До конца года подписка - бесплатно| 8(800)505-89-86
Газета

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года

  • 21 июня 2019
  • 3881

Все без исключения организации, уплачивающие налог на прибыль, обязаны перечислять авансовые платежи по данному налогу. О расчете и сроках перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года - в этой статье.

У компаний есть два варианта перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль - ежемесячно и ежеквартально. При этом способ уплаты зависит от дохода компании, а также от ее учетной политики. 

Напомним, выбранный способ уплаты аванса отражают в учетной политике. Поменять его можно только с нового года - для этого подают уведомление в налоговую в срок не позднее 31 декабря.

Периодичность уплаты авансов по прибыли в 2019 году

Сроки уплаты авансов по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года зависят от выбранного организацией способа уплаты налога (ст. 286, ст. 287 НК РФ). Смотрите таблицу.

Периодичность перечисления авансов по прибыли Срок уплаты
1 По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев плюс ежемесячные авансовые платежи в каждом квартале 28-е число каждого месяца
2 По итогам каждого месяца по фактической прибыли 28-е число месяца, следующего за отчетным
3 По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев без уплаты ежемесячных авансов 28-е число месяца, следующего за отчетным кварталом

Способы 1 и 2 могут использовать любые организации, а способ 3 - организации, у которых доходы от реализации за предыдущие 4 квартала не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал или новые компании с выручкой за месяц не более 5 млн рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Далее рассмотрим конкретные сроки уплаты налога по месяцам и числам. 

Сроки перечисления авансовых платежей за 2 квартал 2019 года

Способ уплаты авансов по прибыли компания закрепляет в своей учетной политике. Изменение варианта внесения авансов возможно только со следующего года. Для этого потребуется уведомить налоговиков до 31 декабря текущего года.

Сроки уплаты авансовых платежей за 2 квартал 2019 года смотрите в таблице. 

Способ уплаты аванса по прибыли Крайний срок за 2 квартал 2019 года
Ежемесячно - с доплатой по итогам квартала за апрель - 29.04.2019
за май - 28.05.2019
за июнь - 28.06.2019
доплата по итогам полугодия - 29.07.2019 (перенос с выходного дня)
Ежемесячно - по фактической прибыли за апрель - 28.05.2019
за май - 28.06.2019
за июнь - 29.07.2019 (перенос с выходного дня)
Ежеквартально - без ежемесячных платежей 29.07.2019

Общий срок уплаты - не позднее 28-го числа каждого месяца.

Если прибыль за 2 квартал меньше, чем за 1 квартал, авансовый платеж не перечисляют.

Если по результатам 2 квартала сумма уплаченного за 3 месяца аванса превысит сумму налога налога с фактической прибыли, компания вправе вернуть переплату или зачесть ее в счет будущих платежей. Если авансы окажутся меньше суммы налога с прибыли, придется внести неуплаченную сумму.

Платите авансы по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года на действующие КБК

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года

Расчет ежеквартальных авансов по прибыли. Если доход компании за четыре предыдущих квартала составил менее 15 млн рублей за каждый квартал, необходимо перечислить авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года. В расчет надо взять четыре последовательных квартала, которые идут перед отчетным периодом, то есть 2 кварталом 2019 года. Доход за 2 квартал при определении дохода в целях уплаты аванса не учитывают.

Расчет аванса производят на основании фактически полученной прибыли.

Формула расчета квартального авансового платежа по налогу на прибыль:

Сумма налога к уплате = Начисленная сумма налога к уплате за отчетный период - сумма авансовых платежей за предыдущий отчетный период

То есть, чтобы посчитать аванс, из суммы исчисленного налога за 2 квартал (полугодие) надо вычесть сумму аванса, который компания заплатила за 1 квартал.

Пример расчета авансового платежа по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года:

Компания в 1 квартале 2019 г. получила прибыль в размере 500 000 руб. Во 2 квартале прибыль составила 650 000 руб.

Определяем сумму аванса за 1 квартал:

500 000 руб. × 20% = 100 000 руб. 

Определяем сумму авансового платежа за 2 квартал:

650 000 руб. × 20% - 100 000 руб. = 30 000 руб. 

Если прибыль за 2 квартал меньше, чем за предыдущий, авансовый платеж перечислять не нужно.

Расчет ежемесячных авансов по прибыли. Другой вариант уплаты аванса по прибыли - ежемесячный платеж. Сумма аванса во 2 квартале здесь будет зависеть от авансов, которые компания перечислила в 1 квартале.

Есть два способа уплаты ежемесячных авансов:

  1. Из суммы налога за прошлый квартал;
  2. Из фактической прибыли за месяц.
Сумма ежемесячного авансового платежа во 2 квартале = 1/3 суммы аванса за 1 квартал 2019 года. 

1. Пример расчета ежемесячного аванса из суммы налога за прошлый квартал:

Прибыль компании за 1 квартал 2019 г. составила 600 000 руб. (800 000 – 200 000), а налог с нее – 120 000 руб. (600 000 руб. × 20%).

Во 2 квартале надо ежемесячно платить авансы по налогу на прибыль в сумме: 120 000 руб. : 3 мес. = 40 000 руб.
 

Еще один вариант уплаты авансов – ежемесячно исходя из фактической прибыли. Для расчета:

прибыль за месяц x ставка налога 20%

2. Пример расчета ежемесячного аванса из фактическрй прибыли за месяц:

За полугодие компания получила налогооблагаемую прибыль в сумме 800 000 руб. За январь – май сумма составила 600 000 руб.

Прибыль за июнь - 200 000 руб. (800 000 – 600 000).

Авансовый платеж за июнь составит 40 000 руб. (200 000 руб. × 20%). 

Обратите внимание!

Во 2 квартале 2019 года авансовый платеж по налогу на прибыль можно уменьшить на величину уплаченного торгового сбора (п. 10 ст. 286 НК РФ). Уменьшить аванс на торговый сбор могут компании, работающие в городах федерального значения. К ним относят Москву, Санкт-Петербург и Севастополь.

logo

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию
1 книгу на ЛитРес в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.