Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП

1266
Предприниматели продолжают перечислять платежи за себя в фиксированном размере. С той лишь разницей, что в 2017 году фиксированный платеж для ИП в Пенсионный фонд нужно перечислять не в фонд, а в налоговую. Законодатели поменяли порядок расчета и перечисления, а также реквизиты для взносов.

Фиксированные взносы ИП 2017

В 2017 году ИП платят в налоговую не только за своих работников и подрядчиков, но и за самих себя. Такие взносы по-другому называют фиксированными. Рассчитывают их с учетом годового дохода и МРОТ, действующего на 1 января года. Если минималка не менялась с начала года, то применяют прежнее значение.

На социальное страхование у ИП нет расходов. Только пенсионные - с дохода в пределах 300 тыс. рублей + 1% с дохода более 300 тыс., а также медицинские. 

Документ КБК на 2017 год

На начало 2017 года размер МРОТ составил 7500 рублей. Исходя из этого значения рассчитаем суммы (см. таблицу).

См. МРОТ

Фиксированные взносы ИП 2017

Вид Доход за год Сумма к уплате за 2017 год
Пенсионные 300 тыс. руб. 7500 руб. × 12 × 26% = 23 400 руб.
более 300 тыс. руб. 23 400 руб. + (годовой доход – 300 тыс.) x 1%}, но не более 187 200 руб.
Медицинские - 7500 руб. × 12 × 5,1% = 4590 руб.

Платежи за работников не освобождают от фиксированной суммы за себя. Не освободит и отсутствие у ИП какого бы то ни было дохода. Если предприниматель не ведет бизнес, он все равно обязан платить. 

Важно

Если ИП зарегистрирован не с начала года или закрывается в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанных месяцев.

Фиксированный платеж ИП в Пенсионный фонд в 2017 году

Размер фиксированного платежа в ПФР зависит от того, какой был доход предпринимателя по итогам года. Закон устанавливает планку дохода в 300 тыс. рублей в год, до которой все ИП платят фиксированные взносы в одинаковом размере. Если доход превышает этот лимит, размер фиксированного платежа, в том числе в ПФР, возрастает.

Возрастет платеж ИП в ПФР за счет дополнительных взносов в фонд. Их платят в размере 1 % с суммы превышения.

Таким образом, следует выделять собственно сам фиксированный платеж ИП 2017, который одинаков у всех предпринимателей, и дополнительную сумму в ПФР, которая зависит от показателей доходности бизнеса.

Формула для расчета фиксированного платежа в ПФР:

Размер МРОТ × 12 × 26%

Собственно, как видно из формулы выше, фиксированный взнос в ПФР считают, умножая МРОТ, количество месяцев в году и страховой тариф.

В 2017 году фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП стал выше, чем в прошлом. Увеличилась сумма не за счет повышения тарифов. Тариф остался на отметке 26 %. Увеличение произошло за счет пересмотра величины МРОТ с 1 июля 2016 года. Если в 2016 году минималка была равна 6 204 рублям, то с 2017 года предприниматели должны учитывать новый МРОТ.

1. Фиксированный платеж ИП в ПФР в 2017 году с дохода в пределах 300 тыс. рублей составит:

7 500 х 12 х 26% = 23 400 руб.

Если доход превышает 300 тыс., то предпринитматель обязан заплатить еще 1% с суммы превышения.

2. Фиксированный платеж ИП в ПФР в 2017 году с дохода более 300 тыс. составит:

23 400 руб. + (годовой доход – 300 тыс.) x 1 %

Но не более 187 200 руб. = (8 x 7500) x (12 x 26%)

При любом доходе ИП он не должен платить по пенсионному страхованию больше 187 200 рублей. Это требование закона. Согласно статье 430 НК РФ, взнос на пенсионное страхование не может быть больше произведения восьмикратного МРОТ (60 тыс. в 2017 году) на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз (3,12%).

По сравнению с 2016 годом годом взнос вырос больше чем на 4 тыс. рублей. Напомним, это для случаев, когда ИП получает меньше 300 тыс. в год. Если доход превысит эту планку, нужно будет применить другую формулу для расчета. 

Пример

Доход ИП за год составил 1 млн руб. Это на 700 тыс. больше, чем минимальный доход в 300 тыс. 1 % от 700 тыс. составит 7 тыс.

Дополнительный взнос в ПФР составит 30 400 руб. (23 400 + 7 тыс.). Именно столько ИП заплатит за себя за 2017 год.

Куда ИП перечисляют фиксированный платеж в 2017 году

Страховые взносы с этого года предприниматели перечисляют в налоговую инспекцию по месту регистрации. То есть, по месту жительства. 

Бизнесмены на ЕНВД могут состоять на учете в разных регионах. Но платить все взносы им надо только в одну инспекцию - по месту жительства. В эту же ИФНС предприниматели с работниками должны представлять новый расчет по взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). Подавать документы на возмещение пособий из ФСС предприниматели будут в филиал фонда по месту жительства (ч. 1 ст. 2.3, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

См. Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года

Реквизиты фиксированного платежа в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП

Поскольку страховые взносы перешли в ведение налоговиков, их уплата стала во многом схожа с уплатой налогов. Платежные поручения теперь формируют как налоговые.

Обратите внимание на изменение для ИП в 2017 году реквизитов документов для фиксированных платежей в Пенсионный фонд. Поручения теперь нужно заполнять по-новому. Поля «ИНН» и «КПП» содержат значения инспекции. Поле «Получатель» тоже изменилось. Теперь в нем записывается наименование органа Федерального казначейства и сокращенное наименование инспекции.

Изменились и сами КБК, на которые ИП платят взносы. В 2017 году в поручении нужно писать КБК налоговой инспекции. В КБК первые три знака - 182. Они обозначают код администратора. До этого администратором был ПФР, теперь - ФНС. Фиксированный взнос ИП в 2017 году перечисляют именно в Налоговую службу.

ДокументКБК по страховым взносам на 2017 год

Для того чтобы средства дошли до получателя, ознакомьтесь с КБК.

КБК фиксированного платежа в Пенсионнный фонд (ПФР) для ИП в 2017 году

Платеж КБК
За периоды до 2017 года За периоды с 2017 года
Фиксированные взносы (МРОТ × 26%) 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1110 160
С доходов свыше 300 тыс. 182 1 02 02140 06 1200 160
Пени 182 1 02 02140 06 2100 160 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3000 160 182 1 02 02140 06 3010 160

В поле 101 ИП должны проставить код «09». Однако если в поручении допустить ошибку и поставить не тот код статус плательщика, ничего страшного не произойдет. Это ФНС России пообещала ИП в письме от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@. Налоговики заявили, что самостоятельно исправят допущенную ошибку. ИП не будет платить ни пени, ни штрафа.

См. Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году

Образец Платежное поручение для взносов ИП в фиксированном размере в 2017 году

Образец заполнения платежного поручения ИП

Сроки перечисления для ИП фиксированных платежей в ПФР за 2017 год

Фиксированный платеж по пенсионным взносам можно внести сразу или по частям в течение года. Также всю сумму разрешается уплатить и в самом конце года. Главное соблюсти крайние сроки уплаты.

Крайний срок уплаты страховых взносов ИП с дохода за 2017 год в пределах 300 тыс. - не позднее 9 января 2018 года (31 декабря 2017 года - выходной день, срок перенесен).

В этот же срок платят медицинские взносы.

Если доход ИП по итогам 2017 года превысит 300 тыс., перечислить +1% в инспекцию надо не позднее 2 апреля 2018 года.

За 2016 год платеж исходя из МРОТ за 2016 год бизнесмены обязаны были заплатить не позднее 9 января (так как 31 декабря - суббота). Суммы с доходов сверх 300 тыс. надо было перечислить не позднее 3 апреля 2017 года (1 апреля - суббота). Если вы еще не сделали этого, то перечислите, иначе оштрафуют за неуплату.

Кстати, сроки уплаты взносов за работников с 2017 года не изменились (п. 2 ст. 432 НК РФ). Их надо платить не позднее 15-го числа каждого месяца. С 1 января 2017 года такие платежи принимает ИФНС. Проводят сверку налоговики.

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП на УСН 6%

Фиксированный платеж ИП 2017 можно внести в ФНС частями, а можно и сразу по итогам года. Нужно соблюдать при этом крайнюю дату платежа – 9 янаваря 2017 года. Но лучше всего уплачивать взнос постепенно в течение всего года.

Особенно это актуально для предпринимателей на УСН 6 %. Они смогут сэкономить на упрощенном налоге. А точнее на авансах по нему.

Аванс по УСН уменьшается на уплаченный фиксированный платеж. Здесь позволительно уменьшать налог даже на дополнительный платеж за себя. То есть тот, который платят в размере 1 %. ИП без работников сможет уменьшить аванс на всю сумму внесенного в казну взноса. Никаких ограничений нет.

Ограничения есть только для ИП с работниками. Аванс им можно уменьшить не более чем на 50 %.

См. Авансовый платеж по УСН 1 квартал 2017 года

Возьмем для примера ИП с работниками, который платит взносы не только за сотрудников, но и за себя.

Пример

С доходов за 1 квартал 2017 года в 400 000 руб. аванс составил 24 000 руб. (400 000 × 6%). В январе-марте ИП заплатил:

  • за сотрудников в пределах начисленных – за декабрь, январь и февраль – 20 000 руб.;
  • за себя из МРОТ за 2016 год с опозданием – 23 153,33 руб.;
  • за себя с превышения доходов за 2016 год – 18 000 руб.;
  • за себя из МРОТ за 2017 год – 27 990 руб.

ИП в таком случае может уменьшить аванс на 89 143,33 руб. (20 000 + 23 153,33 + 18 000 + 27 990). Это теоретически.

Фактически, поскольку у ИП есть сотрудники, аванс УСН следует уменьшить не более чем на 12 000 руб. (24 000 × 50%). Аванс к уплате – 12 000 руб. (24 000 – 12 000).

Штрафы по фиксированным платежам ИП 2017

Перечислять взносы по пенсионному страхованию лучше вовремя. В противном случае можно получить штраф от налоговой инспекции. Величину штрафа рассчитают из суммы долга. По закону за просрочку ИП заплатит 20 % от неуплаченной в инспекцию суммы. Это минимальный штраф. Такой штраф наложат в случае, если никакого умысла на уклонение от уплаты не было. Например, ИП попросту забыл или перепутал сроки платежей.

Другое дело, когда ИП целенаправленно не платил взносы. В этом случае величина санкций увеличится. Штраф будет равен 40 % от суммы задолженности по фиксированному платежу.

Теперь что касается пеней. Если допустить задержку с перечислением взносов, налоговики смогут донасчитать ИП еще и пени на величину долга. Уплата штрафа за просрочку не спасет от доначисления пеней. Пеня – это неустойка за опоздание. Ее считают с дня невнесения платежа. Взимают пени вплоть до момента направления денег в ФНС.

Величина пени определяется суммой самого долга по фиксированному платежу ИП. Санкцию считают, исходя из 1/300 актуальной ставки ЦБ.

См. Ключевая ставка ЦБ

Обратите внимание, что с 27 марта 2017 года порядок расчета пеней по страховым взносам изменили. До этого ключевая ставка Банка России была 10 %. С 27 марта ключевая ставка составляет 9,75 % годовых. Ставку снизили в соответствии с Решением ЦБ от 24.03.2017.

Возникает вопрос – чем же штрафы отличаются от пеней? Постараемся на него ответить. Штраф начисляют налоговики, когда обнаруживают, что за ИП числится долг по фиксированному платежу. Также штраф начислят, если ИП неправильно рассчитал сумму вхносов к уплате. Если ошибка привела к занижению суммы, ИП также уплатит штраф.

Если же ИП сам выявит счетную ошибку и доплатит взнос, штраф с него взимать не станут. ИП уплатит только пеню. Также налоговики взыщут с ИП только пеню, если ИП просрочил платеж, но самостоятельно внес сумму долга без направления ему требования. Если же налоговики уже провели проверку и выявили недоимку, то ИП однозначно будет выписан штраф.

Штраф, если ИП того пожелает, теоретически может быть снижен. Снизить штраф могут как сами налоговики. Так и арбитражный суд. Для этого ИП нужно представить доказательства наличия у него смягчающих обстоятельств. К смягчающим могут отнести любые обстоятельства. Например, если ИП раньше не совершал никаких нарушений, штраф может быть уменьшен. Тяжелое финансовое положение и отсутствие денег тоже могут признать смягчающим обстоятельством.

По общему правилу, если суд выявит смягчающие обстоятельства (достаточно одного), штраф уменьшат минимум в два раза. Это минимальный размер уменьшения штрафа. Штраф могут снизить и в 10 раз. Все будет зависеть от количества смягчающих обстоятельств. Известны случаи, когда штраф уменьшали в 100 раз.

Учтите, что если величину штрафа за просрочку еще можно будет оспорить в суде, то пени нельзя снизить даже при наличии смягчающих обстоятельств.

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Топ-10 главных тем номера

Программа так считает, или Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

Срочно сверьте налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

Готовые ответы на первые требования инспекторов по новой отчетности

Почему вам заблокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

С 25 апреля платежки по взносам заполняйте по-новому

Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

Самые частые причины расхождений по НДС (с готовыми решениями)

Быстрые решения на случай, если банк лишился лицензии

Пояснения на случай, если не сходятся даты в 6-НДФЛ

Статьи к отчетности

Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

Уточненный расчет по страховым взносам 2017

Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

Читайте также

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Электронные больничные в 2017 году

НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

Производственный календарь 2018

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011



Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль