text
Учет. Налоги. Право

Уточненный расчет по страховым взносам 2017: образец

  • 26 января 2018
  • 21917

Форма расчета по страховым взносам сложная, поэтому не исключены ошибки. Смотрите, как подготовить корректировку расчета по страховым взносам.

Отчетность по взносам налоговики сверяют по контрольным соотношениям. С 2018 года контрольных точек в расчете по взносам стало больше (см. Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: образец заполнения). 

Компании допускают разные ошибки в отчете, и чаще всего вместо пояснений налоговики ждут уточненку. Однако не каждый недочет надо уточнять.

Уточненный расчет по страховым взносам: в каких случаях сдавать

Разберем, когда необходимо сдать уточненный расчет (см. таблицу ниже). 

Какие ошибки в расчете безопаснее уточнить, либо пояснить. Таблица 1

Вид ошибки Как исправить
Сумма выплат по строке 030 подраздела 1.1 ≤ разницы строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ Выясните, где закралась ошибка в расчете по взносам или 6-НДФЛ, и уточните ее
Суммы в отчете не сходятся на копейку

Раздел 3 - произведение строки 220 на тариф взносов должно быть равно значению строки 240 за каждый месяц расчетного периода. Разница возникла из-за округлений, поэтому достаточно представить пояснения

См. Раздел 3 расчета по страховым взносам

Расхождения в численности застрахованных "физиков" (подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2 приложение 1, приложение 2 к разделу 1) Число застрахованных = числу работников, с зарплаты которых компания начислила взносы. Если есть расхождения, сдайте уточненку
Раздел 1 - сумма взносов за отчетный квартал

Сумма взносов за отчетный период = предшествующему периоду и три последних месяца.

Ошибка могла возникнуть в предыдущих периодах, которую компания не уточнила. Но перерасчет внесла в отчетность за новый квартал.

Сдайте уточненку за прошлый период, и пояснения

Доходы (строка 020 – строка 025 расчета 6-НДФЛ ≥ графе 1 строки 030 подраздела 1.1 раздела 1) Уточните расчет. Так как доходы, с которых удержали НДФЛ, должны быть не ниже выплат сотрудникам
Неверный СНИЛС работника

Если вы проверили, а ошибки нет, сдайте пояснения.

В программе налоговиков еще не все данные о "физикам", поэтому программа автоматически может показать ошибку

Статьи по теме:

Как оформить уточненный расчет по взносам

Уточненку оформляйте по тем же правилам, что и первичный расчет. То есть бланк отчетности тот же - из приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Доступно для скачивания Бланк расчета по страховым взносам 2017

Титульный лист. Здесь в поле "Номер корректировки" внесите значение "1--", если уточненка первичная. Если вторая - "2--" и т.д.

Далее аналогично первичному отчету запишите "Расчетный период". Например, за 1 квартал - код 31.  Календарный год - 2017. Также вбейте все коды инспекции и места, куда подаете уточненку. Например, по адресу самой организации - 214 (приложение 4 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-11/551@).

Номер корректировки на титульном листе

Далее запишите название своей организации, либо подразделения. Например, Общество с ограниченной ответственностью "Лютик". Код ОКВЭД перенесите из первичного расчета.

Отразите номер телефона, чтобы инспекторы могли связаться с компанией. Вносить в поле можно любой номер, стационарного телефона или мобильного.

Внизу титульного листа в левой части отразите реквизиты - кто подготовил уточненку:

  • Если расчет заполнила компания, поставьте код 1.
  • Если ее представитель - код 2.

Затем отразите Ф. И. О. и поставьте подпись.

Все разделы отчета. Разделы заполняйте в зависимости от того, где допустили ошибку. Например, у компании разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ оказалась ниже суммы выплат по строке 030 подраздела 1.1. Это ошибка. Она могла возникнуть, как в 6-НДФЛ, так и отчетности по взносам. Поэтому прежде, вычислите, в каком из отчетов погрешность.

См. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам

Если ошибка в 6-НДФЛ, то уточненка по взносам не нужна. В обратной ситуации запишите верные суммы в строку 030 подраздела 1.1 и затем пересчитайте сумму исчисленных взносов по строке 060 подраздела 1.1. Также скорректируйте раздел 2. А те разделы, которые остались без изменений, просто перенесите из первичного расчета.

Раздел 3. Если ошиблись в разделе 3 - сведения о работниках, заполните только титульный лист и этот раздел. Например, перепутали дату рождения, ИНН сотрудника и т.п. Остальные разделы отчета не заполняйте и не сдавайте налоговикам (письмо ФНС России от 10.01.17 № БС-4-11/100@).

Как сдать уточненный расчет по страховым взносам

Ошибки в отчетности могут найти как налоговики, так и сама компания. Причем в последнем случае надо действовать оперативно. Так как есть шанс избежать штрафа за недостоверные сведения - 500 рублей за расчет (ст. 126.1 НК РФ).

Если ошибку нашли контролеры, они запросят пояснения. Ответить на него надо за пять рабочих дней. Иначе будет дополнительный штраф - 5 тыс. рублей (ст. 129.1 НК РФ).

Уточненку сдавайте в ту же инспекцию, куда направляли первичный расчет. Способ тот же - на бумаге или через интернет. Но если ошибка занизила базу, то прежде доплатите взносы и пени. Так налоговики не доначислят штраф по статье 122 НК РФ, а это 20 % от неуплаченной суммы взносов.

Если занижения взносов не было, то есть шанс избежать штрафа за недостоверные сведения - 500 рублей за расчет (ст. 126.1 НК РФ).

Так как ФНС считает, что если бюджет и интересы работников не пострадали, то организацию можно не штрафовать (письмо от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@). Для убедительности направьте инспекторам письмо и сошлитесь в нем на позицию центрального аппарата налоговых органов.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Статьи по теме в газете "Учет. Налоги. Право"
Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.