text
Учет. Налоги. Право

Как подать уточненную декларацию по НДС

  • 20 мая 2015
  • 16284

За первый квартал 2015 года компании сдавали новую декларацию НДС. Некоторым уже сейчас приходится вносить исправления и подавать уточненную декларацию по НДС. Как видно из писем наших читателей, причины самые разные, но у многих возникла общая проблема - необходимо уточнить вычеты и реализацию в декларации за I квартал. Расскажем, как подать уточненную декларацию по НДС.

Из письма главного бухгалтера Юлии Андреевой, г. Москва

«Декларацию по НДС за I квартал 2015 года сдали 20 апреля. Но через пару дней обнаружили две ошибки. Первая — по одному счету-фактуре поторопились заявить вычеты НДС, так как товар еще не приняли на учет. Эти вычеты надо аннулировать. А вторая ошибка — в книгу продаж не включили одну отгрузку (для заполнения книги покупок и книги продаж в 2015 году применяются новые коды видов операций по НДС). Счет-фактуру выставили, но в программе забыли провести. Сейчас хотим сдать уточненную декларацию по НДС, но запутались, как исправить сведения в разделах 8 и 9. Заполнять приложение 1 или вносить исправления в сами разделы?..»

Как подать уточненную декларацию по НДС

Из-за того что сдавать отчетность компаниям пришлось по новой форме было не ясно, как в случае выявления ошибок подавать уточненные декларации по НДС. Чтобы досконально во всем разобраться, мы подключили к вопросу специалистов. В заполнении уточненок разбирались специалисты ФНС, региональные налоговики и независимые эксперты. На случай, если инспектор запросит пояснения, воспользуйтесь подсказками в статье: Новые пояснения для декларации по НДС, которые будет требовать инспектор.

ФНС об уточненной декларации по НДС

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

— В уточненную декларацию надо включить все разделы, которые компания ранее сдала, с учетом изменений. Это следует из абзаца 3 пункта 2 приложения 2 к приказу ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Исправленные сведения нужно показать в дополнительных листах к книге продаж и покупок. На основании этих листов компания заполнит приложения 1 к разделам 8 и 9. В строке 001 этих приложений надо записать признак 0, так как сведения о реализации и вычетах меняются. А в строке 001 разделов 8 и 9 — признак 1.

Налоговики об уточненке

Наталья Ежова, советник государственной гражданской службы 3-го класса:

— Компания исправляет декларацию после 25-го числа, поэтому в уточненку разделы 8 и 9 надо включить с признаком 1 в строке 001 и прочерками, так как сведения в этих разделах те же самые. У компании меняются вычеты и реализация. Но эти изменения отражены в дополнительных листах книги покупок и продаж. Поэтому в декларацию необходимо включить приложение 1 к разделу 8 и приложение 1 к разделу 9, оба с признаком 0.

Независимые эксперты об уточненке

Александр Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма „АТОЛЛ-АФ“»:

— Заполнить надо все листы и разделы декларации, в том числе те, которые компания уточняет. Исправленные сведения налоговики определят по признаку актуальности. Если в разделах 8, 9 или приложении к ним записан признак 1, значит, сведения не изменились. Если же стоит признак 0, значит, компания уточняет данные. Если компания уточняет данные после 25-го числа, то заполняет приложения 1 к разделам 8 и 9 декларации на основании дополнительных листов к книгам.

Ольга Новикова, руководитель практики налогового консультирования Группы компаний «Налоговый Щит»:

— Ошибки в вычетах или реализации компания исправляет в дополнительных листах. При этом не имеет значения, до или после 25-го числа они обнаружены. На основании дополнительных листов надо заполнить приложения 1 к разделам 8 и 9 декларации. В приложениях, где есть уточненные сведения, компания ставит признак актуальности 0. Если в разделе и приложении к нему ничего не поменялось, нужно поставить признак 1.

"УНП" о том, как подать уточненную декларацию по НДС

Виолетта Вецкус, руководитель отдела бухучета и налогообложения «УНП»:

— Чтобы исправить декларацию, вашей компании потребуется сдать приложения 1 к разделам 8 и 9, поставив в строке 001 признак 0. Затем надо вписать измененные данные. Аннулированный вычет нужно внести в приложение 1 к разделу 8 с минусом. А дополнительную реализацию — в приложение 1 к разделу 9 с плюсом. Дублировать в разделах 8 и 9 ранее заявленные вычеты и реализацию не требуется. Поэтому разделы 8 и 9 в уточненке необходимо заполнить с признаком 1, так как книги продаж и покупок за первый квартал не меняются. Порядок может отличаться в зависимости от того, когда компания уточняет сведения (до или после срока сдачи декларации), какие сведения уточняет и т. д. В ближайших номерах газеты мы подробно расскажем, как исправить всевозможные ошибки в декларации.

Благодарим за помощь в подготовке материала Веру Сидорову, эксперта фирмы "1С" 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.