Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года: образец заполнения для ИП

138
Квартальная декларация по ЕНВД не должна вызывать у налогоплательщиков серьезных затруднений. Единственное существенное изменение в новой форме затрагивает только предпринимателей. Проанализируем порядок и образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года для ИП и организаций.

Напомним, новую форму декларации по ЕНВД утвердили еще в прошлом году (приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@). Изменения обусловлены очередными изменениями в налоговом законодательстве. 

В целом новая декларация по ЕНВД небольшая по объему и довольно проста в заполнении. Но есть одно принципиально важное и новое новшество. Так как теперь ИП-работодатели вправе уменьшать налог на сумму страховых взносов (но не более чем на половину), уплаченных за себя, формула расчета вмененного налога в строке 040 раздела 3 декларации поменялась. Подробнее об этом расскажем далее. 

Документ Скачать бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года

Остальные изменения формы декларации по ЕНВД не являются существенными и не вызывают каких-либо трудностей для налогоплательщиков. Для организаций, применяющих вмененный режим налогообложения никаких принципиальных изменений 2017 год не принес.

См. ЕНВД с 2017 году: изменения

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года: образец заполнения для ИП

Теперь ИП - плательщики вмененного налога с наемными работниками вправе уменьшить сумму налога на суммы взносов и пособий, выплаченных и за работников, и за себя, но не более, чем на 50 % от исчисленного налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). 

Предприниматели считают вмененный налог в строке 040 раздела 3 декларации по новой формуле:

стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030)

Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 максимум на 50 %. ИП без работников могут уменьшить сумму вмененного налога на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФОМС без ограничения 50 %.

Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3 декларации, как и раньше: стр. 010 – стр. 030. То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@). 

Пример

В разделе 3 декларации по ЕНВД ИП выбирает признак 1, то есть категорию налогоплательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Сумма рассчитанного налога за 2 квартал 2017 г. составляет 100 000 руб. Данную сумму отражают в строке 010 раздела 3. По строке 020 - сумму страховых взносов, уплаченных за своих сотрудников в размере 55 000 руб., а по строке 030 сумму уплаченных взносов за себя в размере 20 000 руб.

Поскольку при вычете страховых взносов, уплаченных за работников и за себя, сумма ЕНВД уменьшается более чем на половину (100 000/2 = 50 000 < 75 000 (55 000 + 20 000)), в строке 040 раздела 3 декларации по ЕНВД ИП отразит сумму единого налога к у плате в бюджет в размере 50 000 руб.

Доступно при регистрацииОбразец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года для ИП с работниками

ДокументОбразец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года для ИП без работников

Скачайте бесплатно

Обратите внимание, коэффициент-дефлятор, указываемый по строке 050 раздела 2 декларации по ЕНВД и  являющийся неотъемлемой частью расчета налога в 2017 году не поменялся и равен, как и в предыдущем году 1,798.

Второй коэффициент К2, указываемый по строке 060 раздела 2 декларации, так называемый корректирующий коэффициент базовой доходности, устанавливается представительными органами власти городов федерального значения, областей, районов и т.д. 

Если на новый год коэффициент не установлен, следует использовать значение, применявшееся в прошлом году. Информацию о ставках коэффициента К2 по муниципальным образованиям и городам федерального значения можно найти на сайте nalog.ru.

Доступно при регистрацииОбразец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года для ООО

Как заполнить новую декларацию

Особенности сдачи декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Поэтому декларацию надо сдавать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При выпадении крайнего срока сдачи на выходные или праздничные дни срок сдачи по общим правилам переносится на первое после праздников рабочее число. Так, плательщики ЕНВД должны сдать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2017 года до 20 июля 2017 года, а уплатить налог не позднее 25 июля 2017 года.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года при совмещении налоговых режимов

Если налогоплательщик применяет помимо ЕНВД иные режимы налогообложения, то ему следует сдавать, помимо налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности также и декларации по иным применяемым им налоговым режимам. Налоговые декларации по налогам, в частности, по ЕНВД, не предусматривают каких-либо особенностей для налогоплательщиков, применяющих несколько налоговых режимов одновременно.

См.Сроки уплаты ЕНВД в 2017 году

Декларация по каждому налоговому режиму, применяемому плательщиком заполняется так же, как если бы этот налоговый режим был единственным.Например, предположим, что имеется организация, которая сдает в аренду помещение, и помимо этого также занимается торговлей товарами через магазин и оптовой торговлей товарами со склада, а также занимается размещением рекламы на транспорте и с использованием рекламных конструкций. В таком случае организация сдает налоговую декларацию по ЕНВД по доходам от рекламной деятельности, и по доходам от розничной торговли. 

То есть декларация данной организации будет содержать три раздела 2 для каждого вида деятельности, относящегося к вмененке. В отношении оптовой торговли товарами через склад и доходов от аренды организация  имеет право выбрать любое сочетание налоговых режимов (общий и УСН), которое сочтет для себя оптимальным.

Интересно прочитать:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Топ-10 главных тем номера

Программа так считает, или Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

Срочно сверьте налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

Готовые ответы на первые требования инспекторов по новой отчетности

Почему вам заблокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

С 25 апреля платежки по взносам заполняйте по-новому

Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

Самые частые причины расхождений по НДС (с готовыми решениями)

Быстрые решения на случай, если банк лишился лицензии

Пояснения на случай, если не сходятся даты в 6-НДФЛ

Статьи к отчетности

Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

Уточненный расчет по страховым взносам 2017

Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

Читайте также

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Электронные больничные в 2017 году

НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

Производственный календарь 2018

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011



Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль