Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2017 года: расчет, сроки

4327
Упрощенцы обязаны перечислять авансы по налогу несколько раз в году. В этой статье - о том, в какие сроки и как платить авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2017 года.

Авансы платят все компании и предприниматели, которые применяют УСН. От  того, какой объект выбрал упрощенец (доходы или доходы минус расходы) зависит порядок расчета авансового платежа и итоговая сумма налога.

Расчет авансового платежа по УСН за 2 квартал 2017 года: объект доходы

На объекте доходы аванс зависит от суммы доходов. При этом можно уменьшить платеж на сумму больничных и взносов. Но здесь НК РФ установлено ограничение: аванс можно уменьшить не более, чем на 50%.

Как уменьшить авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2017 года

Страховые взносы Пособия

Законодательство разрешает уменьшать платеж только на начисленные и фактически уплаченные страховые взносы во 2 квартале 2017 года. Переплата по взносам не уменьшает авансовый платеж. 

Учесть можно только начисленные и выплаченные пособия. Причем не имеет значения, в какой месяц было начисление. Главное, чтобы перечисление приходилось на 2 квартал 2017 года. Например, можно учесть больничные за март, выплаченные в апреле.

Компания оплачивает только три дня нетрудоспособности. Остальную сумму возмещает ФСС или на нее организация уменьшает взносы на материнство. Поэтому учесть можно больничный только за счет компании.

Если организация не возмещает пособие живыми деньгами, а уменьшает на его сумму взносы, то такие уменьшенные взносы тоже можно учесть.

При расчете авансового платежа за 2 квартал учтите сумму аванса, перечисленную за 1 квартал (см. пример). 

См. УСН доходы минус расходы: особенности применения

Пример расчета авансового платежа по УСН за 2 квартал 2017 года: объект доходы

Доход компании за полугодие составил 680 000 руб. Расходы на страхование и пособия во 2 квартале - 12 000 руб. Аванс за 1 квартал - 21 500 руб.

Сумма авансового платежа за 2 квартал составит: 680 000 х 6% = 40 800 руб.

Из полученного аванса вычтем сумму затрат на взносы и пособия: 40 800 - 12 000 = 28 800 руб. И уменьшим аванс на платеж за 1 квартал: 28 800 - 21 500 = 7 300 руб.

Расчет авансового платежа по УСН за 2 квартал 2017 года: объект доходы минус расходы

На объекте доходы минус расходы аванс зависит от суммы доходов и расходов. Платеж считают как разницу суммы налога с полученного дохода и суммы расходов.

Выплаченные больничные и страховые взносы компания учитывает в расходах без ограничений. И на их сумму уменьшает доходы. С этой разницы надо посчитать налог по ставке 15 %.

Пример расчета авансового платежа по УСН за 2 квартал 2017 года: объект доходы минус расходы

Компания получила за полугодие доход в размере 1 000 000 руб. Расходы  во 2 квартале - 356 000 руб. Аванс за 1 квартал - 63 700 руб.

Определим налоговую базу: 1 000 000 - 356 000 = 644 000 руб.

Рассчитаем сумму аванса: 644 000 х 15% = 96 600 руб. Полученную сумму уменьшим на уплаченный в 1 квартале аванс: 96 600 - 63 700 = 32 900 руб.

ИП считают авансы так же, как и компании, но надо учесть следующее.

  1. На объекте доходы можно учесть можно все виды взносов за себя. Если у бизнесмена есть наемные сотрудники, то он вправе уменьшить аванс на взносы как за себя, так и за работников. Но не более, чем на 50%. Если бизнесмен работает один, то не платит взносы с зарплаты сотрудников. Поэтому НК РФ разрешает ему уменьшать налог на всю сумму платежей за себя. Взносы с доходов свыше 300 тыс. надо учитывать по таким же правилам. 
  2. На объекте доходы минус расходы пособия и взносы включают в расходы. Суммы, которые перечислены сотрудникам или в бюджет, без ограничений включают в расходы.

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 2 квартал 2017 года

Перечислять в бюджет авансовый платеж по УСН нужно не позднее 25-го числа месяца, который идет за отчетным периодом. Это единый срок уплаты, который действует для всех упрощенцев. 

См. Отчетность УСН 2017

Крайний срок уплаты авансового платежа по УСН за 2 квартал 2017 года – 25 июля. Срок не переносится, так как не выпадает на выходной или праздничный день. 

В платежном поручении ставьте КБК, как для налога УСН:

В платежке важно не ошибиться с заполнением поля 101, где указывают плательщика единого налога по УСН. ИП и организации ставят в этом поле разные значения. В поле 101 платежки предприятия проставляют значение - 01. Предприниматели в этом поле ставят код - 09. Авансовый платеж дойдет до бюджета и будет считаться уплаченным только в случае правильного заполнения платежки на перечисления авансового платежа по УСН.

Образец Платежное поручение для авансового платежа по УСН за 2 квартал 2017 года (объект доходы)

Образец Платежное поручение для авансового платежа по УСН за 2 квартал 2017 года (объект доходы минус расходы)

Штраф за неуплату единого налога УСН составляет 20% от неуплаченной в срок суммы. Однако в случае неуплаты авансов данный штраф не взимают. Авансовые платежи налогом не являются. Следовательно, штраф за просрочку уплаты авансовых платежей инспекция начислить не вправе.

Если вы не успеете перечислить аванс по УСН за 2 квартал 2017 до 25 июля, вам начислят только пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки ЦБ РФ. 

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на сентябрь 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за август 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за август 2017 года

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

    Примеры заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль