Нам- 25 и мы дарим подарки| 8(800)550-07-98
Газета

Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки (таблица)

  • 15 января 2019
  • 27900

Компаниям, которые уже платят или будут платить торговый сбор в Москве в 2019 году, таблица ставок поможет рассчитать сумму уплате. Также расскажем, как и когда платить торговый сбор и что делать, если вы попали в список неплательщиков сбора.

НК РФ предусматривает введение сбора на территории муниципальных образований и городов федерального значения: Москва, Севастополь, Санкт-Петербург. На сегодняшний день единственный регион, в котором установлен сбор, - это Москва (Закон от 17.12.2014 № 62). Приведем таблицу ставок в столице и расскажем, как ее применять. 

Торговый сбор в Москве в 2019 году: таблица ставок

Ставка сбора зависит от вида объекта торговли (через стационарные/нестационарные сети, развозная и разносная торговля) и места его нахождения в Москве (в ЦАО, за МКАД и т.д.). 

Организаторам розничных рынков надо учитывать новый коэффициент-дефлятор с 1 января 2019 года (утв. приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595) - 1,317. Максимальная ставка с учетом нового дефлятора составляет 724,35 руб. за 1 кв. м (550 руб. × 1,317).

Деятельность

Центральный административный округ (ЦАО)

Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО

Южный административный округ (ЮАО)

Молжаниновский район САО

Северный район СВАО

Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы ВАО

Некрасовка ЮВАО

Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО

Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО

Митино и Куркино СЗАО

Все районы САО (кроме Молжаниновского)

Все районы СВАО (кроме Северного)

Все районы ВАО (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский)

Все районы ЮВАО (кроме района Некрасовка)

Все районы ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово)

Все районы ЗАО (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково)

Все районы СЗАО (кроме районов Митино и Куркино)

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 81 000 руб. За каждый торговый объект 28 350 руб. За каждый торговый объект 40 500 руб. За каждый торговый объект 28 350 руб. За каждый торговый объект 40 500 руб. За каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной)
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 60 000 руб. За каждый торговый объект 21 000 руб. За каждый торговый объект 30 000 руб. За каждый торговый объект 21 000 руб. За каждый торговый объект 30 000 руб. За каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м

1 200 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м

420 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м 

600 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м

420 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м

600 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м 50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м 50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м 50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м 50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м
Развозная и разносная торговля 40 500 руб. за каждый торговый объект
Организация розничных рынков 65,85 руб. за каждый кв. м площади рынка


Пример расчета торгового сбора 

ООО "Атлант" владеет торговым павильоном площадью 70 кв. м. в Ново-Переделкино и тремя торговыми киосками в Северо-Западном автономном округе г. Москвы. 

Ставка торгового сбора в Ново-Переделкино составляет 420 руб./кв. м. до 50 кв. м и 50 руб. за каждый кв. м. остальной площади. Ставка сбора в СЗАО Москвы равна 40 500 руб. за объект. 

1) Торговый сбор = 420 руб. x 50 кв. м. + 50 руб. x 20 кв. м. = 22 000 руб.

2) Торговый сбор = 40 500 руб. x 3 = 121 500 руб.

Общая сумма сбора за квартал сумму составит 143 500 руб. (22 000 + 121 500). 

Обратите внимание!

Размер сбора зависит от площади торгового зала. При этом площадь определяют по правилам для патентной системы, то есть без подсобок, складских помещений и т.п. (письмо Минфина России от 28.10.15 № 03-11-09/62126).

Чтобы не переплачивать сбор, Департамент экономической политики Москвы рекомендует выделить в договоре аренды, плане или других документах на помещение торговую площадь. Проверяющие будут ориентироваться только на документы.

Торговый сбор для ИП на УСН в Москве в 2019 году 

Плательщиками торгового сбора в Москве в 2019 году являются организации и ИП, применяющие не только общую систему налогообложения, но и применяющие УСН. Упрощенцы могут вести торговую деятельность через объекты движимого и недвижимого имущества (в т.ч. арендованные). При этом сбор надо платить, даже если имущество используется в торговой деятельности даже раз в квартал.

См. Все изменения по УСН с 2019 года>>

Уплаченный торговый сбор на УСН учитывают при расчете упрощенного налога:

  • на УСН "доходы" уменьшают на сбор только налог с доходов от торговли (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому при нескольких видах деятельности необходим раздельный учет.
  • на УСН "доходы минус расходы" можно списать в расходы сбор и не вести раздельный учет по торговле (письмо Минфина России от 30.10.15 № 03-11-06/2/62729).

Чтобы налог (авансовый платеж) по УСН уменьшить на сумму уплаченного сбора (п. 8 ст. 346.21 НК РФ), фактический платеж по сбору должен быть внесен в том же отчетном периоде, когда начислен налог. Сам налогоплательщик должен быть зарегистрирован в том регионе, где действует торговый сбор.

При расчете итогового налога по УСН ограничения в 50% для уменьшения суммы за счет сбора нет (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

На УСН "доходы минус расходы" учитывают перечисленный сбор в затратах, уменьшающих базу по налогу (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

В декларации по УСН торговый сбор отражают в специальных строках только те налогоплательщики, которые применяют объект "доходы". По сбору заполняют строки 150-153 и 160-163 в разделе 2.1.2 бланка декларации по УСН (утв. приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Малый бизнес с 2019 года потеряет часть льгот, а налоги вырастут

Но у компаний еще есть возможность сэкономить. О том, какие изменения ждут малый бизнес в 2019 году, и как к ним лучше подготовиться, читайте в спецвыпуске от "УНП"

Торговый сбор Москва 2019: кто не платит

От уплаты торгового сбора в 2019 году полностью освобождены предприниматели на патентной системе и компании, платящие ЕСХН (п. 2 ст. 411 НК РФ). Полный перечень льготников, освобожденных от уплаты торгового сбора в Москве согласно статьям 2 и 3 Закона города Москвы № 62 скачайте по ссылке в начале статьи.  

Столичные компании могут исключить себя из списка неплательщиков торгового сбора, если попали туда по ошибке. Многим уже это удалось. Как проходит процедура, "УНП" выяснила в Департаменте экономической политики и развития г. Москвы.

Стоит проверить, есть ли ваша компания в списке неплательщиков торгового сбора на depr.mos.ru. Департамент включает в перечень торговые точки, которые обязаны были встать на учет, но не сделали этого. Некоторые объекты попадают в список по ошибке, в таком случае их можно оттуда исключить. 

Департамент чаще всего удовлетворяет жалобы в двух ситуациях:

  • плательщик отправлял уведомление о постановке на учет, но инспекция не получила его вовремя;
  • компания не торгует на объекте.

С того момента, как компания попала в список, у нее есть 20 календарных дней, чтобы возразить (п. 4 Порядка, утв. постановлением правительства Москвы от 30.06.15 № 401-ПП). Если 20 дней прошли, департамент передаст налоговикам акт о неучтенном объекте. Инспекторы начислят торговый сбор. Но у компании останется возможность отменить акт и снять начисления.

С 1 октября 2017 года акт можно оспорить без суда. Для этого следует подать в департамент жалобу. Срок - 180 календарных дней после получения акта (п. 8.1 Порядка, утв. постановлением № 401-ПП).

В обращении или жалобе объясните, почему вашей компании не должно быть в списке, и попросите ее оттуда убрать (см. образец ниже).

Образец заявления об исключении торгового объекта из списка незарегистрированных объектов торгового сбора

Руководителю Департамента экономической 
политики и развития г. Москвы

От ООО «Бета»

ИНН 7708123456

КПП 770801001

Адрес (юридический и фактический):

125008, г. Москва,

ул. Ивановская, д. 20

Заявление

ООО «Бета» включено в список незарегистрированных объектов торгового сбора по местонахождению стационарного торгового объекта с торговым залом по адресу: г. Москва, улица Маршала Бирюзова, дом 5А. Дата включения в список – 14.01.2018.

Сообщаем, что фактически торговая деятельность с использованием данного объекта не ведется. Согласно пункту 4 письма Минфина России от 19.10.2015 № 03-11-09/59842 организации, владеющие объектами, которые не используются в торговой деятельности, не подлежат постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора.

На основании изложенного просим исключить объект из списка.

Генеральный директор _____________________ С.А. Мальцев

15.01.2018

Департамент рассмотрит письмо в течение 30 календарных дней. Этот срок могут продлить максимум еще на 30 дней (ст. 12 Федерального закона от 02.05.06 № 59-ФЗ).

Как и когда платить торговый сбор в Москве в 2019 году

Перечислять торговый сбор надо ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ). Смотрите сроки в таблице.

Сроки уплаты торгового сбора в 2019 году

Период Срок уплаты торгового сбора
4 квартал 2018 г. 25 января 2019 г. 
1 квартал 2019 г. 25 апреля 2019 г.
2 квартал 2019 г. 25 июля 2019 г.
3 квартал 2019 г. 25 октября 2019 г.
4 квартал 2019 г. 27 января 2020 г. в связи с тем, что 25 число выходной день

Платежное поручение на уплату торгового сбора составляется по типовой форме. КБК торгового сбора 2019 указывается в поле 104 "Получатель".

Коды бюджетной классификации для уплаты сбора в 2019 году не изменились относительно 2018 года (утв. приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н). Смотрите и скачивайте актуальные КБК по ссылке.

Платеж КБК Пени по торговому сбору Проценты по торговому сбору Штрафы по торговому сбору

Торговый сбор в городах федерального значения

182 1 05 05010 021000110 182 1 05 05010022100110 182 1 05 05010022200110 182 1 05 05010023000110
 

Торговый сбор в Москве 2019: ответы на вопросы

Ставить ли на учет торговый объект, который компания не начала использовать?

До начала торговли подавать уведомление об уплате торгового сбора не нужно. Объект для сбора возникает со дня начала использования торговой точки. Это следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 412 НК РФ (письмо ФНС России от 10.11.2015 № СД-4-3/19613@).

Уведомление по форме ТС-1 подайте в течение пяти рабочих дней после открытия магазина (п. 2 ст. 416 НК РФ). Если торговый объект - недвижимость, встаньте на учете в инспекцию по местонахождению точки. В остальных случаях - по месту учета головного офиса (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Что считать развозной торговлей при уплате торгового сбора?

К развозной относится торговля с любых автомобилей: автолавки, автофургона, тонара, автоприцепа, автоцистерны, магазина-вагона, магазина-судна. Тип торгового объекта подтвердят документы на транспортное средство (письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 06.07.2015 № ДПР-3-2016/15).

Даже если с автофургона снять колеса и держать его постоянно на одном месте, он не станет стационарным объектом. Сбор за него все равно надо платить по ставке для развозной торговли - 40 500 рублей в квартал. Стационарным признается только строение с фундаментом и неразрывной связью с землей (ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ).

Освобождаются ли от сбора торговые объекты на территории ВВЦ?

Никаких исключений для ВВЦ нет, льгота касается только ярмарок выходного дня, специализированных и региональных ярмарок. Они освобождаются от сбора независимо от места, где проводятся. Вся остальная торговля на территории ВВЦ, в том числе на выставках, облагается сбором (письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 20.02.2016 № ДПР-11-71/16).

Специализированные, региональные ярмарки и ярмарки выходного дня проводят в соответствии с постановлением правительства Москвы от 04.05.2011 № 172-ПП. Их списки и адреса можно найти на сайте data.mos.ru в разделе «Торговля» и поиском по слову «ярмарка». В остальных случаях надо платить сбор за весь квартал, даже если компания торговала только один день.

Как подтвердить льготу по торговле в кинотеатрах, театрах, музеях?

Раздельный учет подтвердит, что доходы от билетов составляют основную долю. Право на льготу компания имеет, только если доход от продажи билетов составляет не менее 50 процентов от общей выручки (подп. 6 п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62). 

Закон № 62 не обязывает музей или кинотеатр регистрировать ОКВЭД по торговле. Но его отсутствие может вызвать претензии налоговиков. С учетом новых разъяснений без ОКВЭД для торговли инспекторы могут посчитать льготу неподтвержденной. Поэтому безопаснее внести код в ЕГРЮЛ.

Нужно платить торговый сбор в московской области в 2019 году?

В 2018 году закон о торговой сборе в Московской области по-прежнему не принят. Поэтому организации и ИП, которые ведут там предпринимательскую деятельность, не обязаны уплачивать сбор.

На коэффициент увеличивают максимальную ставку сбора, которая установлена для деятельности розничных рынков - 550 рублей за 1 кв. м (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Академия "Учет.Налоги.Право"

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

-->

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться
×
 

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.