3 месяца подписки в подарок | 8(800)550-07-98
Газета

Как оплачивается больничный лист в 2019 году

  • 7 марта 2019
  • 324562

В 2019 году изменились отдельные показатели, которые надо брать для расчета листа нетрудоспособности. Это новый МРОТ, другой период и предельная величина дохода работника. Как рассчитывается и оплачивается больничный лист в 2019 году по-новому, примеры расчета - в этой статье.

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета

Работодатели - организации и ИП обязаны своевременно и правильно рассчитывать бюллетени, если сотрудники приносят листы нетрудоспособности. Чтобы рассчитать пособия без ошибок и избежать претензий со стороны фонда, важно учитывать все изменения в показателях и особенности подсчета.

Как оплачивается больничный лист в 2019 году

Выплата пособий во время нетрудоспособности предусмотрена и регламентируется Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. 

Контролирует суммы исчисленных взносов и выплаченных пособий по болезни Фонд соцстраха. Фонд проверяет и совместно с налоговой принимает решение о зачете или возврате расходов по ним (п. 8 ст. 431 НК РФ). Одно из основных условий возмещения или зачета выплаченных сотрудникам средств - это верно рассчитанное пособие и надлежащим образом оформленный листок нетрудоспособности. 

ФСС не возмещает расходы, если компания оплатила листки бюллетени с ошибкой. Но эксперты газеты "УНП" собрали четыре частые ситуации, в которых судьи встали на сторону страхователей, несмотря на недочеты в листках нетрудоспособности. Используйте новые аргументы в работе. 

Когда больничный можно оплатить

Напоминаем, что размер оплаты листка нетрудоспособности зависит:

1. от стажа

  • стаж до 5 лет - 60%;
  • стаж от 5 до 8 лет - 80%;
  • стаж от 8 лет - 100%.

2. от причины выдачи листка нетрудоспособности:

Причина Сколько дней больничного оплачивается (лимиты)
сотрудник болеет сам все дни больничного
люди с ограниченными возможностями здоровья до 4 мес. подряд, но не более 5 мес. в год
если сотрудник ухаживает за взрослым больным родственником 30 дн. в году, но не более 7 дней за 1 случай
если сотрудник ухаживает за малышом зависит от возраста и состояния здоровья ребенка (см. подробную таблицу ниже)

Расчет больничного листа в 2019 году: изменения

Когда будете определять сумму по больничному листу в 2019 году учтите некоторые изменения с 1 января, так как они прямо влияют на итоговые выплаты.

Чтобы рассчитать пособия по болезни правильно, надо учесть основные изменения:

  1. Новый расчетный период - 2017 и 2018 гг.;
  2. Предельный доход - 1 570 000 руб. (2017 г. - 755 000, 2018 г. - 815 000);
  3. Новый МРОТ с 1 января 2019 года - 11 280 руб.;
  4. Количество дней в расчетном периоде - 730.

Расчет больничного листа в 2019 году

Рассчитывают пособия из доходов работника за последние 2 года, а на процент оплаты влияет трудовой стаж. Приведем формулу.

Формула для подсчета пособий во время нетрудоспособности:

средний дневной заработок х количество дней болезни х % стажа

Чтобы рассчитать стаж для больничного, воспользуйтесь онлайн-калькулятором>>

При относительно простой формуле подсчета необходимо уделить особое внимание всем показателям и учесть их нюансы (см. таблицу ниже).

Средний дневной заработок Расчетный период Трудовой стаж

Средний дневной заработок рассчитывают за 2 календарных года, предшествующих году наступления нетрудоспособности исходя из всех выплат и вознаграждений, которые были начислены работнику за это время и облагались страховыми взносами в ФСС (ч.ч. 1, 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

При этом величина учитываемого дохода за год не может быть больше предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС (в 2017 г. - 755 000, в 2018 г. - 815 000) 

Важно! Максимальный размер оплаты по листку нетрудоспособности в 2019 году (в случае оплаты из 100%) составляет за 1 день 2150,68 руб. ((755 000 +815 000) / 730).

В 2019 году расчетный период - 2017 и 2018 гг.;

Количество дней в периоде - 730;

Для декретных можно уменьшить дни в расчетном периоде или взять другие годы, если есть исключаемые периоды.

Процент оплаты листка нетрудоспособности зависит от числа отработанных сотрудником лет:

- стаж до 5 лет - 60% от среднего оплаты труда;

- стаж от 5 до 8 лет - 80 %;

- стаж более 8 лет - 100 %;

не менее 6 месяцев для больничного по беременности - 100 %.

Листок нетрудоспособности может оформить каждый сотрудник при необходимости как на себя, так и по уходу за больным малышом. Каждый листок - это отдельный страховой случай, рассмотрим особенности:

Продолжительность периода нетрудоспособности в календарных днях

Общее заболевание Беременность и роды Уход за больным малышом

- до 15 дн. - врач общей практики

- до 10 дн. - стоматолог

Если лечение не принесло положительного результата, бюллетень продлевают по решению комиссии медучреждения.

В зависимости от вида беременности:

- одноплодная - 140 дн.;

- многоплодная 194 дн.;

- осложненная - 156 дн.

Срок зависит от возраста ребенка:

- до 7 лет - весь период заболевания;

- от 7 до 15 лет - до 15 дн.;

- старше 15 лет - до 3 дн.

Первые 10 дней оплачивается % по стажу, затем 50 %.

Суммарное оплачиваемое время на бюллетене в течение года не более 60 дней (приказ Минздравсоцразвития от 02.07.2014 № 348н)

По особому перечню заболеваний (утв. приказом Минздравсоцразвития от 20.02.2008 № 84н)- не более 90 дней

Сравнивать доходы надо за каждый год. Если доходы за 2 года не превышают лимит, а в разрезе сумма по одному из годов больше, такой расчет приведет к завышению суммы - соответственно, откажут в возмещении.

Перечислить средства сотруднику можно вместе с ближайшей  оплатой труда, предварительно удержав НДФЛ 13%.

В базу по страховым взносам пособия не включают, а при расчете налога на прибыль участвуют только расходы на оплату первых трех дней болезни.

Расчет больничного листа в 2019 году по-новому: примеры расчета

Пример 1. Общий расчет больничного листа в 2019 году

Леонова Л. принесла листок нетрудоспособности, время болезни - с 12 по 22 марта 2019 г. Доходы сотрудницы, облагаемые взносами в ФСС, в 2017 г. составили 713 500 руб., в 2018 г. - 748 300 руб. Стаж - 5 лет.

1) Расчетный период - 2017-2018 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности - 11.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

Средне дневная зарплата = (713 500 + 748 300) / 730 = 2002,46.

Доходы сотрудника за 2017 год и 2018 год меньше лимита (713 000  < 755 000 , 748 300 .< 815 000 .). Поэтому в расчет надо взять фактический доход за 2017-2018 годы в размере 2002, 46 .

3) Определим процент оплаты листа по стажу:

Стаж - 5 лет, поэтому надо оплатить 80% от средней оплаты труда.

4) Рассчитаем сумму:

2002,46 х 11 дн. х 80% = 17 621,65.

5) Рассчитаем компенсацию, которую сотрудник получит после удержания НДФЛ по ставке 13 %:

НДФЛ с больничных составит: 17 621,65. х 13% = 2291.

Сумма пособия по болезни к выплате работнику: 17 621,65. - 2291. = 15 330,65.

6) Определим источник выплаты пособий:

Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя (4805,90 руб.). Остальные 8 дней подлежат возмещению из ФСС. В расчете 4-ФСС покажем 12 815,75. - это сумма к возмещению.

Пример 2. Расчет больничного листа в 2019 году с превышением предельной суммы дохода

Цветкова С. работает в компании с января 2018 г. Время болезни в апреле 2019 года - 7 дней. Доходы, облагаемые взносами в ФСС в 2017 г. составили, согласно справке с предыдущего места работы, - 712 800 руб., на новом месте в 2018 г. - 830 900 руб. Стаж сотрудницы - 13 лет 6 месяцев.

1) Расчетный период - 2017-2018 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности - 7.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

Доход сотрудника за 2018 г. - 830 900. Это выше базы 815 000 . на 15900 руб., поэтому берем в расчет базовое значение 815 000 руб.

Средний дневной доход = (712 800 +815 000) / 730 = 2092,88 руб.

3) Определим процент оплаты листа по стажу:

Стаж - 13,5 лет. Надо оплатить 100%.

4) Рассчитаем сумму:

2092,88 х 7 дн. x 100% = 14 650,16 руб.

5) Рассчитаем компенсацию, которую сотрудник получит после удержания НДФЛ по ставке 13 %:

НДФЛ составит: лучит на руки после удержания налога по ставке 13 %: 14 650,16 х 13% = 1905 руб.

Сумма  к выплате работнику: 14 650,16 - 1905 = 12 745,16 руб.

6) Определим источник выплаты:

Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя (6278,64 руб.). Остальные 4 дня подлежат возмещению из ФСС. В расчете 4-ФСС покажем 8371,52 руб. - это сумма к возмещению.

Пример 3. Расчет больничного листа в 2019 году по уходу за маленьким

Прохоров Н. в июне 2019 г. оформил листок нетрудоспособности на 10 дней по уходу за дочерью 5 лет. Облагаемый доход Прохорова за 2017 г. - 683 000 руб., за 2018 г.- 738 000 руб. Стаж - 7 лет.

1) Расчетный период - 2017-2018 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности - 10.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

(683 000 + 738 000) / 730 = 1946,57 руб.

Доходы сотрудника за 2017 год и 2018 год меньше лимита (683 000 < 755 000, 738 000 < 815 000 ). Поэтому в расчет надо взять фактический доход за 2017-2018 годы в размере 1946,57 руб.

3) Определим процент оплаты листа по стажу:

Количество дней больничного - 10 дней, поэтому % оплаты зависит напрямую от стажа и не снижается от количества дней. Стаж - 7 лет, поэтому надо оплатить 80%.

4) Рассчитаем сумму:

(1946,57 х 10) х 80% = 15 572,56 

5) Рассчитаем компенсацию, которую сотрудник получит после удержания НДФЛ по ставке 13 %:

НДФЛ  составит: 15 572,56 х 13% = 2024,00 

Сумма к выплате работнику: 15 572,56  - 2024,00  = 13 548,56 

6) Определим источник выплаты:

Вся сумма подлежат возмещению из ФСС - 13 548,56 (см. памятку)

Обратите внимание!

Уход за ребенком на время болезни, может оформить не только родитель, но иной родственник. Принимая такой бюллетень от сотрудника, необходимо подтверждение его родства с болевшим малышом. Для ухода за детьми старше 15 лет листок нетрудоспособности не выдают.

Пример 4. Расчет больничного по беременности и родам

Сотрудник Литвинова О. оформила листок трудоспособности по беременности и родам, начало декрета с 18 марта 2019 г. Доход сотрудницы за 2018 г. составил 820 300 руб., за 2017 г. - 340 600 руб., за 2015 г.- 675 800 руб. С 2016 по 2017 гг. она была в декрете. Также сотрудница подала заявление о замене расчетного периода с зачетом заработка 2015 г.

1) Расчетный период - 2015 и 2018 гг., 730 дней (отработаны полностью). Для увеличения суммы выплат можно воспользоваться правом замены лет в расчетном периоде.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

Средний дневной заработок = (670 000 + 815 000) : 730 = 2034,25 руб.

Сравним доходы с предельной величиной по годам:

2018 г. - 820 300 > 815 000 

2015 г. - 675 800 > 670 000 

Доходы сотрудницы превышают установленные величины. Берем максимально возможные, то есть 815 000. и 670 000 

4) Рассчитаем пособие по беременности и родам:

2034,25 руб. х 140 дн. = 284 795,00 руб.

5) Из больничного по беременности и родам НДФЛ не удерживаем.

Пример 5. Расчет больничного листа в 2019 году из МРОТ с нарушением режима

Работник Петров С. болел 16 дней - с 29 мая по 13 июня. В листке нетрудоспособности, который он сдал в бухгалтерию, стоит отметка врача о неявке на прием 1 июня. Стаж работы сотрудника - 10 лет.

1) Расчетный период - 2017-2018 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности - 16.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

Доход за 2017-2018 гг. - 300 000 

Средний дневной заработок = 410,96  (300 000 / 730 дн.).

Средне дневная плата из МРОТ меньше фактической - 370,85  (11 280  × 24 мес. : 730 дн.). Поэтому возмещение за 4 дня надо считать из большего значения. Остальные 12 дней - из МРОТ.

3) Определим процент оплаты листа по стажу:

Возмещение за 4 дня - с 29 мая по 1 июня надо рассчитать из 100 %.

4) Рассчитаем сумму:

(410,96 × 4 дн. × 100%) + (370,85  × 12 дн.) = 6 094,04 

Пример 6. Расчет больничного в 2018 году при стаже менее 6 месяцев

Сотрудник Иванов И. устроился на работу 6 февраля 2019 года. Время болезни - с 12 по 21 июня 2019 г. Стаж работы сотрудника - 4 года.

1) Расчетный период - 2017-2018 гг. Выплат не было. Поэтому расчеты надо проводить исходя из МРОТ.

2) Рассчитаем средний дневной заработок из МРОТ: 370,85 (11 280  x 24/730).

3) Определим процент оплаты листа по стажу:

Страховой стаж меньше 5 лет, поэтому пособие рассчитываем из 60%.

4) Рассчитаем сумму:

(370,85  x 60% x 10 дн.) = 2 225,10 

5) Определим источник выплаты:

Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя - 667,53 руб. (370,85  x 60% x 3 дн.). Остальные 7 дней подлежат возмещению за счет ФСС - 1557,57 руб. (2 225,10  - 667,53 ).

Расчет больничного по МРОТ

Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ предусмотрен расчет пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком исходя из МРОТ в случаях:

  • сотруднику в течение двух лет, предыдущих текущему году, не начислялась зарплата (п.1.1 ст.14 закона № 255-ФЗ);
  • средний заработок за месяц в расчетном периоде оказался меньше МРОТ (п. 1.1 ст.14 закона № 255-ФЗ).

Сравнение необходимо делать через средний дневной заработок:

Сумма зарплаты за 2 года / 730 < МРОТ x 24 мес. / 730 дн.

Среднедневной размер пособия, рассчитанного из МРОТ в 2019 году, составляет 370,85 руб. (11 280 x 24 мес. /730 дн.)

МРОТ принимается за средний заработок при расчете пособий адвокатам, ИП, физлицам, занимающимся частной практикой (нотариусам, оценщикам и др.), если они платят добровольные страховые взносы (п.2.1 ст.14 закона № 255-ФЗ).

Также если сотрудник работает на неполной ставке, сумма пособия по болезни из МРОТ рассчитывается пропорционально ставке.

МРОТ для больничного 2019

Как не переплатить больничные по уходу в конце года

В холодное время года работники чаще берут бюллетени по уходу за детьми. Оплатить за счет ФСС можно только ограниченное число дней, когда сотрудник сидел дома с малышом. К концу года число дней по больничным приближается к лимиту, а в их подсчете есть несколько запутанных моментов. Редакция "Учет. Налоги. Право" ответила на частые вопросы, чтобы вы не допускали ошибок:

Как считать лимит дней, если во время болезни ребенку исполнилось 7, 15 или 18 лет?

Возраст заболевшего определите на начало болезни и посчитайте лимит с учетом этого возраста. В листке нетрудоспособности врач запишет возраст ребенка на начало болезни, поэтому ориентируйтесь именно на него. Если на начало болезни малышу не было семи лет, лимит — 60 дней (см. таблицу ниже).

Со следующей болезни определяйте лимит уже из нового возраста. Например, родитель израсходовал 45 оплачиваемых дней. Семь лет малышу исполнилось во время болезни, которая длилась 10 дней. Оплатить надо все дни болезни. Но больше компания вправе не оплачивать пособия по болезни, так как сотрудник уже израсходовал положенное кол-во дней на ребенка от 7 до 15 лет.

Сколько дней болезни ребенка можно оплачивать
Возраст По каждой болезни Всего за год
До семи лет Весь период 60 (90 по заболеваниям из приказа Минздравсоцразвития России от 20.02.08 № 84н)
От 7 до 15 лет 15 45
Ребенок-инвалид до 18 лет Весь период 120

У мамы закончился лимит больничных дней. Папа может взять бюллетень?

Да. Лист нетрудоспособности по уходу за ребенком вправе оформить любой родственник, который фактически ухаживает за больным (п. 34 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.11 № 624н). Главное, чтобы этот работник был застрахован на случай временной нетрудоспособности. Лимит оплачиваемых дней для каждого родственника считайте отдельно. То есть если у мамы закончился лимит, листок нетрудоспособности вправе взять папа, а также бабушка или дедушка, если они работают по трудовому договору.

У сотрудника двое детей. Лимит считают на каждого ребенка в отдельности или берут общее количество дней?

Лимит считайте по каждому ребенку в отдельности. Если у сотрудницы несколько детей, которым нет семи лет, она вправе ухаживать за каждым из них 60 календарных дней. Дети могут болеть одновременно. Дни болезни, которые приходятся на один период, расходуют лимит на каждого ребенка.

Ребенок болеет, но лимит оплачиваемых дней закончился. Вправе ли компания требовать, чтобы сотрудница вышла на работу?

Нет. Лимит "детских" дней распространяется только на оплату. Если сотрудница израсходовала дни, то она не вправе требовать от компании денежной компенсации. Но выходить на работу она не обязана. Это не считается прогулом, так как у работницы будет больничный на все дни нетрудоспособности. В табеле учета рабочего времени проставьте код «Т» или 20 и не оплачивайте такие дни. Дни болезни, которые оплачивает компания, отметьте в табеле кодом «Б» или 19.

Должен ли новенький сотрудник подтверждать количество дней болезни ребенка, которое он уже израсходовал у предыдущего работодателя?

Безопаснее потребовать подтверждение. Компания вправе оплачивать ограниченное число дней больничного по уходу за ребенком. Лимит общий на год и расчет не начинается вновь, если сотрудник перешел на другое место работы. Закон не требует, чтобы сотрудник представлял сведения с бывшего места работы о том, сколько дней нетрудоспособности ему уже оплатили. Но в ФСС считают, что нужно проверять эту информацию, иначе компания заплатит лишнее и фонд снимет расходы (письмо от 24.05.16 № 02-11-09/15-05-128ОП). Запросить информацию можно у бывшего работодателя.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Академия "Учет.Налоги.Право"

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

-->

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться
×
 

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.