Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 на примере

3797
Компании уже второй год сдают 6-НДФЛ, но налоговики до сих пор не определились с правилами заполнения. Есть две ситуации, когда заполнить 6-НДФЛ можно по-разному. Рассмотрим на примере заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.

Не позднее 2 мая организации должны сдать в налоговую 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. Хотя отчет уже не новый, налоговики продолжают выпускать противоречивые разъяснения. Есть две ситуации, когда главбух сам может решить, как заполнять расчет.

См. 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года: пример заполнения

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017: спорные ситуации на примерах

Есть две спорные ситуации при заполнении 6-НДФЛ. Это когда компания:

  1. Выдала заработную плату позже срока;
  2. Выдала трудовую премию.

Здесь нужно выбрать вариант заполнения, который больше подойдет вашей компании.

Прошлогодняя зарплата: как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2017

Налоговики всех запутали с опоздавшей зарплатой. ФНС дала разъяснения, что зарплату за декабрь, которую компания выдала позже положенного срока, нужно показывать как доход текущего года (письмо от 07.10.2013 № БС-4-11/17931@). То есть отражать в строках 020, 040 и 070 раздела 1, а в строке 100 ставить день выплаты.

В то же время дата получения дохода по декабрьской зарплате - 31.12.2016. Поэтому компания уже включила декабрьскую зарплату в строки 020 и 040 расчета за год. Если воспользоваться разъяснениями, потребуется подавать уточненку.

Пользоваться разъяснениями не обязательно. Они противоречат кодексу. Компания вправе выбрать любой способ заполнения. Главное, чтобы доходы в 6-НДФЛ совпадали с суммой доходов из справок 2-НДФЛ. Если компания показывает в справках за 2017 год прошлогоднюю зарплату, отражайте ее в строке 020 расчета.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 на примере

Компания выдала зарплату за декабрь 203 000 руб. только 23 марта, НДФЛ — 26 390 руб. (203 000 руб. × 13%). Заполнить доход можно двумя способами.

Вариант 1. Компания отражает зарплату как прошлогодний доход. В раздел 1 включает только налог с зарплаты в строку 070. В разделе 2 отражает:

100 31.12.2016 130 203 000,00
110 23.03.2017 140 26 390
120 24.03.2017

Вариант 2. Компания отразила зарплату как текущий доход. В строку 020 расчета за первый квартал включила 203 000 руб., в строки 040 и 070 — 26 390 руб. В разделе 2 записала:

100 23.03.2017 130 203 000,00
110 23.03.2017 140 26 390
120 24.03.2017

Премия работнику: как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2017

Документ Бланк 6-НДФЛ

ExcelПример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Налоговики до сих пор не могут решить, как отражать в расчете трудовые премии. Весь прошлый год ФНС разъясняла, что зарплату и бонус нельзя отражать в одном блоке строк 100–140, ведь дата получения дохода в виде премии - это день выплаты (письмо ФНС России от 08.06.2016 № БС-4-11/10169).

В январе служба передумала. Работники получают доход в виде премии в последний день месяца, в котором руководитель издал приказ о выплате (письмо ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139).

Оба варианта до сих пор рабочие. Если компания выдает премию в один день с зарплатой, удобнее ставить в строке 100 последний день месяца, тогда зарплату и бонус можно показывать вместе. Количество строк в расчете сократится.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 на примере

Компания 7 марта выдала сотрудникам зарплату — 907 000 руб., НДФЛ — 117 910 руб. (907 000 руб. × 13%) и премию за трудовые достижения — 504 000 руб., НДФЛ — 65 520 руб. (504 000 руб. × 13%). Показать выплаты в расчете можно двумя способами.

Вариант 1. Компания показывает зарплату и премию вместе. Всего доход — 1 411 000 руб. (907 000 + 504 000), НДФЛ — 183 430 руб. (117 910 + 65 520). Компания заполнила в разделе 2:

100 28.02.2017 130 1 411 000,00
110 07.03.2017 140 183 430
120 09.03.2017

Вариант 2. Компания отразила премию на дату выплаты. Даты в строках 100 по премии и зарплате разные, поэтому в разделе 2 она заполнила два блока:

100 28.02.2017 130 907 000,00
110 07.03.2017 140 117 910
120 09.03.2017
100 07.03.2017 130 504 000
110 07.03.2017 140 65 520
120 09.03.2017

Если вы будете отражать бонусы последним днем месяца, переходящие премии потребуется показывать как зарплату. Бонус за март, который выдали в апреле, нужно отразить в строках 020 и 040 расчета за первый квартал. Если компания решит показывать премии в строке 100 датой выплаты, бонус за апрель попадет только в расчет за второй квартал.

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2017

ExcelПример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Титульный лист 6-НДФЛ пример заполненияСтраница 3Страница 4

Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Топ-10 главных тем номера

Программа так считает, или Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

Срочно сверьте налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

Готовые ответы на первые требования инспекторов по новой отчетности

Почему вам заблокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

С 25 апреля платежки по взносам заполняйте по-новому

Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

Самые частые причины расхождений по НДС (с готовыми решениями)

Быстрые решения на случай, если банк лишился лицензии

Пояснения на случай, если не сходятся даты в 6-НДФЛ

Статьи к отчетности

Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

Уточненный расчет по страховым взносам 2017

Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

Читайте также

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Электронные больничные в 2017 году

НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

Производственный календарь 2018

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×