Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя

1597
Предприниматели продолжают перечислять платежи за себя в фиксированном размере. С той лишь разницей, что в 2017 году так называемый фиксированный платеж для ИП в Пенсионный фонд нужно перечислять не в фонд, а в налоговую. Законодатели поменяли порядок расчета и перечисления, а также реквизиты для взносов.

Фиксированный платеж ИП 2017: куда и как перечислять

Страховые взносы с этого года предприниматели перечисляют в налоговую инспекцию по месту регистрации. То есть по месту жительства. 

Бизнесмены на ЕНВД могут состоять на учете в разных регионах. Но платить все взносы им надо только в одну инспекцию - по месту жительства. В эту же ИФНС предприниматели с работниками должны представлять новый расчет по взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). Подавать документы на возмещение пособий из ФСС предприниматели будут в филиал фонда по месту жительства (ч. 1 ст. 2.3, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Поскольку страховые взносы перешли в ведение налоговиков, их уплата стала во многом схожа с уплатой налогов. Платежные поручения теперь формируют как налоговые.

Обратите внимание на изменение для ИП в 2017 году реквизитов для фиксированных платежей в Пенсионный фонд. Поручения теперь нужно заполнять по-новому. Поля «ИНН» и «КПП» содержат значения инспекции. Поле «Получатель» тоже изменилось. Теперь в нем записывается наименование органа Федерального казначейства и сокращенное наименование инспекции.

Изменились и сами КБК, на которые ИП платят взносы. В 2017 году в поручении нужно писать КБК налоговой инспекции. В КБК первые три знака - 182. Они обозначают код администратора. До этого администратором был ПФР, теперь - ФНС. Фиксированный взнос ИП в 2017 году перечисляют именно в ФНС.

ДокументКБК по страховым взносам на 2017 год

В поле 101 ИП должны проставить код «09». Однако если в поручении допустить ошибку и поставить не тот код статус плательщика, ничего страшного не произойдет. Это ФНС России пообещала ИП в письме от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@. Налоговики заявили, что самостоятельно исправят допущенную ошибку. ИП не будет платить ни пени, ни штрафа.

См. Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году

Сроки перечисления ИП фиксированных взносов 2017

Фиксированный платеж по пенсионным взносам можно внести сразу или по частям в течение года. Также всю сумму разрешается уплатить и в самом конце года. Главное соблюсти крайние сроки уплаты.

Крайний срок уплаты страховых взносов ИП с дохода за 2017 год в пределах 300 тыс. - не позднее 9 января 2018 года (31 декабря 2017 года - выходной день, срок перенесен).

В этот же срок платят медицинские взносы.

Если доход ИП по итогам 2017 года превысит 300 тыс., перечислить +1% в инспекцию надо не позднее 2 апреля 2018 года.

За 2016 год платеж исходя из МРОТ за 2016 год бизнесмены обязаны были заплатить не позднее 9 января (так как 31 декабря - суббота). Суммы с доходов сверх 300 тыс. надо было перечислить не позднее 3 апреля 2017 года (1 апреля - суббота). Если вы еще не сделали этого, то перечислите, иначе оштрафуют за неуплату.

Кстати, сроки уплаты взносов за работников с 2017 года не изменились (п. 2 ст. 432 НК РФ). Их надо платить не позднее 15-го числа каждого месяца. С 1 января 2017 года такие платежи принимает ИФНС. Проводят сверку налоговики.

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП на УСН

Фиксированнык взносы ИП можно внести в ФНС частями, а можно и сразу по итогам года. Нужно соблюдать при этом крайнюю дату платежа – 9 января 2017 года. Но лучше всего уплачивать взнос постепенно в течение всего года.

Особенно это актуально для предпринимателей на УСН 6 %. Они смогут сэкономить на упрощенном налоге. А точнее на авансах по нему.

Аванс по УСН уменьшается на уплаченный фиксированный платеж. Здесь позволительно уменьшать налог даже на дополнительный платеж за себя. То есть тот, который платят в размере 1 %. ИП без работников сможет уменьшить аванс на всю сумму внесенного в казну взноса. Никаких ограничений нет.

Ограничения есть только для ИП с работниками. Аванс им можно уменьшить не более чем на 50 %.

Возьмем для примера ИП с работниками, который платит взносы не только за сотрудников, но и за себя.

Пример

С доходов за 1 квартал 2017 года в 400 000 руб. аванс составил 24 000 руб. (400 000 × 6%). В январе-марте ИП заплатил:

  • за сотрудников в пределах начисленных – за декабрь, январь и февраль – 20 000 руб.;
  • за себя из МРОТ за 2016 год с опозданием – 23 153,33 руб.;
  • за себя с превышения доходов за 2016 год – 18 000 руб.;
  • за себя из МРОТ за 2017 год – 27 990 руб.

ИП в таком случае может уменьшить аванс на 89 143,33 руб. (20 000 + 23 153,33 + 18 000 + 27 990). Это теоретически.

Фактически, поскольку у ИП есть сотрудники, аванс УСН следует уменьшить не более чем на 12 000 руб. (24 000 × 50%). Аванс к уплате – 12 000 руб. (24 000 – 12 000).

Штрафы по фиксированным платежам ИП за себя в 2017 году

Перечислять взносы по пенсионному страхованию лучше вовремя. В противном случае можно получить штраф от налоговой инспекции. Величину штрафа рассчитают из суммы долга. По закону за просрочку ИП заплатит 20 % от неуплаченной в инспекцию суммы. Это минимальный штраф. Такой штраф наложат в случае, если никакого умысла на уклонение от уплаты не было. Например, ИП попросту забыл или перепутал сроки платежей.

Другое дело, когда ИП целенаправленно не платил взносы. В этом случае величина санкций увеличится. Штраф будет равен 40 % от суммы задолженности по фиксированному платежу.

Теперь что касается пеней. Если допустить задержку с перечислением взносов, налоговики смогут донасчитать ИП еще и пени на величину долга. Уплата штрафа за просрочку не спасет от доначисления пеней. Пеня – это неустойка за опоздание. Ее считают с дня невнесения платежа. Взимают пени вплоть до момента направления денег в ФНС.

Величина пени определяется суммой самого долга по фиксированному платежу ИП. Санкцию считают, исходя из 1/300 актуальной ставки ЦБ.

См. Ключевая ставка ЦБ

Обратите внимание, что с 27 марта 2017 года порядок расчета пеней по страховым взносам изменили. До этого ключевая ставка Банка России была 10 %. С 27 марта ключевая ставка составляет 9,75 % годовых. Ставку снизили в соответствии с Решением ЦБ от 24.03.2017.

Возникает вопрос – чем же штрафы отличаются от пеней? Постараемся на него ответить. Штраф начисляют налоговики, когда обнаруживают, что за ИП числится долг по фиксированному платежу. Также штраф начислят, если ИП неправильно рассчитал сумму вхносов к уплате. Если ошибка привела к занижению суммы, ИП также уплатит штраф.

Если же ИП сам выявит счетную ошибку и доплатит взнос, штраф с него взимать не станут. ИП уплатит только пеню. Также налоговики взыщут с ИП только пеню, если ИП просрочил платеж, но самостоятельно внес сумму долга без направления ему требования. Если же налоговики уже провели проверку и выявили недоимку, то ИП однозначно будет выписан штраф.

Штраф ИП теоретически может снизить - через налоговую или суд. Для этого ИП нужно представить доказательства наличия у него смягчающих обстоятельств. К смягчающим могут отнести любые обстоятельства. Например, если ИП раньше не совершал никаких нарушений, штраф может быть уменьшен. Тяжелое финансовое положение и отсутствие денег тоже могут признать смягчающим обстоятельством.

По общему правилу, если суд выявит смягчающие обстоятельства (достаточно одного), штраф уменьшат минимум в два раза. Это минимальный размер уменьшения штрафа. Штраф могут снизить и в 10 раз. Все будет зависеть от количества смягчающих обстоятельств. Известны случаи, когда штраф уменьшали в 100 раз.

Учтите, что если величину штрафа за просрочку еще можно будет оспорить в суде, то пени нельзя снизить даже при наличии смягчающих обстоятельств.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на сентябрь 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за август 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за август 2017 года

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

    Примеры заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль