Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года: образец заполнения

29215
31 июля – последний день, когда можно сдать отчетность по взносам за полугодие. Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года и инструкция помогут избежать ошибок.

Перед тем как заполнять форму расчета по страховым взносам, убедитесь, что у вас верные форма и формат отчетности. Их ФНС утвердила приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Скачать форму бесплатно можно по ссылке ниже. 

Состав расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Форма расчета состоит из титульного листа и трех разделов. Но заполнять бланк надо не весь, а в зависимости от того, кто сдает отчетность и какие выплаты получили «физики». Наглядно, что именно необходимо включить в расчет, смотрите в таблице 1.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года смотрите и скачивайте по ссылке ниже. 

Что надо заполнить в расчете за 2 квартал 2017 года. Таблица 1

Виды выплат и условия, которые действуют в компании Приложения к расчету
1 2 3 6 9
Подраздел 1.1 и 1.2 Подраздел 1.3
Зарплата + +
Льготный тариф на УСН + + +
По дополнительным тарифам + + +
Пособия за счет фонда соцстраха + + +
Есть иностранцы, которые временно пребывают в России + + +

В исключительных случаях надо показывать сведения в подразделах 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1, приложения 3-10 к разделу. В частности, приложение 10 надо оформить, если были выплаты студентам, которые работали в студотрядах.

Если компания запуталась, как подготовить отчет, можно использовать контрольные соотношения. Их опубликовала ФНС в письме от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@. Также учитывайте, что если каких-то показателей количества или суммы нет, то пишите в полях ноль – «0». А в остальных случаях ставьте прочерки «-».

См. Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2017

Кроме того, не забывайте, что даже если в компании числится один учредитель-директор, либо организация приостановила деятельность или нет никаких выплат в течение всего квартал, то надо сдать нулевую отчетность (письмо ФНС России от 12.04.17 № БС-4-11/6940@). Тогда включите в отчет:

  • титульный лист;
  • раздел 1 и подразделы 1.1 и 1.2;
  • приложения 1 и 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Позиция чиновников такова, что если в организации числится хотя бы директор, то расчет за 2 квартал надо представить. Поэтому в разделе 3 укажите данные в подразделе 3.1 с персональными данными. Помните, что нулевой расчет с пустыми полями раздела 3 программа налоговиков не пропустит.

См. Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Титульный лист схож с декларацией, поэтому здесь необходимо заполнить типовые коды.

В шапке листа запишите ИНН и КПП организации и «Номер корректировки». Как и обычно, сюда внесите значение «0--», если сдаете первичный бланк, а для уточненок «1--», «2--» и т.д.

Далее необходимо записать «Расчетный период», для расчета за 2 квартал 2017 года - это код 31. В поле «Календарный год» - 2017. Также отразите коды инспекции и места сдачи отчетности. Если по месту учета компании, то код 214 (приложение 4 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-11/551@).

Доступно для скачивания Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Документ Форма расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Затем отразите наименование вашей компании или подразделения (Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка»).

Номер корректировки

Код ОКВЭД возьмите строго по классификатору ОК 029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). 

ОКВЭД

Также на листе укажите номер телефона для обратной связи. Причем можете прописать любой номер, как стационарный номер телефона компании, так и мобильный номер главбуха. Пустые поля оставлять не нужно, если у налоговиков возникнут вопросы, они смогут быстро с вами связаться.

Ниже отразите число страниц бланка и количество листов приложения. Эти поля заполняйте в последнюю очередь, когда уже форма заполнена, тогда вы точно не ошибетесь, сколько страниц и листов записать.

Контактные данные

В нижней части листа с левой стороны запишите реквизиты, кто подготовил расчет. В отдельной ячейке отразите код, если отчетность заполнила организация – 1, представитель – 2. Далее внесите Ф.И.О. полностью и проставьте подпись.

Доверенность

Как внести показатели в раздел 1 расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

В данном разделе необходимо показать сводные показатели за 2 квартал.

В поле 010 внесите ОКТМО. Если не знаете показатель, то его можно определить на сайте ФНС  - nalog.ru во вкладке «Электронные сервисы»> «Узнай ОКТМО» (г. Москва, муниципальный округ Басманный – 45375000).

ОКТМО

Затем  запишите сумму к уплате, они делятся по видам: пенсионные, медицинские, социальные и допстрахование. Главное не допустите ошибку, КБК разный. В частности, для медицинских взносов (строка 040) – 182 1 02 02101 08 1013 160, а социальных (строка 100) – 182 1 02 02090 07 1010 160.

См. Новые КБК по страховым взносам с 2017 года

В разделе 1 строку 060 можно заполнять несколько раз, поэтому  при необходимости оформите несколько листов. Но вносите данные только в дополнительные поля.

Показатели по социальным взносам надо вносить иначе. Все дело в том, что их нужно показывать за минусом пособий. А так как пособия в некоторых случаях могут быть выше взносов, то в форме есть два отдельных блока. Посчитайте разницу между начисленными и выданными пособиями за весь квартал и за каждый месяц – апрель, май, июнь. Положительный результат отразите в строках 110–113, а если отрицательный – 120–123.

Строки 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123 не могут быть заполнены одновременно (п. 5.21 Порядка, утв. приказом №  ММВ-7-11/551@).

Раздел 1 особенности заполнения

Статьи по теме:

Как заполнить приложение 1 к разделу 1 расчета за 2 квартал 2017 года

Изначально запишите код тарифа, внести его надо в строку 001. Они отличаются тем, что у каждой системы налогообложения он свой. Так, для упрощенки – 02. Самые частые коды мы отразили в таблице 3.

Коды тарифов. Таблица 3

Код Какую систему применяет организация или ИП
01 Общая
02 Упрощенка, основной тариф
08 Упрощенка, льгота
03 ЕНВД, основной тариф
09 ЕНВД с лицензией на фармацевтическую деятельность
12 Предприниматели на ПСН

Бывает и так, что организация использует несколько тарифов, тогда заполняйте приложение 1 для каждого из них.

Остальные строки раздела 1 поделены по 5 граф, которые отличаются периодом: всего с начала года, за три месяца и отдельно за апрель, май и июнь.

Подраздел 1.1. Здесь по строке 010 покажите всех «физиков», которые работают по трудовым договора или договорам подряда, агентским договорам и т.д. Но в поле 020 вносите  только число тех, кто получил выплаты, с которых организация исчисляла взносы. Если сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком весь квартал, то учитывать ее не надо.

Ниже в поле 040 запишите необлагаемые доходы по статье 422 НК РФ (больничные, детские пособия и т.д.). Базу по взносам внесите в  строку 050 – это разница между строками 030 и 040.

Если забыли отразить необлагаемые выплаты – это ошибка (см. таблицу 4). Но поскольку она не занижает базу, то налоговики за такой недочет не оштрафуют. Уточненку также можно не подавать (п. 1 ст. 81 НК РФ).

С каких выплат надо исчислить взносы. Таблица 4

Виды выплат Комментарий «УНП»
Не облагаются
Подарки работникам Только при условии, что организация подписала с сотрудником договор дарения
Компенсация по уходу за малышом до трех лет Выплата в размере  50 руб. не облагается (п. 1 ст. 422 НК РФ, указ Президента РФ от 30.05.1994 № 1110)
Доход работников – граждан КНР Между КНР и нашей страной действует Соглашение от 03.11.2000, по которому пенсионное страхование таким работникам обеспечивает страна, где они постоянно проживают (письмо ФНС России от 04.04.2017 № БС-4-11/6239@).
Надбавка вахтовикам Это надбавка за все дни вахты, а также время в пути до места работы и обратно (ст. 302 ТК РФ). Выплата компенсационная, взносами не облагается (письмо Минфина России от 30.03.2017 № 03-15-05/18583)
Облагаются

Дополнительное пособие и детские отпуска

Путевки на курорт;

Компенсация за задержку зарплаты;

Оплата нерабочих дней по случаю рождения ребенка, свадьбы и пр.

Оплата лечения или медикаментов

Это деньги за труд и они облагаются взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ)
Премии к юбилею и праздникам Стимулирующая выплат и входит в зарплату (письмо Минфина России от 07.02.2017 № 03-15-05/6368)
Вознаграждение членам совета директоров Вознаграждение облагается взносами, даже если в самом договоре с управленцем о выплате ничего не сказано (определения КС РФ от 06.06.2016 № 1169-О, № 1170-О)
Средний заработок за выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом Маме или папе раз в месяц работодатель обязан предоставить четыре оплачиваемых выходных дня для ухода за ребенком-инвалидом (ст. 262 ТК РФ). По мнению Минфина, средний заработок за эти дни облагается взносами

<