Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

26616
С 1 июля 2017 года вступают в силу важные изменения в законодательстве, в том числе налоговом, касающемся работы бухгалтеров. Есть и другие поправки. Подробнее обо всех изменениях в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России и не только - в этой статье.

Расскажем обо всех изменениях в законодательстве с 1 июля 2017 года в России, которые повлияют на работу бухгалтеров.

Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

С 1 июля вводятся новые формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры: в них добавлена новая строка 8 – Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Даже если организация не участвует в госзакупках, с июля надо использовать только новый бланк.

Поправки в статью 169 НК РФ внесены Федеральным законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ. А формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры в соответствие с законом № 56-ФЗ Правительство РФ привело постановлением от 25.05.2017 № 625.

Изменения в порядок заполнения счетов-фактур Правительство РФ опубликовало 26 мая 2017 года. Документ вступает в силу спустя месяц, но не ранее следующего налогового периода. Значит, новый счет-фактура вступает в силу 1 июля.

Новая строка 8 формы счета-фактуры с 1 июля

Строка 8 счета-фактуры

Новый реквизит заполняйте в строке 8 после строки "Валюта", если работаете с госзаказчиком и он присвоил такой номер договору.

Если контракт обычный, заполняйте обновленный бланк, но поставьте в строке 8 прочерк.

Заполняйте идентификатор и в корректировочном счете-фактуре - строка 5.

Идентификатор госконтракта - это не произвольный реквизит. Его присваивает государственный заказчик только в двух случаях (см. таблицу). Если стоимость заказа ниже 100 тыс. рублей, то идентификатор не нужен. Малоценные закупки государственные организации приобретают без аукциона (п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ).

Случаи присвоения идентификатора госконтракта Число знаков в идентификаторе
Компания исполнят оборонный заказ (Федеральный закон от 29.12.2012 № 275-ФЗ). 25 цифр
Расчеты по контракту курирует казначейство (Федеральный закон от 14.12.2015 № 359-ФЗ). 20 цифр

Компания, которая исполняет государственный заказ, записывает такой идентификатор через знак "/" перед номером контракта, а также в платежном поручении в качестве УИН.

См. Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

Изменения в электронных счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

Покупатель и поставщик могут обмениваться счетами-фактурами через интернет. С 1 июля 2017 года официально будет действовать только один электронный формат документа (утв. приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@). Теперь он включает в себя и счет-фактуру, и передаточный документ. Например, товарную накладную, акт выполненных работ и др.

Старый формат уже не отвечает требованиям НК РФ, поэтому пересмотрите договоры. Иначе компания или контрагент потеряет вычеты НДС.

Как записать условие об электронных счетах-фактурах

П. 3.2. Стороны Договора дают взаимное согласие на выставление счетов-фактур, адресованных сторонами соглашения, в электронном формате, утвержденным приказом ФНС России от 24.03.16 № ММВ-7-15/155@. Стороны соглашения подтверждают, что имеют все технические средства, которые позволяют принимать и обрабатывать электронные документы.

См. Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

Изменения по НДС с 1 июля 2017 года

Возмещение НДС. Небольшая компания вправе возместить НДС до окончания камеральной проверки. Такие изменения в статью ст. 176.1 НК РФ (подп. 5 п. 2, п. 2.1, 4, 4.1) были внесены Федеральным законом от от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Для этого представьте договор поручительства с российской организацией, которая соответствует требованиям:

  • не ликвидируется, не реорганизуется, не начала процедуру банкротства;
  • оплатила за три года 7 млрд рублей налогов (НДС, налог на прибыль, НДПИ и акцизы);
  • не имеет долгов по налогам, пеням и штрафам;
  • взяла на себя обязательства по всем поручительствам не более 20 % чистых активов.

Важно

Договор поручительства должен истекать не ранее чем через 10 месяцев с даты, когда компания подает декларацию с возмещением.

Восстановление НДС. С 1 июля 2017 года надо восстанавливать НДС, если компания получила субсидии из любого бюджета. Раньше компании восстанавливали налог, если возмещали расходы на покупку товаров, работ или услуг из федерального бюджета. С 1 января при получении региональных и местных субсидий тоже надо заплатить НДС, который компания ранее поставила к вычету. Изменения в подпункт 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ внесены Федеральным законом № 401-ФЗ.

См. АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

Статьи по теме:

Другие бухгалтерские изменения в законодательстве с 1 июля 2017 года

С 1 июля 2017 года вступают в силу и другие важные изменения, которые повливляют на работу бухгалтеров. Расскажем о них.

Повышение МРОТ с 1 июля 2017 года

В прошлом году Правительство РФ приняло решение повысить размер минимального размера оплаты труда, но не с 1 января, как планировалась изначально, а с 1 июля 2017 года (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2016 № 460-ФЗ).

МРОТ в России с 1 июля вырастет на 300 рублей - с 7500 до 7800 рублей.

Глава Минтруда Максим Топилин пояснил, что с 1 июля минимальный размер будет повышен на прогнозный уровень инфляции - 4 %. Повышение коснется 0,89 млн работников, 72% которых заняты в государственных муниципальных учреждениях.

См. МРОТ в России с 1 июля 2017 года

МРОТ вырастет не только на федеральном уровне. Региональная минималка также изменится. Например, компаниям г. Москвы нужно поднять зарплаты сотрудников до 17 624 рублей в месяц (с премиями и надбавками). Такой прожиточный минимум для трудоспособного населения установило правительство Москвы постановлением от 13.06.2017 № 355-ПП.

Постановление о прожиточном минимуме вступит в силу через 10 календарных дней после опубликования, то есть в июне (Закон г. Москвы от 08.07.2009 № 25). Новый МРОТ начнет действовать с 1-го числа следующего месяца, то есть с 1 июля 2017 года.

Кстати, компании вправе не соблюдать региональную минималку и платить федеральный МРОТ. Для этого нужно подготовить отказ. Если компания не отказалась от минималки и не соблюдает ее, возможен штраф 50 тыс. рублей (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

ДокументОтказ от присоединения к региональному соглашению о минимальной зарплате

Изменение минимального среднего заработка из МРОТ с 1 июля 2017 года

Так как МРОТ с 1 июля составляет 7800 рублей, минимальный средний заработок равен 256,44 руб. (7800 руб. × 24 мес. : 730 дн.).

По страховым случаям, которые наступили до 1 июля 2017 года, надо сравнивать средний дневной заработок со старым минимумом 246,58 руб. (7500 руб. × 24 мес. : 730 дн.).

Изменения в Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ внесены Федеральным законом от 19.12.2016 № 460-ФЗ.

Больничные листы с 1 июля 2017 года: изменения

С 1 июля 2017 года медицинские учреждения начнут оформлять электронные больничные листы наравне с бумажными. Соответствующие изменения в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ внесены Федеральным законом от 01.05.2017 № 86-ФЗ.

Новым порядком предусмотрено, что врач может оформить электронный больничный лист, если работник дает письменное согласие на это, а медучреждение и работодатель участвуют в специальной системе выдачи листка нетрудоспособности в электронной форме.

Присоединиться к проекту электронных листков может любая компания, в том числе малая или средняя. Нужно заключить с филиалом фонда соглашение об информационном взаимодействии. Понадобится усиленная электронная подпись, также нужно доработать программное обеспечение.

См. Электронные больничные листы в 2017 году

Кроме того, необходимо изменить бухгалтерскую учетную политику. В ней надо предусмотреть, что компания принимает электронные больничные листки наравне с бумажными.

Чтобы работать с электронными листками, компании потребуется личный кабинет на cabinets.fss.ru. Чтобы открыть кабинет, надо зарегистрировать организацию на сайте gosuslugi.ru. Сервис уже работает. Через него компании будут обмениваться сведениями об электронных больничных с ФСС.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

Работник также сможет посмотреть свой больничный в кабинете застрахованного на cabinets.fss.ru. Работодатель вправе не открывать личный кабинет и не подключаться к электронному обмену больничными. Работники такой организации смогут получить только бумажные листки. Если клиника и работодатель участвуют в электронном обмене, сотрудник сможет решить, какой брать бюллетень - бумажный или электронный. Если сотрудник выбирает виртуальный листок, то должен дать врачам письменное согласие. Форму согласия разработал Минтруд. Она есть в порядке электронного взаимодействия.

Пилотный проект ФСС: новые регионы с 1 июля 2017 года

С 1 июля 2017 года на прямые выплаты пособий перейдут компании еще 13 регионов. К 20 субъектам, которые уже сейчас работают по новому порядку, присоединятся Республика Адыгея, Алтай, Бурятия, Калмыкия, Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Омская, Орловская, Магаданская, Томская области и Еврейская автономная область.

Постепенно правительство переведет на прямые выплаты все компании. Сделать это чиновники планируют до 2020 года.

См. Пилотный проект ФСС в 2017 году: какие регионы

Онлайн-кассы с 1 июля 2017 года: изменения

С 1 июля 2017 года можно регистрировать и применять только онлайн-кассы. Старые кассы использовать нельзя. Исключение - компании и предприниматели, которые оказывают услуги, а также налогоплательщики на вмененке или патенте.

Есть два способа перейти на онлайн-кассы:

  • модернизировать старый аппарат - установить фискальный накопитель и специальное программное обеспечение;
  • купить новую кассу с фискальным накопителем.

ФНС не будет переносить срок перехода на новые кассы - рассказали нам производители касс.

За работу на старой ККТ штраф такой же, как за работу без кассы: от 75 до 100 % от суммы чека. Минимальный штраф - 30 тыс. рублей (ст. 14.5 КоАП РФ). Но Минфин разъяснил, что нельзя штрафовать тех продавцов алкоголя, кто опоздал с переходом не по своей вине (письмо от 27.03.2017 № 03-01-15/17554).

См. Онлайн-кассы с 2017 года: порядок перехода и применения

Ответственность за разглашение персональных данных с 1 июля 2017 года

С 1 июля вступает в силу Федеральный закон от 07.02.2017 № 13-ФЗ с изменениями в КоАП РФ. Меняется состав административных правонарушений в области персональных данных и ответственность за них.

ДокументСогласие субъекта персональных данных на обработку его персональных данных

Теперь вместо одного общего состава (нарушение порядка сбора, хранения, использования или распространения персональных данных) вводятся 7 оснований для привлечения к ответственности компаний и должностных лиц.

Раньше, если проверка находила в компании нарушения, ее могли оштрафовать на 5-10 тыс. рублей, а сотрудника на 500-1000 рублей (ст. 13.11 КоАП РФ). Штрафуют и главбухов, если они виноваты в нарушении.

Теперь, согласно новой редакции статьи 13.11 КоАП РФ, следующие штрафы:

Нарушение Штрафы
Для компаний Для должностных лиц

Обработка персональных данных в случаях, не предусмотренных законодательством РФ

Обработка персональных данных, несовместимая с целями сбора данных, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния

30-50 тыс. руб.

5-10 тыс. руб.

Обработка персональных данных без согласия в письменной форме на обработку данных, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния

Обработка персональных данных с нарушением установленных требований к составу сведений, включаемых в согласие в письменной форме на обработку данных

15-75 тыс. руб.

10-20 тыс. руб.