text
Газета

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года: бланк, образец заполнения

  • 27 июля 2018
  • 5971

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года – это еще одна декларация, которую предстоит сдать все компаниям на ОСНО до конца июля. В статье расскажем, какой минимум отчетности предстоит заполнить всем организациям без исключения, а какие разделы заполнять не понадобится. Также вы сможете скачать актуальный бланк декларации по налогу на прибыль на 2 квартал 2018 года и примеры ее заполнения при разных случаях.

Декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года: действующая форма

Бланк декларации утвержден приказом  Минфина от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ и применяется еще с прошлого года.

Документ Форма декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Большинство организаций не заполняет все листы декларации, для них достаточно основных: титульник и листы для расчета налога на прибыль (раздел 1.1, лист 02 с приложениями 1,2).

Чтобы отразить убытки предусмотрены отдельные строки. Напоминаем, что теперь нельзя учесть сразу весь убыток прошлых лет. Уменьшить текущую прибыль возможно только на 50 процентов, не более (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). 

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года: состав отчетности, пояснения к заполнению

Состав отчетности зависит от того каким способом организация перечисляет авансы по прибыли и от периода, за который она подает декларацию.

Минимальный состав отчетности, который нужно заполнить и сдать компаниям с ежемесячной оплатой налога следующий:

  • Титульный лист;
  • Подраздел 1.1 раздела 1;
  • Подраздел 1.2 Раздела 1;
  • Лист 02;
  • Приложение 1 к листу 02;
  • Приложение 2 к листу 02.

Организациям, которые платят налог на прибыль ежеквартально, подраздел 1.2 раздела 1 заполнять не нужно.

Остальные разделы декларации требуется заполнять только при определенных условиях (см. таблицу ниже).

Пояснения к заполнению декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Раздел декларации  Комментарии к отчетности
Титульный лист (Лист 01)

Укажите верный код налогового периода, иначе налоговики не поймут какую вы представляете декларацию, и потребуют пояснений.

Коды видов деятельности ОКВЭД постоянно обновляются, уточните актуальный. В нем могли поменять наименование или код.

Раздел 1.1.

Основной раздел, который заполняют все компании. Проверьте КБК. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, сумма налога отразится не там, где нужно и вам придется писать уточняющее письмо в налоговую. Штрафы за такие ошибки не предусмотрены.

Проверьте суммы распределения налога по бюджетам: в федеральный - 3 процента, в региональный - 17 процентов.

Раздел 1.2 Заполняется компаниями, которые платят ежемесячно авансовые платежи. Укажите их за каждый месяц во 2 квартале: апрель, май и июнь по отдельности.
Раздел 1.3 Раздел заполняют организации, которые получают доход в виде дивидендов и процентов.
Лист 02

Основной раздел декларации, в котором налоговая инспекция видит весь расчет налога на прибыль. Полученная сумма прибыли или убытка отражается в строке 060. 

Налог к уплате, который умножается на ставку 20 процентов, будет рассчитан по строке 120. Это налоговая база, уменьшенная на сумму убытков прошлых лет (не больше 50 процентов).

Приложение 1 к листу 02 В разделе отражается информация о выручке от реализации и внереализационная.
Приложение 2 к листу 02 Укажите в разделе те доходы, которые не попали в приложение 1 к листу 02: сюда идут почти все косвенные доходы.
Приложение 3 к листу 02

В разделе заполняется выручка от продажи амортизируемого имущества, от реализации права требования долга. 

Обратите внимание на верхнюю часть страницы: нужно указать верный признак налогоплательщика. Такие показатели не стоит запоминать, они всегда приведены в бланке декларации. 

Приложение 4 к листу 02 Все убытки прошлых периодов отразите в данном разделе. Остатки неперенесенных сумм должны совпадать с данными из декларации за 1 квартал 2018 года.
Приложение 5 к листу 02 Приложение заполняют компании с обособленными подразделениями. Головная организация сдает отчетность по каждому филиалу. А вот обособки указывают только собственные данные и сдают по своему месту регистрации.
Приложение 6 к листу 02 Раздел предназначен только для участников консолидированной группы налогоплательщиков (321.2 НК РФ).
Лист 03 Лист заполняют налоговые агенты, которые выплатили дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Верно укажите категорию налогового агента и вид выплат.
Лист 04 В начале листа указаны 7 видов доходов со ставкой, которая отличается от основной в 20 процентов. Если ваша организация применяет их, заполните лист отдельно по каждому такому доходу.
Лист 05 Потребуется для тех случаев, когда компания занимается ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на рынке.
Лист 06 Заполняется негосударственными пенсионными фондами. На конец 2 квартала по данным ПФР насчитывается 38 таких учреждений. Список размещен на официальном сайте и своевременно обновляется.
Лист 07 Лист заполняют организации с целевым финансированием. Например, благотворительные фонды и бюджетные казенные учреждения.
Лист 08

Предназначен для компаний, которые самостоятельно могу корректировать доходы и расходы по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами. 

Вас также заинтересуют статьи:

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Документ Образец заполнения декларации по налогу на прибыль (по итогам квартала)

ДокументОбразец заполнения декларации по налогу на прибыль (ежемесячные авансовые платежи)

Титульный лист

Подраздел 1.1 раздела 1

Лист 02

Лист 02 (продолжение)

Приложение № 1 к Листу 02

Приложение № 2 к Листу 02

Приложение № 2 к Листу 02 (продолжение)

Приложение № 3 к Листу 02

Приложение № 3 к Листу 02 (продолжение)

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.