Уточненный расчет по страховым взносам 2017

5880
Отчетность по взносам компании теперь сдают налоговикам. Форма новая, поэтому не исключены ошибки. Главное в этом случае как можно раньше подать уточненный расчет по страховым взносам 2017. Инструкция о том, как быстро и безошибочно сдать уточненку, - в этой статье.

Отчетность по взносам налоговики сверяют по контрольным соотношениям, которые ФНС опубликовала в письме от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@. Всего в них 311 контрольная точка - как внутри самого расчета, так и в сопоставлении с данными 6-НДФЛ.

Доступно для скачиванияСкачать контрольные соотношения 2017 (КС)

Компании допускают разные ошибки в отчете, и чаще всего вместо пояснений налоговики ждут уточненку. Однако не каждый недочет надо уточнять. Об этом далее. 

Уточненный расчет по страховым взносам: в каких случаях сдавать

Разберем, когда необходимо сдать уточненный расчет (см. таблицу ниже). 

Какие ошибки в расчете безопаснее уточнить, либо пояснить. Таблица 1

Вид ошибки Как исправить
Сумма выплат по строке 030 подраздела 1.1 ≤ разницы строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ Выясните, где закралась ошибка в расчете по взносам или 6-НДФЛ, и уточните ее
Суммы в отчете не сходятся на копейку

Раздел 3 - произведение строки 220 на тариф взносов должно быть равно значению строки 240 за каждый месяц расчетного периода. Разница возникла из-за округлений, поэтому достаточно представить пояснения

См. Раздел 3 расчета по страховым взносам

Расхождения в численности застрахованных "физиков" (подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2 приложение 1, приложение 2 к разделу 1) Число застрахованных = числу работников, с зарплаты которых компания начислила взносы. Если есть расхождения, сдайте уточненку
Раздел 1 - сумма взносов за отчетный квартал

Сумма взносов за отчетный период = предшествующему периоду и три последних месяца.

Ошибка могла возникнуть в предыдущих периодах, которую компания не уточнила. Но перерасчет внесла в отчетность за новый квартал.

Сдайте уточненку за прошлый период, и пояснения

Доходы (строка 020 – строка 025 расчета 6-НДФЛ ≥ графе 1 строки 030 подраздела 1.1 раздела 1) Уточните расчет. Так как доходы, с которых удержали НДФЛ, должны быть не ниже выплат сотрудникам
Неверный СНИЛС работника

Если вы проверили, а ошибки нет, сдайте пояснения.

В программе налоговиков еще не все данные о "физикам", поэтому программа автоматически может показать ошибку

Статьи по теме:

Как оформить уточненный расчет по взносам в 2017 году

Уточненку оформляйте по тем же правилам, что и первичный расчет. То есть бланк отчетности тот же - из приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Доступно для скачивания Бланк расчета по страховым взносам 2017

Титульный лист. Здесь в поле "Номер корректировки" внесите значение "1--", если уточненка первичная. Если вторая - "2--" и т.д.

Далее аналогично первичному отчету запишите "Расчетный период". Например, за 1 квартал - код 31.  Календарный год - 2017. Также вбейте все коды инспекции и места, куда подаете уточненку. Например, по адресу самой организации - 214 (приложение 4 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-11/551@).

Номер корректировки на титульном листе

Далее запишите название своей организации, либо подразделения. Например, Общество с ограниченной ответственностью "Лютик". Код ОКВЭД перенесите из первичного расчета.

Наглядный пример заполнения расчет по страховым взносам 2017

Отразите номер телефона, чтобы инспекторы могли связаться с компанией. Вносить в поле можно любой номер, стационарного телефона или мобильного.

Внизу титульного листа в левой части отразите реквизиты - кто подготовил уточненку:

  • Если расчет заполнила компания, поставьте код 1.
  • Если ее представитель - код 2.

Затем отразите Ф. И. О. и поставьте подпись.

Все разделы отчета. Разделы заполняйте в зависимости от того, где допустили ошибку. Например, у компании разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ оказалась ниже суммы выплат по строке 030 подраздела 1.1. Это ошибка. Она могла возникнуть, как в 6-НДФЛ, так и отчетности по взносам. Поэтому прежде, вычислите, в каком из отчетов погрешность.

См. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам

Если ошибка в 6-НДФЛ, то уточненка по взносам не нужна. В обратной ситуации запишите верные суммы в строку 030 подраздела 1.1 и затем пересчитайте сумму исчисленных взносов по строке 060 подраздела 1.1. Также скорректируйте раздел 2. А те разделы, которые остались без изменений, просто перенесите из первичного расчета.

Раздел 3. Если ошиблись в разделе 3 - сведения о работниках, заполните только титульный лист и этот раздел. Например, перепутали дату рождения, ИНН сотрудника и т.п. Остальные разделы отчета не заполняйте и не сдавайте налоговикам (письмо ФНС России от 10.01.2017 № БС-4-11/100@).

Как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2017 году

Ошибки в отчетности могут найти как налоговики, так и сама компания. Причем в последнем случае надо действовать оперативно. Так как есть шанс избежать штрафа за недостоверные сведения - 500 рублей за расчет (ст. 126.1 НК РФ).

Если ошибку нашли контролеры, они запросят пояснения. Ответить на него надо за пять рабочих дней. Иначе будет дополнительный штраф - 5 тыс. рублей (ст. 129.1 НК РФ).

Уточненку сдавайте в ту же инспекцию, куда направляли первичный расчет. Способ тот же - на бумаге или через интернет. Но если ошибка занизила базу, то прежде доплатите взносы и пени. Так налоговики не доначислят штраф по статье 122 НК РФ, а это 20 % от неуплаченной суммы взносов.

Если занижения взносов не было, то есть шанс избежать штрафа за недостоверные сведения - 500 рублей за расчет (ст. 126.1 НК РФ).

Так как ФНС считает, что если бюджет и интересы работников не пострадали, то организацию можно не штрафовать (письмо от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@). Для убедительности направьте инспекторам письмо и сошлитесь в нем на позицию центрального аппарата налоговых органов.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Топ-10 главных тем номера

Программа так считает, или Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

Срочно сверьте налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

Готовые ответы на первые требования инспекторов по новой отчетности

Почему вам заблокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

С 25 апреля платежки по взносам заполняйте по-новому

Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

Самые частые причины расхождений по НДС (с готовыми решениями)

Быстрые решения на случай, если банк лишился лицензии

Пояснения на случай, если не сходятся даты в 6-НДФЛ

Статьи к отчетности

Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

Уточненный расчет по страховым взносам 2017

Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

Читайте также

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Электронные больничные в 2017 году

НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

Производственный календарь 2018

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011



Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль