text
Газета

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения

  • 26 октября 2018
  • 17547

В октябре компании и ИП обязаны представить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года. В предыдущий отчетный период инспекторы нашли много ошибок. Поэтому, перед тем как сдать 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года, сверьтесь с образцом заполнения на нашем сайте. Также в статье найдете подробную инструкцию по заполнению отчета с примерами.

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения

Расчет 6-НДФЛ предусмотрен для налогоплательщиков, которые считаются налоговыми агентами. Это означает, что они платят за своих работников НДФЛ с заработной платы. Налоговым агентом можно стать как по трудовому договору, так и по ГПХ. Данная отчетность относится к обязательным для работодателей. Мы подготовили инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: бланк

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (приложение 1).

Расчет нужно сдать не позже 31 октября 2018 года. Но лучше не затягивать и начать заполнять его сразу после завершения отчетного периода. Так у вас будет время без спешки внести исправления, если инспекторы найдут неточности в вашем расчете.

Важно!

Некоторые компании не сдают расчет, если за 9 месяцев не было никаких выплат работникам. Так же поступают и в том случае, если из сотрудников только директор без заработной платы. Чтобы у инспекторов не возникало вопросов, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года или направьте в инспекцию письмо об отсутствии выплат работникам (образец для скачивания выше). Если никак не проинформировать проверяющих, вам могут выписать штраф 1000 рублей.

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: инструкция заполнения с примерами

Мы рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года, образец заполнения можно бесплатно скачать в нашей статье.

Отчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 год: пример заполнения титульного листа

От заполнения титульника зависит, возникнут ли у инспекторов к вам первые замечания. Если неверно внести данные, проверяющие пришлют вам требование об уточнении даже не проверяя сам расчет.
Реквизит титульного листа Комментарии к заполнению
ИНН/КПП ИНН и КПП у компании не меняются с момента регистрации. Посмотреть их можно в выписке ЕГРЮЛ.
Номер корректировки При первичном представлении расчета ставьте "000", далее номера по порядку только для уточненок.
Период представления Для расчета за 3 квартал укажите "33".
Налоговый период (год) Поставьте в поле "2018", иначе инспекторы решат, что вы сдаете отчет за прошлые периоды.
Представляется в налоговый орган Код инспекции по месту вашего учета можно узнать на сайте nalog.ru.
Налоговый агент Налоговый агент - компания, которая сдает расчет. Запишите полное наименование.
Код по ОКТМО Код ОКТМО можно также узнать на сайте налоговой.
Номер контактного телефона Обязательно укажите действующий контактный номер сотрудника, который составлял расчет и готов оперативно ответить на вопросы инспекторов. Часто это помогает избежать требований об уточнениях.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: пример заполнения разделов 1 и 2

Разделы 1 и 2 расположены на одном листе расчета 6-НДФЛ 3 кв 2018. В них компания отражает начисленные суммы налога.

Строки разделов 1 и 2 Как заполнить строки
010 Укажите ставку НДФЛ. Для каждого вида дохода она своя: 9% , 13%, 35 %. Если нулевой расчет, то ставьте прочерк.

020 Отразите начисленный доход работника накопительным итогом с 1 января по 30 сентября 2018 года. Для каждой ставки заполните отдельное поле. Доход, который не облагается налогом, в расчет не включайте.
030 Строка предназначена для вычетов. Например, за покупку дома или материальную помощь.
040-045 В строках указывается сумма исчисленного налога за 9 месяцев 2018 года.
050 Заполните авансовые платежи на иностранца, если в компании совершалась данная операция.
060 Посчитайте количество работников, которым в отчетном периоде выплачивался доход. Если один и тот же человек получил разные виды выплат, не считайте его несколько раз.
070 Строка для суммы удержанного налога. Она не совпадает с данными по строке 040. Это связано с тем, что доход может возникнуть, налог компания исчислила, но еще не удержала.
080 Налог, который работодатель не удержал, отразите в этой строке.
090 Могут возникнуть ситуации, когда пришлось пересчитать зарплату и вернуть работнику часть налога. Например, после того как он принес подтверждение вычета. Укажите в строке сумму возвращенного НДФЛ.
100-140 Инспекторы утверждают, что в данных строках бухгалтеры чаще всего допускают ошибки. Будьте аккуратны, когда заполняете даты и суммы полученных доходов и удержанных налогов.

Рекомендуем обратить внимание: дата сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 и срок предоставления 6-НДФЛ за 2019 год

Теперь рассмотрим несколько наиболее часто встречающихся ситуаций в заполнении расчета 6-НДФЛ.

Пример 1: зарплата начислена в июне, а выплачена в июле

Выплаченную в июле июньскую зарплату 50000 рублей покажите в разделе 2 отчета за текущий период. Также запишите НДФЛ в строку 070 (письмо ФНС от 29.11.16 № БС-4-11/22677@).

Как отразить в расчете 6-НДФЛ:

  • Строка 070: 6500 руб.
  • 100: 29.06.2018
  • 110: 13.07.2018
  • 120: 13.07.2018
  • 130: 50 000 руб.
  • 140: 6500 руб.

Пример 2: зарплата за июнь выдана в июне, а налог перечислен в июле

В разделе 2 отразите выплату в отчете за 3 квартал. Ведь в разделе 2 надо отражать только доходы, крайний срок уплаты которых выпадает на последние три месяца отчетного периода (п. 3 письма ФНС от 21.07.17 № БС-4-11/14329@)

Для 6-НДФЛ неважно, когда компания фактически перечислила налог в бюджет.

Как отразить в расчете 6-НДФЛ:
  • Строка 070: "—"
  • 100: 29.06.2018
  • 110: 13.07.2018
  • 120: 13.07.2018
  • 130: 50000 руб.
  • 140: 6500 руб.

Пример 3: отпускные выплачены в последний рабочий день июня, но сотрудник идет в отпуск в июле

Дата получения дохода для отпускных - день выплаты. В этот же день нужно удержать налог. А вот заплатить НДФЛ с отпускных можно не позднее последнего дня июня.

Как отразить в расчете 6-НДФЛ:

  • Строка 070: "—"
  • 100: 29.06.2018
  • 110: 29.06.2018
  • 120: 02.07.2018
  • 130: 30 000 руб.
  • 140: 3900 руб.

Пример 4: в июле выдана премия за июнь

Дата получения премии за месяц - последний день месяца, за который ее начислили. В отчете ее отражайте так же, как и зарплату за июнь. То есть в 6-НДФЛ за предыдущий год надо было отразить премию в разделе 1: данные в строки 020, 040. Данные о премии не надо вносить в строки 070 и 080.

Как отразить в расчете 6-НДФЛ:

  • Строка 070: 3900 руб.
  • 100: 29.06.2018
  • 110: 02.07.2018
  • 120: 03.07.2018
  • 130: 30000 руб.
  • 140: 3900 руб.


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.