Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года: новая форма, образец

8167
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года – это еще одна декларация, которую сдают по новой форме. В 2017 году бланк существенно поменялся. Мы рассмотрим основные изменения, которые произошли с декларацией и на примерах покажем, как ее заполнять.

Прежде чем перейти к новой декларации по налогу на прибыль за 1 квартала 2017 года, напомним об основных изменениях по налогу на прибыль, в том числе и в форме отчетности.

См. Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года: форма, образец заполнения

Итак, налог на прибыль для всех организаций, за исключением применяющих спецрежим, с этого претерпел существенные изменения.

Одно из ключевых изменений в налоге на прибыль с 2017 года - новая форма декларации и порядок ее заполнения. Расскажем об этом подробнее. 

Новая форма декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

Новый бланк Минфин утвердил приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Применять его надо было впервые с отчетности за 2016 год.

Cледует отметить, что и без того немаленькая декларация по налогу на прибыль в 2017 году стала еще больше и сложнее. Но, как и раньше, заполнять ее целиком не нужно. Листы, содержащие сведения об операциях, которых у организации не было, или предназначенные для заполнения отдельными налогоплательщиками, к которым организация не относится, заполнять и включать в состав подаваемой отчетности не надо.

ДокументСкачать форму декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

ДокументПример заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года (ежемесячные авансовые платежи)

ДокументПример заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года (по фактической прибыли)

На титульном листе новой декларации по прибыли теперь отсутствует отметка для проставления печати, поэтому плательщики, сдающие расчет в бумажном виде могут ее не ставить. Кстати, представлять декларацию на бумаге можно, если среднесписочная численность персонала за предыдущий год ≤ 100 человек (не больше 100 для только что созданных организаций).

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года: состав отчетности

Минимальный набор листов в декларации:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 раздела 1;
  • лист 02;
  • приложения 1 и 2 к листу 02.

Если ваша организация платит ежемесячные авансовые платежи, то вы должны заполнять подраздел 1.2.

См. Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2017 году

Следующий подраздел 1.3 к разделу 1 заполняют организации, получающие в качестве дохода дивиденды и проценты.

Если организация планирует уменьшать налоговую базу текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих периодах, ей следует заполнять приложение 4 к листу 02.

Компании, имеющие обособленные подразделения, должны заполнять приложение 5 к листу 02. Декларацию сдают по месту регистрации самой организации и регистрации каждого обособленного подразделения. Сама организация должна заполнить приложение 5 по всем обособленным подразделениям. В то время как каждая обособка будет сдавать декларацию с приложением 5, заполненным только на себя.

Если организация является участником консолидированной группы налогоплательщиков (ст. 321.2 НК РФ), то в ее декларации должны быть приложения 6, 6а и 6б к листу 02.

Лист 03 включают в свой расчет налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Данной информации посвящены три раздела листа 3. Раздел В детализирует сведения о выплаченных доходах и заполняется по каждому их получателю.

Лист 04 относится к доходам, облагаемым по ставке, отличной от основной. Данный лист заполняется отдельно по каждому из семи видов доходов, перечисленных в начале листа. Следующий, пятый лист заполняется в том случае, если организация оперирует ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на рынке.

Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов, лист 7 – для организаций, получающих целевое финансирование, в частности, для благотворительных фондов.

Организации, осуществляющие сделки с взаимозависимыми лицами получили возможность корректировать доходы и расходы по данным сделкам.

Лист 08 декларации по налогу на прибыль 2017 предназначен для организаций, выполняющих самостоятельную корректировку доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами (глава 14.1 НК РФ). Введение данного листа является существенным изменением формы налоговой декларации.

Взаимозависимыми для целей налогообложения признаются лица, которые могут влиять на финансовый результат сделок между собой в силу каких бы то ни было особенностей внутренних отношений. Например, взаимозависимыми являются компании, принадлежащие одному акционеру, или компании, одна из которых владеет более 25% уставного капитала другой компании прямо или косвенно.

См. Налог на прибыль: изменения с 2017 года

Как показать убытки в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

В декларации за 1 квартал 2017 года уменьшайте базу по налогу на прибыль на старые убытки максимум на 50 %. Об изменении в заполнении отчетности рассказала ФНС в письме от 09.01.2017 № СД-4-3/61@, которое довела до всех инспекций на местах.

Новую декларацию ФНС разработала до того, как в кодексе изменились правила о переносе старых убытков. С этого года убытки уменьшают базу не более чем на 50 % (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Поэтому возникли вопросы, как заполнять отчетность с учетом изменений.

Остаток прошлых убытков компания отражает в строках 010-130 приложения 4 к листу 02. ФНС уточнила, что тут можно заполнить полную сумму убытков с 2007 года. Если в текущем году компания уменьшает базу на убытки, то должно выполняться соотношение: строка 150 ≤ строка 140 × 50%. То есть прибыль можно уменьшить максимум в два раза.

Пример

Остаток убытка на 1 января - 600 тыс. рублей. Прибыль за первый квартал - 1 млн рублей. Уменьшить базу можно на 500 000 руб. (1 000 000 руб. × 50%). Запишите эту сумму в строке 150 приложения 4 к листу 02 (см. образец).

Как показать убытки в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

Убытки в декларации по налогу на прибыльОбразец декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года: ежемесячные авансы

ДокументПример заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года (ежемесячные авансовые платежи)

Лист 1Лист 2Лист 3Лист 4Лист 5Лист 6Лист 7Лист 8Лист 9

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Топ-10 главных тем номера

Программа так считает, или Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

Срочно сверьте налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

Готовые ответы на первые требования инспекторов по новой отчетности

Почему вам заблокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

С 25 апреля платежки по взносам заполняйте по-новому

Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

Самые частые причины расхождений по НДС (с готовыми решениями)

Быстрые решения на случай, если банк лишился лицензии

Пояснения на случай, если не сходятся даты в 6-НДФЛ

Статьи к отчетности

Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

Уточненный расчет по страховым взносам 2017

Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

Читайте также

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Электронные больничные в 2017 году

НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

Производственный календарь 2018

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×