Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 год: образец заполнения

5335
31 июля – крайний день, чтобы сдать отчетность по взносам за полугодие. Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года и инструкция помогут избежать ошибок.

С 2017 года по взносам на медицинское, пенсионное и социальное страхование компании обязаны отчитываться в инспекцию. При этом сдавать налоговикам надо совершенно новый бланк, который утвердила ФНС приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Перед тем, как понять, что же необходимо заполнить в новой отчетности, разберем, кто и куда ее представляет.

Доступно для скачивания Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Документ Форма расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017

Кто обязан сдать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Исходя из требований НК РФ, отчетность обязаны сдавать те, кто выплачивает «физикам» вознаграждения: зарплату, премии, выплаты по договорам подряда или агентским договорам и т.д. В этот список входят:

  • компании любой организационной формы (ООО, ПАО, ОАО и т.д.);
  • предприниматели;
  • «физики», не занимающиеся предпринимательской деятельностью;
  • адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, которые ведут частную практику;
  • КФХ (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

С 2010 по 2016 годы взносы курировали фонды: ПФР и ФСС. Но сейчас это уже в прошлом, поэтому отчетность сдавайте строго налоговикам. Причем, если расчет за 2 квартал 2017 года сдает организация, то представить его надо в инспекцию как по головному офису, так и по месту подразделений (ст. 431 НК РФ). А вот для предпринимателей другой порядок: они представляют расчет по месту жительства.

Чтобы сдать расчет есть два основных способа: на бумаге и через интернет. Но здесь учитывайте то, что на бумаге отчет могут представить лишь те, у кого численность работников не выше 25 человек. Причем это условие затрагивает абсолютно все компании, как только что открывшиеся, так и работающие продолжительное время (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Произвольно выбирать, как представить отчет, вправе  только те компании, число работников которых не превышает предельную планку, – 25. Они могут оформить отчет на бумаге либо отправить в ИФНС электронно.

Не соблюдать порядок сдачи рискованно. Как и для любой другой отчетности, в НК РФ предусмотрен штраф. Он составляет 200 рублей (п. 1 ст. 119.1 НК РФ). Зачастую компании просто оплачивают штраф, не оспаривая его. Но в судебной практике были случаи, когда компании удавалось его оспорить (постановление ФАС Поволжского округа от 19.03.2013 № А49-5219/2012).

Состав расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Форма расчета состоит из титульного листа и трех разделов. Но заполнять бланк надо не весь, а в зависимости от того, кто сдает отчетность и какие выплаты получили «физики». Наглядно, что именно необходимо включить в расчет, смотрите в таблице 1.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года смотрите и скачивайте по ссылке ниже

Что надо заполнить в расчете за 2 квартал 2017 года. Таблица 1

Виды выплат и условия, которые действуют в компании Приложения к расчету
1 2 3 6 9
Подраздел 1.1 и 1.2 Подраздел 1.3
Зарплата + +
Льготный тариф на УСН + + +
По дополнительным тарифам + + +
Пособия за счет фонда соцстраха + + +
Есть иностранцы, которые временно пребывают в России + + +

В исключительных случаях надо показывать сведения в подразделах 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1, приложения 3-10 к разделу. В частности, приложение 10 надо оформить, если были выплаты студентам, которые работали в студотрядах.

Если компания запуталась, как подготовить отчет, можно использовать контрольные соотношения. Их опубликовала ФНС в письме от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@. Также учитывайте, что если каких-то показателей количества или суммы нет, то пишите в полях ноль – «0». А в остальных случаях ставьте прочерки «-».

См. Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2017

Кроме того, не забывайте, что даже если в компании числится один учредитель-директор, либо организация приостановила деятельность или нет никаких выплат в течение всего квартал, то надо сдать нулевую отчетность (письмо ФНС России от 12.04.17 № БС-4-11/6940@). Тогда включите в отчет:

  • титульный лист;
  • раздел 1 и подразделы 1.1 и 1.2;
  • приложения 1 и 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Позиция чиновников такова, что если в организации числится хотя бы директор, то расчет за 2 квартал надо представить. Поэтому в разделе 3 укажите данные в подразделе 3.1 с персональными данными. Помните, что нулевой расчет с пустыми полями раздела 3 программа налоговиков не пропустит.

См. Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Доступно для скачивания Образец заполнения расчета за 2 квартал 2017 года

Как оформить титульный лист расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Титульный лист схож с декларацией, поэтому здесь необходимо заполнить типовые коды.

В шапке листа запишите ИНН и КПП организации и «Номер корректировки». Как и обычно, сюда внесите значение «0--», если сдаете первичный бланк, а для уточненок «1--», «2--» и т.д.

Далее необходимо записать «Расчетный период», для расчета за 2 квартал 2017 года - это код 31. В поле «Календарный год» - 2017. Также отразите коды инспекции и места сдачи отчетности. Если по месту учета компании, то код 214 (приложение 4 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-11/551@).

Затем отразите наименование вашей компании или подразделения (Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка»).

Номер корректировки

Код ОКВЭД возьмите строго по классификатору ОК 029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). 

ОКВЭД

Также на листе укажите номер телефона для обратной связи. Причем можете прописать любой номер, как стационарный номер телефона компании, так и мобильный номер главбуха. Пустые поля оставлять не нужно, если у налоговиков возникнут вопросы, они смогут быстро с вами связаться.

Ниже отразите число страниц бланка и количество листов приложения. Эти поля заполняйте в последнюю очередь, когда уже форма заполнена, тогда вы точно не ошибетесь, сколько страниц и листов записать.

Контактные данные

В нижней части листа с левой стороны запишите реквизиты, кто подготовил расчет. В отдельной ячейке отразите код, если отчетность заполнила организация – 1, представитель – 2. Далее внесите Ф.И.О. полностью и проставьте подпись.

Доверенность

Как внести показатели в раздел 1 расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

В данном разделе необходимо показать сводные показатели за 2 квартал.

В поле 010 внесите ОКТМО. Если не знаете показатель, то его можно определить на сайте ФНС  - nalog.ru во вкладке «Электронные сервисы»> «Узнай ОКТМО» (г. Москва, муниципальный округ Басманный – 45375000).

ОКТМО

Затем  запишите сумму к уплате, они делятся по видам: пенсионные, медицинские, социальные и допстрахование. Главное не допустите ошибку, КБК разный. В частности, для медицинских взносов (строка 040) – 182 1 02 02101 08 1013 160, а социальных (строка 100) – 182 1 02 02090 07 1010 160.

См. Новые КБК по страховым взносам с 2017 года

В разделе 1 строку 060 можно заполнять несколько раз, поэтому  при необходимости оформите несколько листов. Но вносите данные только в дополнительные поля.

Показатели по социальным взносам надо вносить иначе. Все дело в том, что их нужно показывать за минусом пособий. А так как пособия в некоторых случаях могут быть выше взносов, то в форме есть два отдельных блока. Посчитайте разницу между начисленными и выданными пособиями за весь квартал и за каждый месяц – апрель, май, июнь. Положительный результат отразите в строках 110–113, а если отрицательный – 120–123.

Строки 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123 не могут быть заполнены одновременно (п. 5.21 Порядка, утв. приказом №  ММВ-7-11/551@).

Раздел 1 особенности заполнения

Статьи по теме:

Как заполнить приложение 1 к разделу 1 расчета за 2 квартал 2017 года

Изначально запишите код тарифа, внести его надо в строку 001. Они отличаются тем, что у каждой системы налогообложения он свой. Так, для упрощенки – 02. Самые частые коды мы отразили в таблице 3.

Коды тарифов. Таблица 3

Код Какую систему применяет организация или ИП
01 Общая
02 Упрощенка, основной тариф
08 Упрощенка, льгота
03 ЕНВД, основной тариф
09 ЕНВД с лицензией на фармацевтическую деятельность
12 Предприниматели на ПСН

Бывает и так, что организация использует несколько тарифов, тогда заполняйте приложение 1 для каждого из них.

Остальные строки раздела 1 поделены по 5 граф, которые отличаются периодом: всего с начала года, за три месяца и отдельно за апрель, май и июнь.

Подраздел 1.1. Здесь по строке 010 покажите всех «физиков», которые работают по трудовым договора или договорам подряда, агентским договорам и т.д. Но в поле 020 вносите  только число тех, кто получил выплаты, с которых организация исчисляла взносы. Если сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком весь квартал, то учитывать ее не надо.

Ниже в поле 040 запишите необлагаемые доходы по статье 422 НК РФ (больничные, детские пособия и т.д.). Базу по взносам внесите в  строку 050 – это разница между строками 030 и 040.

Если забыли  отразить необлагаемые выплаты – это ошибка (см. таблицу 4). Но поскольку она не занижает базу, то налоговики за такой недочет не оштрафуют. Уточненку также можно не подавать (п. 1 ст. 81 НК РФ).

С каких выплат надо исчислить взносы. Таблица 4

Виды выплат Комментарий «УНП»
Не облагаются
Подарки работникам Только при условии, что организация подписала с сотрудником договор дарения
Компенсация по уходу за малышом до трех лет Выплата в размере  50 руб. не облагается (п. 1 ст. 422 НК РФ, указ Президента РФ от 30.05.1994 № 1110)
Доход работников – граждан КНР Между КНР и нашей страной действует Соглашение от 03.11.2000, по которому пенсионное страхование таким работникам обеспечивает страна, где они постоянно проживают (письмо ФНС России от 04.04.2017 № БС-4-11/6239@).
Надбавка вахтовикам Это надбавка за все дни вахты, а также время в пути до места работы и обратно (ст. 302 ТК РФ). Выплата компенсационная, взносами не облагается (письмо Минфина России от 30.03.2017 № 03-15-05/18583)
Облагаются

Дополнительное пособие и детские отпуска

Путевки на курорт;

Компенсация за задержку зарплаты;

Оплата нерабочих дней по случаю рождения ребенка, свадьбы и пр.

Оплата лечения или медикаментов

Это деньги за труд и они облагаются взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ)
Премии к юбилею и праздникам Стимулирующая выплат и входит в зарплату (письмо Минфина России от 07.02.2017 № 03-15-05/6368)
Вознаграждение членам совета директоров Вознаграждение облагается взносами, даже если в самом договоре с управленцем о выплате ничего не сказано (определения КС РФ от 06.06.2016 № 1169-О, № 1170-О)
Средний заработок за выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом Маме или папе раз в месяц работодатель обязан предоставить четыре оплачиваемых выходных дня для ухода за ребенком-инвалидом (ст. 262 ТК РФ). По мнению Минфина, средний заработок за эти дни облагается взносами

Если есть сотрудники,  выплаты которым с января по июнь превысили лимит, то их надо показать по строке 021.

Суммы выплат

Подраздел 1.2. Порядок заполнения ничем не отличаются от подраздела 1.1, только здесь надо показать значение по медицинским показателям. Единственное, строки 010 и 020 могут и не совпадать со значениями предыдущего подраздела 1.1. Причина в том, что часть сотрудников может быть не застрахована. Лимита нет, поэтому дополнительные строки в форме отсутствуют.

Как отразить сведения в приложении 2 к разделу 1 расчета за 2 квартал 2017 года

В части этой части формы покажите  расчет социальных взносов. Сразу предупредим, что компании регионов, которые участвуют в пилотном проекте, по строке 001 проставляют  значение «1», а все остальные – «2». Остальные строки приложения 2 к разделу 1 – это число застрахованных работников, база, суммы выплат, в том числе и те, которые не облагаются взносами.

Если в компании есть иностранцы, кроме тех, что из стран ЕАЭС, то их отразите в строке 054.

По строке 060 запишите размер исчисленных взносов, а расходы на пособия – 070. Но учтите, что первые три дня болезни включать в сумму пособий не надо, эти затраты ФСС не возмещает ФСС.

Расходы, которые организация уже возместила в фонде – строка 080. Затем посчитайте разницу строк 060 и 070, если положительный результат, внесите его в поле 090 с признаком 1, а если отрицательный – с признаком 2.

Как внести данные в приложение 3 к разделу 1 расчета

Отразите все социальные пособия, которые вы выдали работнику. Здесь же покажите значения по оплате дополнительных выходных за детьми - инвалидами – поле 080.

Сумму выплат запишите по строке 100, а по 110 – пособия, которые еще не выплатили.

Приложение 3Как заполнить раздел 3 расчета

В этом разделе отразите персонифицированные данные о каждом работнике: Ф.И.О, ИНН, СНИЛС, дату рождения, гражданство и т.д. Пристальное внимание уделите сотрудникам, у которых в фамилии есть буква «Ё» (Соловьёв, Воробьёв и др.). Вносить фамилию надо строго по паспорту, ни в коем случае не меняйте букву «Ё» на «Е» – это ошибка. Налоговики могут не принять расчет за полугодие.

Также распространенной ошибкой является неверный СНИЛС. Компании при сдаче расчета за первый квартал столкнулись с проблемой, программа налоговиков не пропускала отчетность из-за этого реквизита. Причина была в том, что  в базе налоговиков не было многих СНИЛС, а потому главбухи получали отрицательные протоколы.

Но сейчас такой проблемы быть не должно, ФНС изменила проверочную программу. Поэтому при любых ошибкам с персональными данными, расчет налоговики принимают. Хотя это вовсе не соответствует требованиям НК РФ. Поэтому безопаснее проверить СНИЛС перед отправкой отчетности.

Ошибки в расчете

При ошибках налоговики высылают уведомление, что отчет не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если сдавали отчет через интернет, то у вас есть пять рабочих дней, исправить неточность. А вот чтобы скорректировать данные на бумаге, времени чуть больше – 10 рабочих дней. Если успеете в срок исправить нестыковки, то налоговики зачтут отчет датой, когда сдали его впервые.

Если опоздаете с корректировкой, то штрафа не избежать.

На сколько оштрафуют налоговики за несдачу расчета по взносам за 2 квартал 2017 года

Компании часто попадают под штрафы, если сдают отчетность позже срока. Это касается и новой отчетности по взносам. Если запоздаете с расчетом, даже на день, налоговики оштрафуют компанию. Штраф составляет от 5 % от не уплаченной суммы за каждый месяц, но не более 30 %. Минимальный штраф – 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А вот блокировать расчетный счет инспекторы не вправе. В НК РФ есть исчерпывающий список, когда контролеры могут приостанавливать операции по расчетным счетам. И в перечне нет отчетности по страховым взносам (письмо Минфина России от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Топ-10 главных тем номера

Программа так считает, или Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

Срочно сверьте налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

Готовые ответы на первые требования инспекторов по новой отчетности

Почему вам заблокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

С 25 апреля платежки по взносам заполняйте по-новому

Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

Самые частые причины расхождений по НДС (с готовыми решениями)

Быстрые решения на случай, если банк лишился лицензии

Пояснения на случай, если не сходятся даты в 6-НДФЛ

Статьи к отчетности

Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

Уточненный расчет по страховым взносам 2017

Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

Читайте также

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Электронные больничные в 2017 году

НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

Производственный календарь 2018

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011



Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль