Справка 2-НДФЛ 2017: новая форма, бланк и образец заполнения

33992
При сдаче в налоговую сведений о доходах физлиц за прошедший год налогоплательщикам необходимо принять во внимание ряд важных нововведений. Новая форма справки 2-НДФЛ 2017, бланк и образец заполнения - вам в помощь.

2-НДФЛ 2017: новая форма (бланк)

По закону все работодатели обязаны вести учет доходов, полученных работниками в каждом налоговом периоде, и предоставленных им налоговых вычетов. В связи с этим работодатели представляют в налоговую инспекцию сведения о доходах по каждому работнику (п.2 ст.230 НК РФ).

Сведения по форме 2-НДФЛ налоговые агенты в этом году, как обычно, сдают два раза. Можно отправить отчетность в электронной форме по интернету. А если численность работников не превышает 10 человек, то представить лично на бумаге или по почте.

В этом году справку 2-НДФЛ оформляют на бланке, который ФНС утвердила приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. 

Excel Бланк справки 2-НДФЛ 2017

2-НДФЛ 2017: образец заполнения

Excel Справка 2-НДФЛ за год: образец заполнения

Как заполнить справки о доходах на работников

Расскажем, где бухгалтеры чаще всего ошибаются, чтобы избежать таких недочетов.

Инспекторы штрафуют на 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями. Камералку 2-НДФЛ налоговики не проводят, поэтому могут оштрафовать за ошибки сразу, как получат отчетность. Штраф возможен за любые неточности - в доходах, ИНН, Ф.И.О. и паспортных данных физлица (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Чтобы избежать штрафа, посмотрите частые ошибки, чтобы их не допустить.

Записали набор цифр вместо ИННКомпания заполняет ИНН, если у нее есть сведения о номере сотрудника. Если данных нет, поле можно оставить пустым (письмо Минфина России от 21.04.2016 № 03-04-06/23193).

Оставьте поле с ИНН пустым, если не знаете номер. Не пишите в нем нули, чужой или произвольный номер. Это недостоверные сведения, за которые инспекторы оштрафуют компанию (письмо ФНС России от 11.02.2016 № БС-4-11/2224@).

Неправильно записали коды вычетов. Такую ошибку инспекторы тоже считают недостоверными сведениями, поэтому не путайте их.

В справках за 2016 год компании впервые будут заполнять социальные вычеты. Для них предусмотрено три кода:

  • 324 - оплата медицинских услуг и лекарств;
  • 325 - взносы на добровольное страхование;
  • 326 - оплата дорогостоящего лечения.

Код 325 в 2-НДФЛ за 2016 год компании не проставляют. На такие вычеты работодатели могут уменьшать доходы только в текущем году.

Социальные, имущественные и детские вычеты запишите в разделе 4. Ведь их применяют в целом к доходам, которые облагаются по ставке 13 %. В разделе 3 отражайте прочие вычеты по каждому доходу и месяцу - профессиональные, 4000 рублей - с подарков и помощи. Не перепутайте разделы.

Не заполнили адрес иностранца или перепутали его статус. В сведениях на иностранца компания может не заполнять поле "Адрес места жительства в РФ", если работник не представил данные о регистрации в нашей стране. Чтобы оставить поле пустым, заполните "Адрес" по паспорту иностранца и код страны проживания из классификатора (письмо ФНС России от 06.04.2016 № БС-4-11/5909). Если компания совсем не заполнит адрес - это ошибка.

Статус физлица в Разделе 2 

Код статуса Статус
1 резидент
2 нерезидент
3 высококвалифицированный специалист
4 нерезидент-переселенец по государственной программе
5 беженец или иностранец, который получил убежище
6 иностранец с патентом

С доходов иностранцев из ЕАЭС компания удерживает налог по ставке 13 % независимо от статуса - резидент или нерезидент. Патент на работу такие сотрудники не покупают, поэтому заполняйте код 1, если иностранец уже стал резидентом, и 2, если работник нерезидент.

Ставка 13 % в последнем случае сохранится. Налоговики поймут, что компания сдала документ на работника из ЕАЭС по коду страны (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4272). Если для нерезидента поставить статус 1 или заполнить 6 - это ошибка.

Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ 2017

Cдавать справки 2-НДФЛ 2017 организации обязаны по новым правилам, так как изменились коды вычетов и доходов. Что будет, если отправить отчетность со старыми значениями, «УНП» выяснила у инспекторов.

Новые значения утвердил приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. И теперь иначе нужно отражать премии: трудовые (2002) и нетрудовые за счет прибыли и целевых средств (2003).

См. Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2017 году

Коды детских вычетов тоже изменились. Теперь суммы для родителей (усыновителей) и для приемных родителей (опекунов, попечителей) отличаются и показывать их надо по-разному (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого налоговики установили 24 новых кода.

В ФНС считают, что налоговики обязаны принимать сведения о доходах и с новыми, и со старыми кодами. УФНС по г. Москве требует ставить только новые. Мы спросили в столичных инспекциях, что будет, если работодатель сдаст отчетность со старыми данными.

См. Коды вычетов в справке 2-НДФЛ в 2017 году

Во всех ИФНС просят новые коды. Но не везде уверены, как отреагирует программа на старые значения. В ИФНС № 1, 2, 7, 15, 7 говорят, что программа не пропустит неактуальные данные.

В ИФНС № 8, 10 сказали, что еще не было отказов в программе из-за старых кодов. Но инспекторы считают, что возможны штрафы при проверке - 500 рублей за каждую справку (ст. 126.1 НК РФ). А в ИФНС № 9 сразу заявили, что оштрафуют.

В 27-й инспекции говорят, что программа все принимает, можно отправить со старыми кодами и штрафов не будет. В 3-й, 6-й, 16-йинспекциях предлагают попробовать отправить со старыми. Если придет протокол без ошибок, перекодировать ничего не надо.

Мы считаем, что надо поставить новые коды для вычетов. Старые значения по ним сейчас не действуют. Если отчетность не примет налоговая программа, будет штраф по 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). А вот премии перекодировать не обязательно. Компании ставили их с цифрами 2000 или 4800. Они действуюти сейчас.

Если программа налоговиков пропустит неактуальные коды, компанию могут оштрафовать на проверке 2-НДФЛ на 500 рублей за каждый неверный код (ст. 126.1 НК РФ).

Обновите бухгалтерскую программу, чтобы в ней появились новые коды. Можно использовать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ». Она есть на gnivc.ru. В ней установлены новые данные.

Какие коды ставить в 2-НДФЛ 2017

"УНП" обзвонила камеральные отделы и отделы по работе с налогоплательщиками в инспекциях и спросили, какие коды использовать в справках о доходах за прошлый год?

МРИ ФНС № 7 по Тюменской области, (3456) 39-58-75:

— Можно сдать по старым кодам, ничего страшного в этом нет. Но, если сомневаетесь, вы можете написать письменный запрос или спросить у камеральщиков. Если они вам выставят требование, напишите пояснение, что в течение налогового периода учет вели именно так. А вот с 2017 года значения должны быть уже новые.

МРИ ФНС № 1 по Республике Мордовия, (8342) 72-06-52:

— Необходимо делать справки по новым кодам. За 2016 год изменения уже вступили в силу. Но думаю, если вы поставите старые, то это не критично.

ИФНС по Кировскому району города Астрахани, (8512) 32-17-44:

— Делайте уже по новым значениям и премии, и вычеты. Иначе отчетность просто не пройдет.

ИФНС по Октябрьскому району г. Новосибирска, (383) 266-46-59:

— С новыми кодами справки нужно делать. Если ошибетесь, то у вас есть возможность представить уточненные сведения. Их уже подадите с новыми данными.

МРИ ФНС № 3 по Рязанской области, (4912) 44-72-21:

— 2-НДФЛ нужно делать по новым значениям. Это и в премиях, и в вычетах. Если совершите ошибку и сами ее найдете, то подайте уточненку.

МРИ ФНС № 3 по Республике Башкортостан, (3473) 23-95-27:

— Коды нужно ставить новые. Это касается и премий, и вычетов. Есть приказ ФНС о том, что при заполнении справок за 2016 год нужно использовать новые данные. Если вы неправильно сделаете, то вам нужно будет позвонить в отдел камеральных проверок. Телефон (3473) 29-92-25, Олеся Анатольевна Крайнова. Она будет проверять отчетность, и у нее уже узнаете, как она примет ли она ее по старым правилам.

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на сентябрь 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за август 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за август 2017 года

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

    Примеры заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль