Декларация по НДС за 1 квартал 2017 года: новая форма, образец

12848
Декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года надо сдавать по новой форме. Образец заполнения и бланк смотрите в этой статье.

С отчетности за 1 квартал 2017 года компании сдают декларацию по НДС по новой форме. ФНС обновила бланк и порядок его заполнения приказом от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@. Приказ вступил в силу с 12 марта.

Впервые обновленную декларацию надо сдать за 1 квартал 2017 года. Посмотреть бланк и скачать можно ниже.

Новая форма декларации по НДС за 1 квартал 2017 года

Excel Бланк декларации по НДС 2017

Excel Образец декларации по НДС за 1 квартал 2017 года

Титульный лист декларации по НДС

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2017 года

Расскажем о том, как заполнять новый бланк.

Общую сумму исчисленного налога компании теперь должны заполнять в строке 118 раздела 3, а не в строке 110.

В новой строке 125 надо расшифровать НДС, который предъявили подрядчики. Строку 110, а также другие новые строки раздела 3 - 041, 042, 115, 185 будут заполнять компании - участники свободной экономической зоны в Калининградской области.

ExcelОбразец декларации по НДС за 1 квартал 2017 года

Титульный лист новой декларации по НДСРаздел 1 декларации

Раздел 2 декларации заполнениеРаздел 3 декларации по НДС

В приложении 1 к разделу 3 больше не надо заполнять адрес недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС в течение 10 лет (п. 4 ст. 171.1 НК РФ). Но, как и прежде, по каждому объекту включите в декларацию свое приложение 1, где заполните дату ввода и стоимость объекта, дату начала амортизации и другие реквизиты.

В разделе 8 надо заполнить номер таможенной декларации в каждой отдельной строке 150. В старом бланке в строке 150 можно было записать несколько номеров через точку с запятой, но не более 1000 знаков. Поэтому, если компания закупала много импортных товаров по одному счету-фактуре, не всегда удавалось перенести все таможенные номера в декларацию по НДС.

В разделе 9 появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации». Но обычные компании, которые продают импортные товары или экспортируют продукцию, эту строку не заполняют. Таможенный номер заполняют в книге продаж, а потом и в декларации компании СЭЗ Калининградской области вместо номера счета-фактуры. Такие изменения внесут в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

См. Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году

ФНС скорректировала коды необлагаемых операций, которые компании отражают в разделе 7 (приложение 1 к Порядку, утв.приказом № ММВ7-3/558@). В список добавили новые коды по операциям, которые не облагаются НДС с 1 октября 2016 года. Например, реализация макулатуры - 1010230. Другие коды изменили название. Например, по коду 1010235 надо отражать перевозки на пригородных электричках.

Из разделов 10 и 11 ФНС удалила строки для даты выставления и получения счета-фактуры - 010. Сюда посредники переносили данные из графы 2 журнала учета счетов-фактур, но эту графу из журнала планируют исключить.

Вычеты в декларации по НДС за 1 квартал 2017 года

Уже известна безопасная доля вычетов НДС в декларациях за 1 квартал 2017 года. ФНС опубликовала свежие данные по НДС на 1 февраля 2017 года. Мы посчитали значения по всем регионам. Если не превышать среднюю долю, компания избежит вопросов налоговиков.

Безопасную долю вычетов в начисленном налоге по внутренним операциям смотрите на карте. Сравните с ней вычеты в декларации за 1 квартал. Если у компании показатель выше, инспекторы могут потребовать объяснений.

Доля вычетов НДС в декларации за 1 квартал 2017 года

Декларация по НДС за 1 квартал 2017 года: новая форма, образец

В среднем по стране доля вычетов НДС составила 88,5 %. За три месяца значения изменились почти во всех субъектах РФ.

В Москве вычеты подросли на 0,8 %, а в Санкт-Петербурге значение упало на 1,2 %. В итоге безопасная доля сравнялась в обеих столицах. Она составляет 90,7 %.

Сильнее всего доля вычетов снизилась в Калмыкии (-24,2%). Также вычеты упали в Архангельской области (-22,6%), теперь здесь самый низкий показатель в России - 66 %.

Стало в два раза больше регионов, где налоговики допускают возмещение. Вычеты превысили начисленный НДС в четырех субъектах. Самая высокая доля - в Ненецком АО (109,7%) и Еврейской автономной области (106,3%). Кроме того, в Еврейской АО самый большой рост вычетов (10,4%).

Показатель вычетов по региону до сих пор был официальным критерием для вызова на комиссию. ФНС установила его в письме от 17.07.2013 № АС-4-2/12722. Но «УНП» выяснила, что на днях служба отменила этот документ в части комиссий по НДС (письмо ФНС России от 21.03.2017 № ЕД-4-15/5183@).

В ФНС нам рассказали, что критерии 2013 года для комиссий устарели, они не учитывают страховые взносы. Но пока налоговикам никаких новых инструкций не направляли.

Мы спросили в региональных управлениях ФНС, изменится ли теперь работа с НДС. Нам ответили, что ждут письмо службы, в котором будут свежие показатели для комиссий. До тех пор комиссии будут проводить с учетом прежних требований. Поэтому средняя доля вычетов по региону сейчас по-прежнему актуальна.

Важно

Вы не обязаны придерживаться регионального показателя. Но если его превысить, инспекция может потребовать пояснения.

Большие вычеты не ошибка и не противоречие в декларации. Поэтому налоговики вправе запросить пояснения только на основании статьи 31 НК РФ - так считают в ФНС. Ответить можно электронно или на бумаге. Если в письме инспекторы ссылаются на пункт 3 статьи 88 НК РФ, требование незаконно, его можно обжаловать.

Можно контролировать свою долю вычетов, чтобы избежать любых вопросов налоговиков. Если вычеты надо уменьшить, перенесите их на следующие кварталы. Закон позволяет переносить вычеты на период до трех лет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Если доля у компании ниже средней по региону, можно дозаявить вычеты по счетам-фактурам, которые поступят по окончании квартала до сдачи декларации.

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2017 года

В 2017 году сдавать декларацию по НДС в налоговую надо ежеквартально - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Срок единый для отчетности в бумажном и электронном виде.

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2017 года - не позднее 25 апреля.

См. Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2017 года.

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль