При сдаче в налоговую сведений о доходах физлиц необходимо принять во внимание ряд важных нововведений. Самое важное из них - новая форма справки 2-НДФЛ 2018, бланк и образец заполнения которой уже вызывает множество вопросов. Разберем спорные моменты.
По закону все работодатели обязаны вести учет доходов, полученных работниками в каждом налоговом периоде, и предоставленных им вычетов. Такие сведения о доходах по каждому работнику оформляют справкой по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Какую форму 2-НДФЛ надо сдавать в 2018 году и как ее заполнять, расскажем далее.
Новая форма 2-НДФЛ с 2018 года
В 2018 году действует новая форма (бланк) 2-НДФЛ. ФНС обновила ее приказом от 17.01.2018 № № ММВ-7-11/19@. Налоговики ввели в действие поправки с отчетности за 2017 год. Но стало не ясно, с какого момента их применять.
Новая форма 2-НДФЛ с 2018 года - вступление в силу. Форма отчетности вступает в силу через два месяца после опубликования (п. 5 ст. 5 НК). Новая форма 2-НДФЛ вступила в силу 10 февраля 2018 года. Но многие компании уже отчитались за 2017 год на старых бланках. Надо ли переделывать отчеты по новым формам? За разъяснениями мы обратились в ФНС.
Не требуется заново представлять 2-НДФЛ только из-за того, что формы изменили. За 2017 год одинаково допустимо представлять отчеты как по обновленным, так и по старым формам, разъяснили в Налоговой службе.
То есть сдать 2-НДФЛ за 2017 год можно как на старом, так и на новом бланке, утвержденном приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 (приложение 1). Форма по КНД (классификатору налоговой документации) - 1151078.
Поправки в бланке затрагивают разделы 1, 2 и 4. В разделе 4 поправки технические. По ссылкам ниже можно скачать новую форму.
Скачать Новая форма 2-НДФЛ за 2017 год (бланк)
Новая форма 2-НДФЛ 2018: образец заполнения бланка
Ниже вы можете посмотреть и скачать любой из образцов заполнения справки 2-НДФЛ за 2017г в зависимости от того, какую форму применяете - старую или новую.
Образец заполнения 2-НДФЛ 2018 (старая форма)
Образец заполнения справки 2-НДФЛ 2018 (новая форма)
2-НДФЛ 2018: изменения
Новые коды в 2-НДФЛ 2018. Заполнять справки 2-НДФЛ 2018 организации обязаны по новым правилам, так как изменились коды вычетов и доходов. Список кодов дополнила ФНС приказом от 24.10.17 № ММВ-7-11/820@.
Список кодов 2-НДФЛ пополнился пятью новыми кодами. В их числе - 2013 и 2014, ставьте при выплате увольненым сотрудникам:
- 2013 - компенсация за неотгулянный отпуск;
- 2014 - выходное пособие; средний заработок на период трудоустройства; компенсации руководителям, их заместителям и главбухам свыше трехкратного размера заработка либо шестикратного в районах Крайнего Севера (п. 3 ст. 217 НК).
Раньше для таких выплат кода не было. В этих случаях налоговики советовали ставить код 4800 "Иные доходы" (письмо ФНС от 19.09.16 № БС-4-11/17537). Но это не позволяло инспекторам отделить доходы друг от друга. Теперь по справкам видно, что выплатила компания.
Еще один новый код - 2301. Его вносите в справки, если заплатили физлицу неустойку либо штраф. Это касается случаев, когда компания добровольно не исполнила требование клиента и он обратился в суд (ст. 13, 17 Закона от 07.02.1992 № 2300–1).
Для вычетов появился новый код - 619. Ставьте его по операциям на инвестиционном счете.
См. Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2018 году: расшифровка, таблица
Сведения о компании в 2-НДФЛ 2018. Если компания до реорганизации не успела сдать 2-НДФЛ, то за нее это сделает правопреемник. Правило действует с 1 января 2018 года (п. 5 ст. 230 НК). Поэтому форму справки обновили.
Служба добавила в раздел 1 два новых поля: "Форма реорганизации (ликвидации)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации". Эти поля заполняют только правопреемники реорганизованных компаний. Остальные налоговые агенты оставляют их пустыми.
Еще по теме: Код вычета 503, 501 в справках 2-НДФЛ