Срок уплаты УСН за 1 квартал 2017 года

3384
Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налога. О сроках уплаты УСН за 1 квартал 2017 года, способах уплаты налога, отсрочке и штрафах - в этой статье.

Компании и предприниматели на УСН рассчитывают и перечисляют налог по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом сумма платежей зависит от объекта налогообложения – доходы или доходы минус расходы.

Срок уплаты налога УСН за 1 квартал 2017 года

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему, рассчитывают и платят налог авансом за каждый квартал и по итогам года. Рассчитывать и перечислять авансовые платежи по налогу на УСН в 2017 году надо вне зависимости от организационной формы. 

ОбразецПлатежное поручение для уплаты УСН за 1 квартал 2017 года (доходы минус расходы)

ОбразецПлатежное поручение для уплаты УСН за 1 квартал 2017 года (доходы)

НК РФ устанавливает для авансовых платежей общий срок - 25-го числа, месяца следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Разницы по сроку уплаты налога авансом, в отличие от срока уплаты налога за год, для организаций и ИП нет.

Общее правило при перечислении налога - если последний день срока уплаты налога по УСН выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог можно в первый следующий за ним рабочий день.

Всего в 2017 году организации и ИП должны совершить три авансовых платежа налога УСН.

Срок уплаты УСН за 1 квартал 2017 года - до 25 апреля 2017 года. Это вторник, рабочий день, поэтому переноса нет (как и для остальных авансовых платежей в 2017 году).

См. Авансовый платеж по УСН 1 квартал 2017 года

Смотрите все сроки в таблице ниже.

Сроки уплаты УСН в 2017 году

Отчетный период Крайний срок уплаты
1 квартал 25 апреля 2017 г.
2 квартал (полугодие) 25 июля 2017 г.
4 квартал (9 месяцев) 25 октября 2017 г.

Налог УСН по итогам года организации и ИП платят в разные сроки:

  • Организации - 31 марта года, следующего за отчетным;
  • ИП - не позднее 30 апреля года.

Ближайший платеж по УСН за 2016 год:

  • организации (ООО, АО) - до 31 марта 2017 года;
  • ИП - до 2 мая 2017 года (срок 30 апреля переносится из-за выходных и праздничных дней).

Первый платеж налога на УСН в 2018 году будет за 2017 год: до 31 марта 2018 года - для компаний, до 30 апреля 2018 года - для предпринимателей.

Заплатить налог можно через банк-клиент, сформировать платежное поручение, а также подговить квитанцию для безналичной оплаты.

Уплату УСН за 1 квартал 2017 надо перечислить по месту нахождения компании или месту жительства предпринимателя.

См. УСН в 2017 году. Изменения

Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН в 2017 году

В силу различных обстоятельств - от человеческого до финансового фактора - компания может пропустить или задержать платеж по УСН. За нарушение срока уплаты налога закон предполагает начисление штрафа и пеней.

Пени на нарушение срока уплаты УСН за 1 квартал 2017 года начислят на сумму платежа в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ, за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

См. Ключевая ставка ЦБ

Для расчета пени нужно брать ставку действующую на дату оплаты. Напомним, советом директоров Банка России от 3 февраля 2017 года принято решение оставить ключевую ставку на уровне 10 %.

Штраф за неуплату налога предусмотрен в размере от 20 % до 40 % суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Расчет пеней за неуплату УСН в срок

Пени считает программа инспекции, но обязательно проверьте, нет ли в расчете ошибок. Если налог за год (в том числе минимальный) меньше авансов, инспекторы вправе начислить пени только на часть авансов (письмо ФНС России от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711@). Сумму авансов инспекторы узнают из годовой декларации. Поэтому начислят пени только после отчетности.

Пример расчета пеней

Компания заплатила аванс за 1 квартал в срок (15 000 руб.) Аванс за полугодие - 20 000 руб. - надо было заплатить не позднее 27 июля. Но компания перечислила деньги только 10 сентября (просрочка 45 дней). Аванс за 9 месяцев - 25 000 руб. Срок платежа - 26 октября. Компания перечислила аванс 11 января (просрочка в 2015 году - 66 дней, в 2016 году - 11 дней). Налог за год равен 40 000 руб.

Пени от аванса за полугодие. Авансы за первый квартал и полугодие равны 35 000 руб. (15 000 + 20 000). Это меньше налога за год (35 000 < 40 000). Инспекция начислит пени на весь аванс за полугодие с 28 июля по 10 сентября - 247,5 руб. (20 000 руб. × 45 дн. × 1/300 × 8,25%).

Пени от аванса за девять месяцев. Авансы равны 60 000 руб. (15 000 + 20 000 + 25 000). Это больше налога за год (60 000 > 40 000). Инспекция должна начислить пени с 27 октября по 11 января от аванса, который не превышает налог. То есть от 5000 руб. (40 000 – 15 000 – 20 000). В 2015 году пени считают по ставке 8,25%, в 2016 году - по ставке 11%. Итого 110,92 руб. (5000 руб. × 66 дн. × 1/300 × 8,25% + 5000 руб. × 11 дн. × 1/300 × 11%).

Налоговики вправе посчитать пени лишь с авансов, не превышающих минимальный налог. А после уплаты минимального налога должны прекратить начислять пени.

Компания заплатила налог 31 марта. С этой даты инспекторы не вправе начислить пени, так как недоимки больше нет. Чтобы снизить пени, подайте в инспекцию заявление в свободной форме. В нем сошлитесь на письмо ФНС. А если это не сработает, напишите жалобу в УФНС.

Как уменьшить платеж по налогу на УСН за 1 квартал 2017 года

Организациям и предпринимателям, применяющим вид УСН "Доходы", закон разрешает уменьшить платеж (ст. 346.21. НК РФ) на сумму:

  • начисленных и уплаченных страховых взносов в данный период;
  • больничного пособия, которое компания выплачивает за счет собственных средств за первые три дня болезни (за исключением несчастных случаев на производстве);
  • суммы платежей на добровольное личное страхование работников на случай больничного (за исключением несчастных случаев на производстве).

Компания может уменьшить платеж по налогу на УСН максимум до 50% от рассчитанной суммы, а предприниматель перечисляет страховые взносы только сам за себя и у которого нет сотрудников, может уменьшить платеж по налогу на УСН в фиксированном размере страховых взносов.

См. УСН доходы минус расходы: особенности применения

Для плательщиков торгового сбора на УСН из особой экономической зоны (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) закон предоставляет возможность уменьшить платеж по УСН на сумму торгового сбора за соответствующий период (ст. 346.21. п. 8 НК РФ).

Платежные поручения и КБК для уплаты налога на УСН

КБК для УСН за 1 квартал 2017 года новые - утверждены приказом Минфина России от 20.06.2016 № 90н. Смотрите коды в таблице.

КБК УСН для объекта доходы минус расходы (15%) - 182 1 05 01021 01 1000 110. КБК для объкта доходы - 182 1 05 01011 01 1000 110. 

ДокументВсе КБК УСН 2017

Образец платежного поручения по УСН

ДокументПлатежное поручение для авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года (объект доходы минус расходы)

Как заполнить поручение на объекте доходы минус расходы

ОбразецПлатежное поручение для авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года (объект доходы)

Как заполнить поручение на объекте доходы

Как зачесть переплату при платеже за 1 квартал 2017 года

Переплату по налогу на УСН в 2017 году можно зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный счет (ст. 78 НК РФ).

Возврат переплаты на расчетный счет из налоговой только по заявлению. Новая форма утверждена приказом ФНС России от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454@ (Приложение 8).

Если переплата связана с ошибкой в отчете, то нужно подать уточненную декларацию по УСН.

Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль