3 месяца подписки в подарок | 8(800)550-07-98
Газета

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: срок сдачи, форма, образец заполнения

  • 11 марта 2019
  • 13253

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года – форма налоговой отчетности, которую предстоит сдать всем компаниям на ОСНО в отчетную кампанию. В статье - актуальный бланк декларации и примеры ее заполнения с учетом нововведений 2019 года.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года:  срок сдачи, форма, образец заполнения

Напомним, с 1 января стало больше расходов, которые компании вправе признать в налоговом учете. Кроме того, чиновники уточнили правила для региональных льгот по налогу на прибыль, ускоренной амортизации.

Все изменения по налогу на прибыль в 2019 году

В статье расскажем, на что обратить внимание при заполнении отчета. Актуальную форму и пример ее заполнения скачивайте по ссылкам выше. 

ФНС готовит поправки в форму декларации по налогу на прибыль и порядок ее заполнения. С момента утверждения действующей декларации в НК внесли ряд изменений в расчет этого налога. Например, отменили ограничение срока переноса убытков десятью годами, изменили подход к формированию налоговой базы консолидированных групп налогоплательщиков и установили новые ставки для зачисления в федеральный и региональный бюджеты.

Соответственно, новая форма декларации будет учитывать все перечисленные изменения в законодательстве. Предполагается, что обновленную форму введут с начала 2020 года.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма

Действующий бланк отчета Минфин утвердил приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Несмотря на то что в отчетности много разделов, не обязательно заполнять их все. Вот что должны заполнить все налогоплательщики:
  • титульный лист,
  • раздел 1 (подраздел 1.1),
  • лист 02 (и приложения 1,2).

Для декларации по налогу на прибыль немного другие правила: на бумаге отчет можно сдавать, если штат не более 100 человек. Большие компании сдают уже электронно. Перед отправкой убедитесь, что электронные ключи подписи актуальны. При этом и те, и другие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где вставали на учет.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: срок сдачи

Декларацию сдают ежемесячно или каждый квартал. Налоговый период в этом случае календарный год. Когда компания регистрируется, она сама выбирает для себя сроки сдачи отчетности. После того как закончился отчетный период, инспекторы ждут отчетность 28 календарный дней.

Сдача отчетности по прибыли за 1 квартал 2019 приходится на 29 апреля. Дата переносится на один день из-за выходного. Если у вас ежемесячная отчетность, то сроки следующие: за январь 2019 - 28 февраля, за февраль 2019 - 28 марта, за март 2019 - 29 апреля.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2019 год

Отчетный период Крайний срок сдачи
Квартал Месяц Квартал Месяц
1 квартал 2019 г. Январь 2019 г. 29 апреля 2019 г. 28 февраля 2019 г.
Февраль 2019 г. 28 марта 2019 г.
Март 2019 г. 28 апреля 2019 г.
2 квартал 2019 г. Апрель 2019 г. 29 июля 2019 г. 28 мая 2019 г.
Май 2019 г. 28 июня 2019 г.
Июнь 2019 г. 30 июля 2019 г.
3 квартал 2019 г. Июль 2019 г. 28 октября 2019 г. 28 августа 2019 г.
Август 2019 г. 28 сентября 2019 г.
Сентябрь 2019 г. 29 октября 2019 г.
4 квартал 2019 г. Октябрь 2019 г. 30 марта 2020 г. 28 ноября 2019 г.
Ноябрь 2019 г. 28 декабря 2019 г.
Декабрь 2019 г. 28 января 2019 г.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: как заполнить

Помимо обязательных разделов отчетности по налогу на прибыль 2019 в ней содержится еще 6 листов. Кто и в каких случаях заполняет, мы представили в таблице:

Раздел декларации Как заполнять
Титульный лист (Лист 01)

Укажите верный код налогового периода, иначе налоговики не поймут, какую вы представляете декларацию, и потребуют пояснений.

Коды видов деятельности ОКВЭД постоянно обновляются, уточните актуальный. В нем могли поменять наименование или код.

Раздел 1.1.

Основной раздел, который заполняют все компании. Проверьте КБК. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, сумма налога отразится не там, где нужно и вам придется писать уточняющее письмо в налоговую. Штрафы за такие ошибки не предусмотрены.

Проверьте суммы распределения налога по бюджетам: в федеральный - 3 процента, в региональный - 17 процентов.

Раздел 1.2 Заполняется компаниями, которые платят ежемесячно авансовые платежи. Укажите их за каждый месяц в 1 квартале: январь, февраль и март.
Раздел 1.3 Раздел заполняют организации, которые получают доход в виде дивидендов и процентов.
Лист 02

Основной раздел декларации, в котором налоговая инспекция видит весь расчет. Полученная сумма прибыли или убытка отражается в строке 060.

Налог к уплате, который умножается на ставку 20 процентов, будет рассчитан по строке 120. Это налоговая база, уменьшенная на сумму убытков прошлых лет (не больше 50 процентов).

Строка 210 декларации: как заполнитьВ строке отображается общая сумма аванса налога на прибыль, которую должны государству по итогам прошлого отчетного периода

Приложение 1 к листу 02 В разделе отражается информация о выручке от реализации и внереализационная.
Приложение 2 к листу 02

Укажите в разделе те доходы, которые не попали в приложение 1 к листу 02: сюда идут почти все косвенные доходы.

Приложение 3 к листу 02

В разделе заполняется выручка от продажи амортизируемого имущества, от реализации права требования долга.

Обратите внимание на верхнюю часть страницы: нужно указать верный признак налогоплательщика. Такие показатели не стоит запоминать, они всегда приведены в бланке отчета.

Приложение 4 к листу 02 Все убытки прошлых периодов отразите в данном разделе. Остатки неперенесенных сумм должны совпадать с данными из декларации за 2018 год.
Приложение 5 к листу 02 Приложение заполняют компании с обособленными подразделениями. Головная организация сдает отчетность по каждому филиалу. А вот обособки указывают только собственные данные и сдают по своему месту регистрации.
Приложение 6 к листу 02 Раздел предназначен только для участников консолидированной группы налогоплательщиков (321.2 НК РФ).
Лист 03 Лист заполняют налоговые агенты, которые выплатили дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Верно укажите категорию налогового агента и вид выплат.
Лист 04 В начале листа указаны 7 видов доходов со ставкой, которая отличается от основной в 20 процентов. Если ваша организация применяет их, заполните лист отдельно по каждому такому доходу.
Лист 05 Потребуется для тех случаев, когда компания занимается ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на рынке.
Лист 06 Заполняется негосударственными пенсионными фондами. На конец 2 квартала по данным ПФР насчитывается 38 таких учреждений. Список размещен на официальном сайте и своевременно обновляется.
Лист 07 Лист заполняют организации с целевым финансированием. Например, благотворительные фонды и бюджетные казенные учреждения.
Лист 08

Предназначен для компаний, которые самостоятельно могу корректировать доходы и расходы по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: образец заполнения

Санкции за нарушение срока сдачи декларации по налогу на прибыль 

Если сдать форму в срок после 29 апреля, то отчетность будет считаться представленной с опозданием. В этом случае штраф составит 5 процентов от суммы налога к уплате по декларации (ст. 119 НК РФ). Если просрочка составит несколько месяцев, организацию могут оштрафовать до 30 процентов от суммы неуплаченного налога. Напомним, штраф взимают за каждый месяц просрочки. Причем в расчет берут не только полные, но и неполные месяцы.

Минимальная сумма штрафа составит 1000 рублей. Она назначается налогоплательщику, который задержал отчет, но заплатил вовремя всю сумму налога на прибыль.

Бухгалтерию и руководителей могут оштрафовать, как и компанию. Основание - отсутствие должного контроля за сроками сдачи отчетности. Для должностных лиц назначен штраф от 300 до 500 рублей, если ответственное лицо передаст отчет за 1 квартал позже 29 апреля (ст. 15.5 КоАП РФ).

Сумма наказания Плательщик Нарушение
5% от суммы взносов (максимально 30%) Компания Отчет сдан невовремя
1000 рублей Компания Декларация отправлена позже срока, но налог уплачен вовремя
от 300 до 500 рублей Должностные лица Нет контроля за сдачей декларации

Теперь главбух рискует заплатить штрафы, которые раньше предъявляли руководителю. Из-за формального подхода ревизоров к выбору виновного в суде руководителю удавалось отменить штрафы за непредставление верной отчетности. Теперь ФНС поручила инспекторам определять, кто виноват в нарушении.
Штрафовать будут не директора, а главного бухгалтера

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Академия "Учет.Налоги.Право"

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

-->

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться
×
 

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.