработке пострадавшего работника сведения, необходимые для назначения пособия, предоставит ПФР.

В пилотном проекте ФСС в 2018 году по-прежнему принимают участие только 33 региона России. Правительство планировало подключить к пилоту еще 26 регионов, из них 13 регионов - в этом году, но отказалось от этой идеи. Такое решение утверждено постановлением Правительства РФ от 11.12.17 № 1514).

Подробнее обо всех изменениях по взносам читайте в статье Изменения по страховым взносам с 2018 года

Отчетность в ФСС в 2018 году

Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в Фонд соцстраха платят все работодатели за сотрудников, оформленных по трудовым договорам. Процент взноса зависит от группы профессионального риска.

Форма для отчетности по взносам на травматизм - 4-ФСС. Последние изменения в в бланк ФСС внес приказом от 07.06.2017 № 275. Поменялись титульный лист и таблица 2 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев..." (скачайте бланк 4-ФСС для отчетности в 2018 году).

Взносы рассчитывают ежемесячно, но отчетность по взносам на травматизм (форма 4-ФСС) в 2018 году надо сдавать только по итогам квартала. В зависимости от численности сотрудников отчет надо сдавать в бумажном (численность до 25 человек) или электронном виде.

Срок сдачи отчетности по взносам на травматизм в бумажном варианте - до 20-го числа месяца, следующего после отчетного квартала. В электронном варианте - 25-го числа (см. таблицу ниже).

Сроки сдачи отчетности по взносам на травматизм в 2018 году

Отчетный период Бумажная форма Электронная форма
за 2017 г. 22 января 2108 г. 25 января 2018 г.
1 кв. 20 апреля 2018 г. 25 апреля 2018 г.
2 кв. 20 июля 2018 г. 25 июля 2018 г.
3 кв. 22 октября 2018 г. 25 октября 2018 г.
4 кв. 20 января 2019 г. 25 января 2019 г.

Сроки сдачи отчетности указаны с учетом выходных и праздничных дней.

Статьи по теме:

Ставки взносов на травматизм в 2017 году

Ставки взносов на травматизм правительство устанавливает ежегодно. На текущий год ставки по взносам не изменились (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

В зависимости от уровня профессионального риска, условий труда и влияния производственных факторов на здоровье работника по-прежнему выделяют 32 класса профессионального риска, в них объединены организации по типу ОКВЭД (классификатор утв. утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-СТ). Чем опаснее производство, тем выше класс производственного риска и соответствующий ему процент платежа на травматизм. Минимальная ставка - 0,2 %, максимальная - 8,5%.

Ставки взносов на травматизм в 2018 году. Таблица

Группа профессионального риска % взноса Группа профессионального риска % взноса
I 0,2 XVII 2,1
II 0,3 XVIII 2,3
III 0,4 XIX 2,5
IV 0,5 XX 2,8
V 0,6 XXI 3,1
VI 0,7 XXII 3,4
VII 0,8 XXIII 3,7
VIII 0,9 XXIV 4,1
IX 1,0 XXV 4,5
X 1,1 XXVI 5,0
XI 1,2 XXVII 5,5
XII 1,3 XXVIII 6,1
XIII 1,4 XXIX 6,7
XIV 1,5 XXX 7,4
XV 1,7 XXXI 8,1
XVI 1,9 XXXII 8,5

Статьи по теме:

До 16 апреля 2018 года всем плательщикам взносов на травматизм необходимо подтвердить экономический вид деятельности (см. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2018 году). Для этого в отделение ФСС по месту регистрации надо подать:

  1. Заявление о подтверждении основного вида деятельности.
  2. Справку-подтверждение вида деятельности.
  3. Пояснительную записку к балансу за 2016 год (малые предприятия не сдают).

Формы заявления и справки утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55.

Важно вовремя подать документы, иначе на основании зарегистрированных видов деятельности (ЕГРЮЛ), ФСС по умолчанию выберет вид с наиболее высоким классом риска и повышенным процентом тарифа, независимо от фактических доходов по нему (постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551). Ранее фонд должен был обосновать назначение повышенного тарифа, а компания могла оспорить решение фонда.

Расчет взносов на травматизм в 2018 году

Ежемесячно после начисления заработной платы необходимо начислять платежи от несчастных случаев. В зависимости от программы учета можно начислять в разрезе по каждому сотруднику или на общий фонд оплаты труда.

Алгоритм расчета взносов на травматизм за работников в 2018 году следующий.

1) Определяем базу из облагаемых выплат по сотрудникам. Учитываем:

  • заработную плату;
  • премии;
  • отпускные (по ежегодному и учебному отпускам);
  • оплату по среднему заработку (за дни нахождения в командировке);
  • оплату по договорам гражданско-правового характера, если в условиях договора прописано начисление взносов от несчастных случаев.

Взносы не начисляют на

  • все виды социальных выплат и пособий (больничные, декретные и другие);
  • выплаты по договорам оказания услуг.

2) Учитываем процент взноса на травматизм (подтвержденный в ФСС)

3) Рассчитываем взносы на травматизм по формуле:

Сумма облагаемых выплат х Тариф на травматизм

Пример

На основании фонда оплаты труда ООО «Восток» рассчитаем взносы в ФСС в 2018 году за работников, ОКВЭД 22.12 Издательская деятельность, тариф 0,2 %, выплатам сотрудникам в таблице:

Зарплата Премия Больничный Пособие по удоду за ребенком до 1,5 лет Договоры ГПХ
1 500 000 руб. 440 000 руб. 15 000 руб. 24 800 руб. 65 000 руб.

Облагаемые выплаты - 1 940 000 руб. (1 500 000 руб. + 440 000 руб.)

Платеж за январь - 3 880 руб. (1 940 000 руб. х 0,2%) перечисляем не позднее 15 февраля 2018 г.

Организация-страхователь может воспользоваться в 2018 году льготой 60% по снижению тарифа взносов от несчастных случаев на производстве, если:

  • в штате организации есть сотрудники - инвалиды I, II и III группы;
  • организация создана и работает в соответствии с законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Обратите внимание!

Компании теперь платят страховые взносы и сдают отчетность в инспекцию, поэтому у налоговиков больше возможностей сравнить отчетность по НДФЛ и взносам. Список выплат, которые облагаются взносами и НДФЛ, похож. Поэтому, если базы не совпадают, инспекторы будут искать занижение налога или взносов. На самом деле базы определяют по разным правилам. Взносами и НДФЛ облагаются разные выплаты, у взносов есть предельная база, а у НДФЛ нет. Есть и другие отличия.

Чем отличается база по НДФЛ и взносам

Что сравниваем НДФЛ Взносы на травматизм
Облагаемые и необлагаемые выплаты Облагаются все доходы, которые «физик»-резидент получил в РФ и за границей:
- выплаты по договорам: трудовому, подряда, аренды;
- доходы от участия в компаниях - дивиденды;
- больничные пособия.

Освобождены от НДФЛ выплаты из статьи 217 НК РФ. Например, декретные, детские, подарки до 4000 руб. за год, суточные до 700 руб. (по России) и 2500 руб. (за рубеж)
Облагаются выплаты по трудовым договорам. С выплат подрядчикам платите взносы, если такое условие прописано в договоре (ч. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Освобождены: выплаты из статьи 20.2 закона № 125-ФЗ. Выплаты те же, что и по обычным взносам в статье 422 НК РФ. Но есть исключения. Например, суточные не облагаются взносами на травматизм в пределах, которые установила компания
Вычеты из доходов Базу уменьшают вычеты на детей, если доход за год не выше 350 тыс. рублей. По уведомлению из инспекции можно вычесть расходы на жилье, лечение и обучение и др. Подрядчики и авторы вправе уменьшить базу на профессиональные вычеты Вычеты не предусмотрены. Взносами облагаются доходы, которые начислила компания
Предельная база Лимита нет. Налогом облагаются все доходы, которые входят в базу Лимита нет. На все выплаты, которые входят в базу, начислите взносы
Дата, на которую исчисляют налог /взнос Исчисляют на дату получения дохода. Например, с зарплаты - в последний день месяца, с отпускных - в день выплаты По истечении месяца - со всех выплат, начисленных за месяц

Уплата взносов на травматизм в 2018 году

Взносы на травматизм в 2018 году перечисляют в ФСС ежемесячно не позднее 15-го числа (п. 4 ст. 22 Федерального заакона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Сумму к перечислению в рублях и копейках - не округляют.

Рекомендуем зарплату, взносы и налоги исчисляемые из нее, перечислять в один день. Главное, соблюдать срок уплаты - это избавит от путаницы в платежах.

КБК прежние, администратор платежа - 393.

docОбразец платежного поручения в ФСС году для организаций

docОбразец платежного поручения в ФСС для ИП

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего менее минуты Вашего времени!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.