Газета

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета

  • 27 сентября 2018
  • 299958

В 2018 году изменились отдельные показатели, которые надо брать в расчет больничного листа. Это новый МРОТ, другой расчетный период и предельная величина дохода работника. О расчете больничного листа в 2018 году по-новому, примеры расчета - в этой статье.

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета Работодатели - организации и ИП обязаны своевременно и правильно рассчитывать больничные пособия, если сотрудники приносят листы нетрудоспособности. Чтобы рассчитать больничные без ошибок и избежать претензий со стороны фонда, важно учитывать все изменения в показателях и особенности расчета.

Расчет больничного листа в 2018 году: изменения

Выплата больничных пособий в период нетрудоспособности предусмотрена и регламентируется Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. При расчете больничного листа в 2018 году надо учитывать некоторые изменения с 1 января года, так как они прямо влияют на итоговые суммы пособий.

Контролирует суммы исчисленных взносов и выплаченных больничных пособий Фонд соцстраха. По итогам отчетных периодов фонд проверяет и совместно с налоговой принимает решение о зачете или возврате расходов по пособиям (п. 8 ст. 431 НК РФ). Одно из основных условий возмещения или зачета выплаченных сотрудникам пособий - это верно рассчитанная сумма пособия и надлежащим образом оформленный больничный лист. 

Чтобы рассчитать больничный правильно, надо учесть основные изменения с 2018 года:

  1. Новый расчетный период - 2016 и 2017 гг.;
  2. Предельный заработок - 1 473 000 рублей (2016 г. - 718 000 руб., 2017 г. - 755 000 руб.);
  3. Новый МРОТ на 1 мая 2018 года - 11 163 рубля;
  4. Количество дней в расчетном периоде - 730, для декретных - 731.

Как рассчитать больничный лист в 2018 году

Порядок расчета больничного листа в 2018 году не изменился. Рассчитывают пособия из доходов работника за последние 2 года, а на процент оплаты влияет трудовой стаж. Приведем формулу.

Формула для расчета больничных:

средний дневной заработок х количество дней болезни х % стажа

При относительно простой формуле расчета необходимо уделить особое внимание всем показателям и учесть их нюансы (см. таблицу ниже).

Средний дневной заработок Расчетный период Трудовой стаж

Средний дневной заработок рассчитывают за 2 календарных года, предшествующих году наступления нетрудоспособности исходя из всех выплат и вознаграждений, которые были начислены работнику за этот период и облагались страховыми взносами в ФСС (ч.ч. 1, 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

При этом величина учитываемого заработка за год не может быть больше предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС (в 2016 г. - 718 000 руб., в 2017 г. - 755 000 руб.) 

Важно! Максимальный размер больничного листа в 2018 году (в случае оплаты из 100% среднего заработка) составляет за 1 день на больничном 2017,8 руб. ((718 000 +755 000) / 730).

В 2018 году расчетный период для больничных пособий - 2016 и 2017 г.;

Количество дней в периоде - 730 и 731 - при декрете;

Для декретных можно уменьшить дни в расчетном периоде или взять другие годы, если есть исключаемые периоды.

Процент оплаты больничного зависит от числа отработанных сотрудником лет:

- стаж до 5 лет - 60% от среднего заработка;

- стаж от 5 до 8 лет - 80 %;

- стаж более 8 лет - 100 %;

не менее 6 месяцев для больничного по беременности - 100 %.

Больничный лист может оформить каждый сотрудник при необходимости как на себя, так и по уходу за больным ребенком. Каждый листок - это отдельный страховой случай, рассмотрим особенности:

Продолжительность больничного листа в календарных днях

Общее заболевание Беременность и роды Уход за больным ребенком

- до 15 дн. - врач общей практики

- до 10 дн. - стоматолог

Если лечение не принесло положительного результата, больничный продлевают по решению комиссии медучреждения.

В зависимости от вида беременности:

- одноплодная - 140 дн.;

- многоплодная 194 дн.;

- осложненная - 156 дн.

Срок зависит от возраста ребенка:

- до 7 лет - весь период заболевания;

- от 7 до 15 лет - до 15 дн.;

- старше 15 лет - до 3 дн.

Первые 10 дней оплачивается % по стажу, затем 50 %.

Суммарное оплачиваемое время на больничном в течение года не более 60 дней (приказ Минздравсоцразвития от 02.07.2014 № 348н)

По особому перечню заболеваний (утв. приказом Минздравсоцразвития от 20.02.2008 № 84н)- не более 90 дней

Сравнивать доходы надо за каждый год, если сумма доходов за 2 года не превышает лимит, а в разрезе сумма по одному из годов больше. Такой расчет приведет к завышению суммы пособия - откажут в возмещении.

Перечислить пособие сотруднику можно вместе с ближайшей заработной платой, предварительно удержав НДФЛ 13%.

В базу по страховым взносам пособия не включают, а при расчете налога на прибыль участвуют только расходы на оплату первых трех дней болезни.

Новый МРОТ при расчете больничных в 2018 году

Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ предусмотрен расчет пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком исходя из МРОТ в случаях:

  • сотруднику в течение двух лет, предыдущих текущему году, не начислялась зарплата (п.1.1 ст.14 закона № 255-ФЗ);
  • средний заработок за месяц в расчетном периоде оказался меньше МРОТ (п. 1.1 ст.14 закона № 255-ФЗ).

Сравнение необходимо делать через средний дневной заработок:

Сумма зарплаты за 2 года / 730 < МРОТ x 24 / 730

Среднедневной размер пособия, рассчитанного из МРОТ в 2018 году, составляет 367 руб. (11 163 руб. x 24/730 дн.)

МРОТ принимается за средний заработок при расчете пособий адвокатам, ИП, физлицам, занимающимся частной практикой (нотариусам, оценщикам и др.), если они платят добровольные страховые взносы (п.2.1 ст.14 закона № 255-ФЗ).

Также если сотрудник работает на неполной ставке, сумма больничного из МРОТ рассчитывается пропорционально ставке.

См. МРОТ в России с 1 мая 2018 года

ФСС забраковал больничный: как спасти расходы

Врачи заполняют больничные неправильно. ФСС на проверке может обнаружить ошибку. Но у компании есть шанс избежать доначислений, пеней и штрафа.

Редакция газеты "Учет. Налоги. Право" узнала, что если до решения по проверке представить правильный дубликат, его примут в подтверждение выплат.

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета

Пример 1 Общий расчет больничного листа в 2018 году

Леонова Л. принесла листок нетрудоспособности, период болезни - с 12 по 22 марта 2018 г. Доходы сотрудницы, облагаемые взносами в ФСС, в 2016 г. составили 713 500 руб., в 2017 г. - 748 300 руб. Стаж - 5 лет.

1) Расчетный период - 2016-2017 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности - 11.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

Средний дневной заработок = (713 500 + 748 300) / 730 = 2002,46 руб.

Доходы сотрудника за 2016 год и 2017 год меньше лимита (713 000 руб. < 718 000 руб., 748 300 руб.< 755 000 руб.). Поэтому в расчет надо взять фактический заработок за 2016-2017 годы в размере 2002, 46 руб.

3) Определим процент оплаты больничного листа по стажу:

Стаж - 5 лет, поэтому надо оплатить 80% от среднего заработка.

4) Рассчитаем больничное пособие:

2002,46 х 11 дн. х 80% = 17 621,65 руб.

5) Рассчитаем сумму, которую сотрудник получит после удержания НДФЛ по ставке 13 %:

Сумма налога с больничных составит: 17 621,65 руб. х 13% = 2291 руб.

Сумма больничных к выплате работнику: 17 621,65 руб. - 2291руб. = 15 330,65 руб.

6) Определим источник выплаты больничных:

Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя (4805,90 руб.). Остальные 8 дней подлежат возмещению из ФСС. В расчете 4-ФСС покажем 12 815,75 руб. - это сумма к возмещению.

Пример 2 Расчет больничного листа в 2018 году с превышением предельной суммы дохода

Цветкова С. работает в компании с январа 2017 г. Период болезни в апреле 2018 года - 7 дней. Доходы, облагаемые взносами в ФСС в 2016 г. составили, согласно справке с предыдущего места работы, - 712 800 руб., на новом месте в 2017 г. - 768 900 руб. Стаж сотрудницы - 13 лет 6 месяцев.

1) Расчетный период - 2016-2017 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности - 7.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

Доход сотрудника за 2017 г. - 768 900 руб. Это выше базы 755 000 руб. на 8700 руб., поэтому берем в расчет базовое значение 755 000 руб.

Средний дневной заработок = (712 800 +755 000) / 730 = 2010,68 руб.

3) Определим процент оплаты больничного листа по стажу:

Стаж - 13,5 лет. Надо оплатить 100% от среднего заработка.

4) Рассчитаем больничное пособие:

2010,68 х 7 дн. x 100% = 14 074,76 руб.

5) Рассчитаем сумму, которую сотрудник получит после удержания НДФЛ по ставке 13 %:

Сумма налога с больничных составит: лучит на руки после удержания НДФЛ по ставке 13 %: 14 074,76 х 13% = 1830 руб.

Сумма больничных к выплате работнику: 14 074,76 руб. - 1830 руб. = 12 244,76 руб.

6) Определим источник выплаты:

Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя (6032,04 руб.). Остальные 4 дня подлежат возмещению из ФСС. В расчете 4-ФСС покажем 8042,72 руб. - это сумма к возмещению.

Пример 3 Расчет больничного листа в 2018 году по уходу за ребенком

Прохоров Н. в июне 2018 г. оформил больничный лист на 10 дней по уходу за дочерью 5 лет. Облагаемый заработок Прохорова за 2016 г. - 683 000 руб., за 2017 г.- 738 000 руб. Стаж - 7 лет.

1) Расчетный период - 2016-2017 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности - 10.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

(683 000 + 738 000) / 730 = 1946 руб.

Доходы сотрудника за 2016 год и 2017 год меньше лимита (683 000 руб. < 718 000 руб., 738 000 руб.< 755 000 руб.). Поэтому в расчет надо взять фактический заработок за 2016-2017 годы в размере 1946 руб.

3) Определим процент оплаты больничного листа по стажу:

Количество дней больничного - 10 дней, поэтому % оплаты зависит напрямую от стажа и не снижается от количества дней. Стаж - 7 лет, поэтому надо оплатить 80% от среднего заработка.

4) Рассчитаем больничное пособие:

(1946,57 х 10) х 80% = 15 572,56 руб.

5) Рассчитаем сумму, которую сотрудник получит после удержания НДФЛ по ставке 13 %:

Сумма налога с больничных составит: 15 572,56 х 13% = 2024,00 руб.

Сумма больничных к выплате работнику: 15 572,56 руб. - 2024,00 руб. = 13 548,56 руб.

6) Определим источник выплаты больничных:

Вся сумма подлежат возмещению из ФСС - 13 548,56 руб.

Обратите внимание!

Уход за ребенком на период заболевания, может оформить не только родитель, но иной родственник ребенка. Принимая такой больничный от сотрудника, необходимо подтверждение его родства с болевшим ребенком. Для ухода за детьми старше 15 лет больничный не выдают.

Пример 4 Расчет больничного по беременности и родам

Сотрудник Литвинова О. оформила больничный по беременности и родам, начало декрета с 18 марта 2018 г. Доход сотрудницы за 2017 г. составил 758 300 руб., за 2016 г. - 340 600 руб., за 2014 г.- 655 800 руб. В период с 2015 по 2016 гг. она была в декрете. Также сотрудница подала заявление о замене расчетного периода с зачетом заработка 2014 г.

1) Расчетный период - 2014 и 2017 гг., 730 дней (отработаны полностью). Для увеличения суммы пособия можно воспользоваться правом замены лет в расчетном периоде.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

Средний дневной заработок = (755 000 + 624 000) : 730 = 1889,04 руб.

Сравним доходы с предельной величиной по годам:

2017 г. - 758 300 руб. > 755 000 руб.

2014 г. - 655 800 руб. > 624 000 руб.

Доходы сотрудницы превышают установленные величины. Берем максимально возможные, то есть 755 000 руб. и 624 000 руб.

4) Рассчитаем больничное пособие по беременности и родам:

1889,04 руб. х 140 дн. = 264 465,60 руб.

5) Из больничного по беременности и родам НДФЛ не удерживаем.

Пример 5 Расчет больничного листа в 2018 году из МРОТ с нарушением режима

Работник Петров С. болел 16 дней - с 29 мая по 13 июня. В больничном листе, который он сдал в бухгалтерию, стоит отметка врача о неявке на прием 1 июня. Стаж работы сотрудника - 10 лет.

1) Расчетный период - 2016-2017 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности - 16.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

Доход за 2016-2017 гг. - 300 000 руб.

Средний дневной заработок = 410,96 руб. (300 000 руб./ 730 дн.).

Средний дневной заработок из МРОТ меньше фактического - 367 руб. (11 163 руб. × 24 мес. : 730). Поэтому пособие за 4 дня надо считать из большего значения. Остальные 12 дней - из МРОТ.

3) Определим процент оплаты больничного листа по стажу:

Пособие за 4 дня - с 29 мая по 1 июня надо рассчитать из 100 % фактического среднего дневного заработка.

4) Рассчитаем больничное пособие:

(410,96 руб. × 4 дн. × 100%) + (367 руб. × 12 дн.) = 6 044 руб.

Пример 6 Расчет больничного листа в 2018 году при стаже менее 6 месяцев

Сотрудник Иванов И. устроился на работу 6 февраля 2018 года. Период болезни - с 13 по 22 июня 2018 г.

1) Расчетный период - 2016-2017 гг. Выплат не было. Поэтому расчеты надо проводить исходя из МРОТ.

2) Рассчитаем средний дневной заработок из МРОТ:

Средний дневной заработок = 367 руб. (11 163 руб. x 24/730).

3) Определим процент оплаты больничного листа по стажу:

Страховой стаж меньше 5 лет, поэтому пособие рассчитываем из 60% среднего заработка.

4) Рассчитаем больничное пособие:

(367 руб. x 60% x 10 дн.) = 2 202 руб.

5) Определим источник выплаты:

Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя - 660,6 руб. (367 руб. x 60% x 3 дн.). Остальные 7 дней подлежат возмещению за счет ФСС - 1541,4 руб. (2 202 руб. - 660,6 руб.).

Как не переплатить больничные по уходу в конце года

Осенью работники чаще берут больничные по уходу за детьми. Оплатить за счет ФСС можно только ограниченное число дней, когда сотрудник сидел дома с малышом. К концу года число дней по больничным приближается к лимиту, а в их подсчете есть несколько запутанных моментов. Редакция "Учет. Налоги. Право" ответила на частые вопросы, чтобы вы не допускали ошибок:

  1. Как считать лимит больничных дней, если во время болезни ребенку исольнилось 7, 15 или 18 лет?
  2. У мамы закончился лимит больничных дней. Папа может взять больничный?>>

  3. У сотрудника двое детей. Лимит считают на каждого ребенка в отдельности или берут общее количество дней?

  4. Ребенок болеет, но лимит оплачиваемых дней закончился. Вправе ли компания требовать, чтобы сотрудница вышла на работу?

  5. Должен ли новенький сотрудник подтверждать количество дней болезни ребенка, которое он уже израсходовал у предыдущего работодателя?

  6. Как накажут компанию, которая неверно рассчитала лимит?

Как считать лимит больничных дней, если во время болезни ребенку исполнилось 7, 15 или 18 лет?

Возраст ребенка определите на начало болезни и посчитайте лимит с учетом этого возраста. В листке нетрудоспособности врач запишет возраст ребенка на начало болезни, поэтому ориентируйтесь именно на него. Если на начало болезни малышу не было семи лет, лимит — 60 дней (см. таблицу ниже). Со следующей болезни определяйте лимит уже из нового возраста. Например, родитель израсходовал 45 оплачиваемых дней. Семь лет малышу исполнилось во время болезни, которая длилась 10 дней. Оплатить надо все дни болезни. Но больше компания вправе не оплачивать больничные, так как сотрудник уже израсходовал положенные больничные на ребенка от 7 до 15 лет.

Сколько дней болезни ребенка можно оплачивать
Возраст ребенка По каждой болезни Всего за год
До семи лет Весь период 60 (90 по заболеваниям из приказа Минздравсоцразвития России от 20.02.08 № 84н)
От 7 до 15 лет 15 45
Старше 15 лет 7 30
Ребенок-инвалид до 18 лет Весь период 120

Смотреть ответы на все вопросы

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.