Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы

2697
Форма отчетности по УСН обновилась еще в прошлом году. На старом бланке налоговики не примут отчет. Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2016 год смотрите ниже.

Организации и предприниматели, работающие на упрощенной системе, обязаны ежегодно сдавать декларацию по итогам года. Форма отчетности, как обычно, изменилась. Необходимо обратить внимание на сам бланк и инструкцию по заполнению.

Новая форма декларации по УСН за 2016 год

Обновленная редакция формы отчетности для тех, кто применяет упрощенку, действует с 10 апреля 2016 года. Ее ФНС ввела приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Но для применения с отчетности за 2016 год. Смотрите бланк ниже.

Скачать Новая форма к образцу заполнения налоговой декларации по УСН за 2016 год

Первый лист отчетности УСН

Напомним, чтобы не возникло путаницы, ранее (с 2014 года) действовал бланк декларации по УСН, введенный приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352. С 2016 года он отменен.

Новая форма имеет следующие отличия:

  1. Титульный лист отличается другим штрих-кодом (0301 2017 вместо 0301 0013)
  2. В новой форме для упрощенцев, объектом налогообложения которых являются "доходы", есть возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора. Для этого раздел 2.1 формы разбит на разделы:
    - 2.1.1 (отображается расчет суммы налога)
    - 2.1.2 (отображается размер торгового сбора, принимаемый к вычету)
  3. В разделе 2.1.1 введены строки для указания ставки налога для каждого отчетного квартала года (120-123 вместо 120)
  4. С введением новых разделов 2.1.1 и 2.1.2 изменился порядок заполнения раздела 1.1 "Доходы".

Все остальные пункты, разделы декларации по УСН остались прежними. Но следует очень внимательно их заполнить, чтобы не пришлось подавать уточненку. Далее на примере рассмотрим, как это сделать.

Ниже можно скачать образцы декларации для двух объектов.

Образец заполнения налоговой декларация по УСН за 2016 год по новой форме

ExcelОбразец заполнения декларации по УСН для организаций доходы минус расходы

ExcelОбразец заполнения декларации по УСН доходы

Титульный лист декларации

Раздел 1.2 декларацииРаздел 2.2 декларации

Скачайте также:

Excel Образец заполнения декларации по УСН для организаций (доходы)

Excel Образец заполнения декларации по УСН для ИП (доходы минус расходы)

Excel Образец заполнения декларации по УСН за 2016 год для организаций, уплачивающих торговый сбор

Как подготовить декларацию по УСН за 2016 год

Чтобы отчетность прошла с первого раза, соблюдайте пять главных правил. Смотрите таблицу ниже.

Правило
1. На титульном листе ставьте новые коды ОКВЭД

С 11 июля 2016 года ФНС обновила коды видов деятельности всех компаний в ЕГРЮЛ. Поэтому налоговики требуют ставить в отчетности коды из ОКВЭД2 (письмо ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@).

См. ОКВЭД 2 с расшифровкой

Если потребуется подать уточненки за прошлые периоды, заполняйте там старые ОКВЭД. Эти сведения должны быть такие же, что и в первичных отчетах.

2. Все могут сдать декларацию без печати

На титульном листе больше нет поля «МП». Изменение потребовались, так как с 2015 года ООО и АО вправе отказаться от круглой печати (ч. 7 ст. 2 Федарального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Но сдать отчетность без штампа вправе любые компании. Даже те, кто от печати не отказывался. На титульном листе достаточно подписи руководителя.

3.Торговый сбор заполняйте в новом разделе

В форме появился новый подраздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора». В нем продавцы Москвы рассчитают, на какую сумму торгового сбора можно уменьшить налог к уплате. Раздел заполняют компании с объектом «доходы». На объекте «доходы минус расходы» этот платеж вычитают из выручки.

Уменьшать на сбор можно только налог от торговой деятельности. Поэтому в строках 110–143 подраздела 2.1.2 поставьте выручку от торговли.

Отразите сбор, который заплатила компания, - строки 150–153. Затем рассчитайте сумму, на которую можно уменьшить налог, - строки 160–61.

Сначала уменьшите доходы на взносы. Если разница меньше торгового сбора, запишите ее в строки 160 и 161. Если разница больше, поставьте здесь те же значения, что и в строках 110–143.

4. Сдавайте отчетность, даже если не платили налог

Предприниматели, которые зарегистрировались впервые и занимаются льготной деятельностью, вправе воспользоваться налоговыми каникулами. То есть не платить налог в течение двух налоговых периодов после регистрации. Ставка для таких бизнесменов нулевая. Но это не освобождает от сдачи отчетности.

Даже если налог вы не платите, сдавайте декларацию. В новой форме есть возможность ставить процент меньше шести. Раньше в самом отчете стояла фиксированная ставка из кодекса. Если ставка нулевая, то запишите в поле ноль.

Если не сдать отчетность, то налоговая оштрафует предпринимателя на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

5. Не обязательно платить весь налог из декларации

Налог к доплате по декларации может не совпасть с суммой, которую компания в итоге должна бюджету. Это возможно, если в одном из кварталов аванс был к уменьшению.

Отрицательную разницу между авансом за квартал и предыдущий период компания отражает в строках 050 и 080. Итоговый налог в строке 100 рассчитывают с учетом этой суммы. Аванс к уменьшению компания прибавляет к налогу за год. Но компания не возвращала эту сумму из бюджета.

Чтобы рассчитать, сколько организация должна в итоге, вычтите из налога только те авансы, которые заплатили. Разницу перечислите в бюджет.

Пример

В 2016 году компания заплатила авансы: 43 500 руб. ((540 000 – 250 000) × 15%) — за первый квартал, 18 000 руб. ((540 000 + 420 000 – 250 000 – 300 000) × 15% – 43 500) — за второй квартал. В третьем квартале расходы компании превысили доходы, поэтому организация ничего не перечисляла.

Аванс в декларации компания записала к уменьшению — 61 500 руб. (43 500 18 000). По итогам года налог к доплате по декларации составил 79 500 руб. ((540 000 + 420 000 + 230 000 + 900 000 – 250 000 – 300 000 – 710 000 – 300 000) × 15% – 43 500 – 18 000 + 61 500).

Заплатит компания только 18 000 руб. (79 500 – 61 500).

Возможные штрафные санкции по декларации УСН за 2016 год

Помимо штрафов за несвоевременную уплату налога УСН за год и перечисление авансового платежа на УСН упрощенцу грозят штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН.

Если нарушить указанные сроки сдачи (см. таблицу ниже), последуют такие санкции:

1. Налоговая ответственность

Если упрощенец несвоевременно сдаст отчетность по УСН, то его оштрафуют (ст. 119 НК РФ). Размер штрафа определяется двумя факторами – от факта выплаты налога и от срока, на который просрочена сдача декларации:

  • если необходимую сумму налога упрощенец уплатил, но декларация по УСН была представлена с опозданием, с него могут взыскать минимальный фиксированный штраф в размере 1 000 рублей (письмо Минфина России от 21.10.2010 № 03-02-07/1479);
  • в случае нулевой отчетности, т.е. отсутствии необходимости платить налог, за просрочку сдачи декларации существует две точки зрения. Ряд налоговиков и арбитражных судей считают, что необходимо наложить минимальный штраф. Их оппоненты при поддержке ВАС РФ (Определение ВАС РФ от 29.10.2009 № ВАС-13444/09) исходят из положения статьи 119 НК РФ о том, что штраф рассчитывается из величины налога к уплате. Следовательно, в случае нулевой декларации штраф равен нулю исходя из отсутствия базы для расчета, т.е. не взимается;
  • в случае неуплаты налога и истечении срока представления отчетности размер штрафа составляет от 5% до 30% от величины налога.

Если упрощенец докажет наличие смягчающих обстоятельств, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

По истечении 10 рабочих дней после нарушения сроков налоговики заблокируют расчетный счет ИП или организации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если заполнить декларацию по УСН по недействующей редакции формы КНД 1152017, отчетность будет считаться не сданной, т.е. последуют санкции за это.

2. Административная ответственность

В случае нарушения сроков сдачи отчетности УСН могут привлечь к административной ответственности предпринимателя, должностное лицо (руководителя, главбуха) организации. Может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Обязанность и сроки сдачи новой формы декларации по УСН

За 2016 год отчитываются после окончания каждого налогового периода, равному 1 году (ст. 346.23 НК РФ). За отчетные периоды (кварталы) отчетность сдавать не надо. Но ежеквартально при использовании УСН необходимо перечислять авансовые платежи. Если упрощенец принял решение о прекращении ведения хозяйственной деятельности, надо сдать декларацию по УСН за налоговый период. В таком случае форма должна содержать данные периода, когда деятельность велась.

См. Декларация по УСН за 2016 год: сроки сдачи отчетности

Даже в случае отсутствия доходов от деятельности упрощенец обязан представлять отчетность по УСН. Такая обязанность сохраняется до тех пор, пока упрощенец не уведомит налоговиков об отказе от применения УСН.

Для ИП и организаций срок сдачи отчетности по УСН установлен раздельно (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • для ИП – не позднее 30 апреля года, наступающего за налоговым периодом;
  • для организаций – не позднее 31 марта года.

Если дата сдачи – это нерабочий день, то срок переносится на ближайшие рабочие сутки (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть ИП должны отчитаться не позднее 2 мая. 

В таблице отражены даты отчетности по УСН.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2016 год

Кто отчитывается Срок
ИП не позднее 2 мая 2017 г.
(30 апреля 2017 г. – воскресенье, 1 мая 2017 г. – праздник)
Организация не позднее 31 марта 2017 г.

Из общего правила о сроках сдачи декларации есть два исключения для упрощенцев:

  • утративших право на применение УСН – не позднее 25-го числа месяца, наступающего за кварталом, в котором он такое право утратил;
  • принявших решение о прекращении деятельности – не позднее 25-го числа месяца, наступающего за месяцем представления в ИФНС уведомления о прекращении деятельности.

Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Топ-10 главных тем номера

Программа так считает, или Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

Срочно сверьте налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

Готовые ответы на первые требования инспекторов по новой отчетности

Почему вам заблокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

С 25 апреля платежки по взносам заполняйте по-новому

Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

Самые частые причины расхождений по НДС (с готовыми решениями)

Быстрые решения на случай, если банк лишился лицензии

Пояснения на случай, если не сходятся даты в 6-НДФЛ

Статьи к отчетности

Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

Уточненный расчет по страховым взносам 2017

Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

Читайте также

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Электронные больничные в 2017 году

НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

Производственный календарь 2018

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011



Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль