Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года: новая форма, образец

10666
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года – это еще одна декларация, которую сдают по новой форме. В 2017 году бланк существенно поменялся. Мы рассмотрим основные изменения, которые произошли с декларацией и на примерах покажем, как ее заполнять.

Прежде чем перейти к новой декларации по налогу на прибыль за 1 квартала 2017 года, напомним об основных изменениях по налогу на прибыль, в том числе и в форме отчетности.

См. Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года: форма, образец заполнения

Итак, налог на прибыль для всех организаций, за исключением применяющих спецрежим, с этого претерпел существенные изменения.

Одно из ключевых изменений в налоге на прибыль с 2017 года - новая форма декларации и порядок ее заполнения. Расскажем об этом подробнее. 

Новая форма декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

Новый бланк Минфин утвердил приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Применять его надо было впервые с отчетности за 2016 год.

Cледует отметить, что и без того немаленькая декларация по налогу на прибыль в 2017 году стала еще больше и сложнее. Но, как и раньше, заполнять ее целиком не нужно. Листы, содержащие сведения об операциях, которых у организации не было, или предназначенные для заполнения отдельными налогоплательщиками, к которым организация не относится, заполнять и включать в состав подаваемой отчетности не надо.

ДокументСкачать форму декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

ДокументПример заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года (ежемесячные авансовые платежи)

ДокументПример заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года (по фактической прибыли)

На титульном листе новой декларации по прибыли теперь отсутствует отметка для проставления печати, поэтому плательщики, сдающие расчет в бумажном виде могут ее не ставить. Кстати, представлять декларацию на бумаге можно, если среднесписочная численность персонала за предыдущий год ≤ 100 человек (не больше 100 для только что созданных организаций).

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года: состав отчетности

Минимальный набор листов в декларации:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 раздела 1;
  • лист 02;
  • приложения 1 и 2 к листу 02.

Если ваша организация платит ежемесячные авансовые платежи, то вы должны заполнять подраздел 1.2.

См. Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2017 году

Следующий подраздел 1.3 к разделу 1 заполняют организации, получающие в качестве дохода дивиденды и проценты.

Если организация планирует уменьшать налоговую базу текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих периодах, ей следует заполнять приложение 4 к листу 02.

Компании, имеющие обособленные подразделения, должны заполнять приложение 5 к листу 02. Декларацию сдают по месту регистрации самой организации и регистрации каждого обособленного подразделения. Сама организация должна заполнить приложение 5 по всем обособленным подразделениям. В то время как каждая обособка будет сдавать декларацию с приложением 5, заполненным только на себя.

Если организация является участником консолидированной группы налогоплательщиков (ст. 321.2 НК РФ), то в ее декларации должны быть приложения 6, 6а и 6б к листу 02.

Лист 03 включают в свой расчет налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Данной информации посвящены три раздела листа 3. Раздел В детализирует сведения о выплаченных доходах и заполняется по каждому их получателю.

Лист 04 относится к доходам, облагаемым по ставке, отличной от основной. Данный лист заполняется отдельно по каждому из семи видов доходов, перечисленных в начале листа. Следующий, пятый лист заполняется в том случае, если организация оперирует ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на рынке.

Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов, лист 7 – для организаций, получающих целевое финансирование, в частности, для благотворительных фондов.

Организации, осуществляющие сделки с взаимозависимыми лицами получили возможность корректировать доходы и расходы по данным сделкам.

Лист 08 декларации по налогу на прибыль 2017 предназначен для организаций, выполняющих самостоятельную корректировку доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами (глава 14.1 НК РФ). Введение данного листа является существенным изменением формы налоговой декларации.

Взаимозависимыми для целей налогообложения признаются лица, которые могут влиять на финансовый результат сделок между собой в силу каких бы то ни было особенностей внутренних отношений. Например, взаимозависимыми являются компании, принадлежащие одному акционеру, или компании, одна из которых владеет более 25% уставного капитала другой компании прямо или косвенно.

См. Налог на прибыль: изменения с 2017 года

Как показать убытки в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

В декларации за 1 квартал 2017 года уменьшайте базу по налогу на прибыль на старые убытки максимум на 50 %. Об изменении в заполнении отчетности рассказала ФНС в письме от 09.01.2017 № СД-4-3/61@, которое довела до всех инспекций на местах.

Новую декларацию ФНС разработала до того, как в кодексе изменились правила о переносе старых убытков. С этого года убытки уменьшают базу не более чем на 50 % (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Поэтому возникли вопросы, как заполнять отчетность с учетом изменений.

Остаток прошлых убытков компания отражает в строках 010-130 приложения 4 к листу 02. ФНС уточнила, что тут можно заполнить полную сумму убытков с 2007 года. Если в текущем году компания уменьшает базу на убытки, то должно выполняться соотношение: строка 150 ≤ строка 140 × 50%. То есть прибыль можно уменьшить максимум в два раза.

Пример

Остаток убытка на 1 января - 600 тыс. рублей. Прибыль за первый квартал - 1 млн рублей. Уменьшить базу можно на 500 000 руб. (1 000 000 руб. × 50%). Запишите эту сумму в строке 150 приложения 4 к листу 02 (см. образец).

Как показать убытки в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

Убытки в декларации по налогу на прибыльОбразец декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года: ежемесячные авансы

ДокументПример заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года (ежемесячные авансовые платежи)

Лист 1Лист 2Лист 3Лист 4Лист 5Лист 6Лист 7Лист 8Лист 9

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на сентябрь 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за август 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за август 2017 года

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

    Примеры заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль