text
Учет. Налоги. Право

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

  • 26 января 2018
  • 276056

С 1 января 2018 года вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве России, которые снова повлияют на работу бухгалтеров. Мы собрали все поправки в одной таблице, чтобы было проще разобраться в новых правилах и применять их в работе.

В этом году чиновники рассмотрели и приняли немало законопроектов, поэтому в работе бухгалтеров уже по традиции снова многое поменялось. Расскажем о самом важном.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году таблица

doc Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году: таблица

См. также: образец декларации налога на прибыль 2018

Изменение Суть изменения Закон Когда вступает в силу

Изменения по страховым взносам с 2018 года

Новая форма расчета по страховым взносам (ЕРСВ)

ФНС меняет форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения

В форму внесут изменения, не связанные с изменениями в налоговом законодательстве. Это инициатива налоговиков. Они решили внести изменения в отдельные показатели расчета, а также уточнить электронный формат.

Применять новую форму надо с отчетности за 2017 год (срок сдачи - 30 января 2018 года)

Проект на regulation.gov.ru С 1 января 2018 года
Новая предельная величина базы

Компания начисляет взносы, пока выплаты не превысят предельные базы. Для 2018 года эти значения новые. Лимит для пенсионных взносов - 1 021 000 руб. После того как доходы превысят предельное значение, за работника надо платить по тарифу 10 %.

Для взносов в соцстрах новый лимит на 2018 год - 815 000 руб.

Предельной базы для медицинских взносов нет. Их потребуется платить со всех выплат сотрудникам за год.

постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 С 1 января 2018 года

Сохранение тарифов страховых взносов

Тарифы по взносам не изменятся до 2020 года включительно Чиновники еще на год продлили общий тариф взносов 30 %. Из них: 22% - взносы на пенсионное страхование, 5,1% - на медицинское, 2,9% - на социальное (ст 426 НК РФ).

Тарифы взносов на травматизм в 2018 году тоже прежние - от 0,2 % до 8,5%. Всего 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ С 1 января 2018 года
Сохранение прав на льготы по страховым взносам

С 2018 года продлены льготы для организаций, работающих в сфере информационных технологий (IT). Льготы касаются компаний, которые продают, разрабатывают, сопровождают компьютерные программы, базы данных. Для них тариф взносов в ПФР составляет 8% от общего 14% (8% - в ПФР, 2% - в ФСС и 4% - в ФОМС).

Также сохранена скидка по взносам для работодателей в отношении выплат инвалидам. Такие страхователи продолжат платить взносы в размере 60 % от общих тарифов.

Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ С 1 января 2018 года
Новые льготы по страховым взносам Больше результатов интеллектуальной деятельности облагаются пенсионными и медицинскими взносами, если физлицо передает их компании за деньги (подп. 3п. 1 ст. 420, подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). С 1 января 2018 года
Новые фиксированные суммы взносов ИП

Больше нет привязки взносов ИП к МРОТ. В 2018 году фиксированные взносы в ПФР и ФОМС составят 32 385 руб.:

- пенсионные взносы - 26 545 руб.;

- медицинские взносы - 5840 руб.

Помимо этого надо отчислять 1% с доходов сверх 300 000 руб.

Федеральный закон от 27.11.2017 №№ 335-ФЗ С 1 января 2018 года
Предприниматели, не ведущие деятельность, могут не платить взносы Если ИП не ведет деятельность, надо подать заявление в налоговую (п. 7 ст. 430 НК РФ) о разрешении не перечислять взносы. Форма свободная, к ней надо приложить подтверждающие документы.
Новый срок уплаты страховых взносов ИП Срок уплаты страховых взносов ИП перенесен с 1 апреля на 1 июля. То есть платежи за 2017 год надо перечислить не позднее 2 июля 2018 года (перенос с 1 июля).
Новые основания не принять отчетность по взносам

С 1 января у налоговиков стало больше причин не принять отчетность по взносам. Инспекторы не примут расчет, в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ С 1 января 2018 года

Изменения по НДС с 2018 года

Раздельный учет НДС

Раздельный учет НДС обязателен с нового года, даже если в налоговом периоде соблюдено "правило 5%".

Если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5%, у компании есть право заявить к вычету НДС по покупкам, которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК).

Входной НДС по покупкам только для необлагаемых операций запрещено принимать к вычету независимо от доли расходов на операции.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ С 1 января 2018 года
Компания не заявляет вычет входного НДС по покупкам за счет субсидий/инвестиций. Входной НДС включают в расходы, если учитывают в расходах стоимость покупки. Вести раздельный учет НДС надо по товарам, работам, услугам, основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным за счет субсидий/инвестиций. Если раздельного учета нет, включить сумму НДС в расходы нельзя (п. 2.1 ст. 170 НК)
Утрата права на освобождение от НДС

С 2018 года правом на освобождение от налога не смогут воспользоваться организации, которые продают лом и отходы цветных и черных металлов.

Уплата НДС компаниями-покупателями

Компании-покупатели должны платить НДС. Агентами по налогу стали организации, которые покупают шкуры и металлолом. Покупатели сами должны рассчитывать налог с оплаты за такие товары. При этом неважно, платит сам покупатель НДС или нет. На счете-фактуре компания ставит отметку, что НДС исчислен налоговым агентом. По нему покупатель примет налог к вычету, в том числе с предоплаты. Если поставщик освобожден от НДС, то сделает в договоре и первичке отметку "Без НДС". Тогда исчислять налог не нужно.

Продление ставки НДС для перевозок на воздушных линиях До конца 2020 года продлен период применения ставки 10% для пассажирских перевозок на внутренних воздушных линиях. Применение нулевой ставки теперь распространено на воздушные перевозки в Калининград Федеральный закон от 27.11.2017 № 353-Ф С 1 января 2018 года
Распространение нулевой ставки НДС на процедуры реэкспорта товаров

Нулевая ставка теперь распространяется на процедуры реэкспорта товаров. Кроме того, ставку 0 % при предоставлении ж/д транспорта и контейнеров теперь могут применять любые лица, а не только те, кто владеет подвижным составом на праве собственности или аренды

Можно отказаться от применения нулевой ставки при экспорте на условии предоставления в налоговую соответствующего уведомления. Отказ будет действовать для всех видов операций, а не выборочно.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ С 1 января 2018 года
Восстановление НДС Восстанавливать НДС теперь надо независимо от того, включает ли субсидия сумму налога. Также восстановить налог нужно, если компания получила бюджетные инвестиции на возмещение затрат (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК). Если затраты возмещены за счет бюджета частично, то восстановить сумму налога надо так же. С 1 января 2018 года
Введение системы такс-фри

В Налоговый кодекс введена новая статья 169.1 о компенсации НДС иностранным гражданам, которые вывозят за пределы таможенной территории ЕАЭС товар, купленный у российских организаций в розницу. Но есть условие: при реализации этого товара был исчислен НДС, который уплачен иностранцем в составе цены товара. Это не касается подакцизных товаров, например табака и алкогольных напитков.

Иностранцы получат сумму, равную сумме НДС, из которой вычли стоимость услуг по возврату налога. Вернуть налог иностранцы согут в течение календарного года, если купленный товар вывезли в течение трех месяцев.

Документ для компенсации налога можно оформлять на основании одного или нескольких кассовых чеков, если иностранец купил товар минимум на 10 тыс. рублей в течение одного календарного дня. Сведения в ФНС передает ФТС.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ С 1 января 2018 года

Изменения НДФЛ с 2018 года

Новая форма 6-НДФЛ

Изменения в расчете аналогичны тем, что налоговики вносят в справки 2-НДФЛ. На титульном листе появится ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации. В полях нужно поставить прочерк, если вы не пересоздавали компанию.

За 2017 год надо отчитываться по новой форме.

проект С 1 января 2018 года
Новая форма 2-НДФЛ

Изменится форма и порядок заполнения справок о доходах. Правки незначительные. В бланке появятся реквизиты: ИНН, КПП реорганизованной компании и код формы реорганизации (преобразование, слияние и т. д.).

Справки 2-НДФЛ по новой форме надо сдавать уже за 2017 год.

Сдача 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за реорганизованную компанию

В случае реорганизации правопреемник сдает последний отчет 6-НДФЛ предшественника, а также уточненки за него.

После реорганизации правопреемник сдает 2-НДФЛ за старую компанию. Сейчас он вправе этого не делать. Справки должна сдать компания, которая ликвидируется.

Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ

В справках 2-НДФЛ появились новые коды доходов и вычетов:

- 2013 - компенсации за неиспользованный отпуск;

- 2014 - выходное пособие при увольнении сверх трехмесячного заработка (для Крайнего Севера - шестимесячного);

- 2301 - штраф и неустойка по решению суда за то, что компания не удовлетворила добровольно требования потребителей;

- 2611 - списанные безнадежные долги;

- 3021 - процент (купон) по облигациям российских организаций.

Отчетность за 2017 год надо сдавать с новыми кодами.

Приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ С 1 января 2018 года
Расчет НДФЛ с экономии на процентах Компании теперь реже считают НДФЛ с экономии на процентах. Доход в виде выгоды получают только физлица, которые зависимы с компанией либо работают в ней по трудовому договору. Кроме того, от налога не освобождается выгода в виде материальной помощи или оплаты за поставку. Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ С 1 января 2018 года
Особождение от НДФЛ участников программы реновации Участники реновации в Москве не должны платить НДФЛ От налога освободили суммы, которые жильцы получат в качестве компенсации, а также превышения стоимости новой квартиры над ценой жилья, которое попало под реновацию. Федеральный закон от 27.11.2017 № 352-ФЗ
Удержание НДФЛ с выплат дольщикам при банкротстве застройщика НДФЛ не удерживают с компенсации, которую выплатили из специального фонда, если застройщик обанкротился (п. 71 ст. 217 НК РФ.)
Удержание и уплата НДФЛ с выигрышей С выигрышей организаторы лотерей и азартных игр должны  исчислять и удерживать НДФЛ. Кодекс приравнял такие компании к налоговым агентам, если стоимость приза от 15 тыс рублей. Если выигрыш составляет от 4 до 15 тыс. рублей, налог платит физлицо. Федеральный закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ С 1 января 2018 года
Новый коэффициент-дефлятор Коэффициент увеличивает аванс по НДФЛ, который платит работник-иностранец за патент. В 2018 году новый коэффициент - 1,686, поэтому платеж вырастет и составит 2023,20 рубля (1200 руб. x 1,686). Сумма будет больше, если власти субъекта введут региональный коэффициент. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579

Изменения по налогу на прибыль с 2018 года

Уплата налога по новым ставкам Налог на прибыль надо платить по новым ставкам Поправки в кодекс затронули резидентов особых зон. С 2018 года они  платят 2 % в федеральный бюджет и не выше 13,5 % - в региональный. Федеральный закон от 27.11.2017 № 348-ФЗ С 1 января 2018 года
Расчет резерва по сомнительным долгам Уменьшать на встречную кредиторскую задолженность надо дебиторскую задолженность, которая возникла раньше (п. 1 ст. 266 НК РФ). Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Расширение перечня учитываемых расходов

Компании, которые за свой счет повышают квалификацию работников, смогут учесть больше расходов. С 2018 года можно списать стоимость обучения по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Эта форма обучения, когда вуз и компания обучают сотрудников совместно. Например, сразу на производстве (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.12 № 273-ФЗ).

Поправки в кодексе должны заинтересовать работодателей в подготовке кадров.

Федеральные законы от 18.07.2017 № 166-ФЗ, № 169-ФЗ С 1 января 2018 года
Можноучесть в расходах долги физлица-банкрота, которые считаются погашенными (п. 2 ст. 266 НК РФ) Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ С 1 января 2018 года
Новая льгота по налогу в виде инвестиционного вычета

Компании смогут воспользоваться новым инвестиционным вычетом. Он позволяет уменьшить налог на прибыль на расходы по покупке или модернизации основных средств из третьей-седьмой амортизационных групп.

Правила работы с инвестиционным вычетом вводит новая статья 286.1 НК РФ, она будет действовать до 2027 года.

Чтобы льгота заработала, ее должны ввести региональные власти. Они вправе устанавливать свои условия. Но есть общие правила для вычета.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ С 1 января 2018 года
Освобождение от налога вкладов от участников ООО

Компании смогут принимать от участников с любой долей в уставном капитале деньги, имущество или права и не платить с них налог на прибыль. Но целью безвозмездной передачи должно быть пополнение чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

С 2018 года оговорки о чистых активах в Налоговом кодексе нет Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно деньги, вещи и права, которые участники внесли как вклад по ГК РФ. Но это касается только вкладов без увеличения уставного капитала.

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ С 1 января 2018 года
Расширение перечня учитываемых расходов на науку

В 2018 году компании продолжат применять коэффициент 1,5 к фактическим тратам на научные разработки, которые перечислены в постановлении Правительства РФ от 24.12.2008 № 988. А значит, учесть даже больше расходов, чем потратили на разработку. Списывать расходы с учетом коэффициента можно сразу как прочие или постепенно как нематериальные активы.

Компании смогут без опасений включать в расходы на НИОКР не только зарплату сотрудников-разработчиков, но и трудовые премии, надбавки к тарифным ставкам и окладам за мастерство. Учесть можно и страховые взносы с этих выплат, в том числе на социальное страхование (подп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ).

В расходах на науку также можно учесть покупку исключительных прав на изобретения, полезные модели, образцы (подп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ).

Можно не сдавать в налоговую отчеты об исследованиях и конструкторских разработках, если компания разместит эти отчеты в государственной информационной системе (ст. 262 НК РФ). Но тогда к декларации нужно приложить подтверждение о публикации.

Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ
Новые льготы по налогу на прибыль

С 2018 года на Дальнем Востоке станет выгодно работать в туристическом бизнесе. С 2018 по по 2022 год компании туристической отрасли смогут применять нулевую ставку по налогу на прибыль (ст. 284.6 НК РФ)

Воспользоваться правом на нулевую ставку смогут не все компании, а только те, кто выполняет условия:

- доходы от туризма составляют 90 % от общей выручки;

- нет подразделений в других регионах РФ;

- не используют пониженные ставки по налогу на прибыль на других основаниях;

- не совершают операции с ценными бумагами.

Федеральный законо от 18.07.2017 № 168-ФЗ
Освобождение от налога активов, найденных при инвентаризации

С 2018 года компаниям не нужно платить налог на прибыль с излишков в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности. Их стоимость теперь можно не учитывать в доходах, если инвентаризацию компания провела в 2018 и 2019 гг. (подп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Например, если в ходе инвентаризации в 2018 году компания обнаружила неучтенный ранее патент стоимостью 300 тыс рублей, то отразите его только в доходах по налогу на прибыль в бухгалтерском учете компании. А вот в налоговом учете и отчетности за 2018 год выявленный патент отражать не нужно.

Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ

Изменения по УСН с 2018 года

Новая форма книги учета доходов и расходов Надо применять новую форму книги учета доходов и расходов. приказ Минфина России от 07.12.2016 № 227н
Сохранение права на льготу по страховым взносам Никто не потеряет право на льготный тариф по взносам Компании на УСН (упрощенной система налогообложения) вправе платить только 20 % в ПФР, если занимаются льготной деятельностью из кодекса. В 2017 году изменился классификатор. Льготные виды из кодекса не совпали с новым ОКВЭД. Из-за этого была неясность с льготными тарифами, например, у турагентств. Теперь ее нет. Федеральный закон от 27.11. 2017 №№ 335-ФЗ С 27 ноября 2017 года
Новый коэффициент-дефлятор

Новый индекс-дефлятор для упрощенцев - 1,481. Однако величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, в 2018 году не индексируется на коэффициент-дефлятор. Действие положений абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 г.

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 С 1 января 2018 года
Лимит дохода для перехода на УСН

Для перехода на УСН с 2018 года сумма доходов от реализации и внереализационных доходов организации за 9 месяцев 2017 года не должна превысить 112,5 млн рублей (п 2 ст 346.12 НК РФ).

Для предпринимателей ограничение доходов не установлено

С 1 января 2018 года

Налоговые проверки и контроль в 2018 году

Новые правила налоговых проверок

С 19 августа в кодексе появилась новая статья, которая изменила правила налоговых проверок

Налоговые инспекторы будут по-новому доказывать схемы. Они уже не смогут опираться на формальные признаки нарушений: сомнительные подписи и недобросовестных поставщиков.

Главным доводом в пользу компаний станет реальность сделки. Если сделка была, то организация вправе учесть расходы по ней. Помешать могут лишь два обстоятельства:

1) Сделку выполнил не тот контрагент, с которым компания заключила договор.

2) Компания проводила операции в основном ради ухода от налогов.

В любом из этих случаев инспекторы вправе снять расходы и вычеты.

Налоговики сами должны доказать, что контрагент фиктивный или что целью сделки была налоговая выгода. Это облегчает положение компаний. Инспекторы сами должны искать свидетельства недобросовестности, а задача налогоплательщика - их опровергать.

Налоговикам достаточно доказать, что номинальный контрагент не в состоянии был выполнить работу. Этого хватит, чтобы законно снять расходы и вычеты. Значит, нужно уделять еще больше внимания проверке контрагентов и их возможностей.

Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ, Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ

С 19 августа и 27 ноября 2017 года
Новый срок проведения камеральных проверок и особенности выездных ревизий

В статью 88 НК РФ предлагается внести изменения, которые предусматривают сокращение срока проведения камеральных проверок с трех до одного месяца.

Кроме того, предлагается установить правило, по которому предметом повторной выездной налоговой проверки на основании уточненки с уменьшением исчисленной суммы налога может быть только обоснованность уменьшения налога на основании измененных в уточненке сведений.

Предлагается уточнить процедуру рассмотрения материалов, полученных в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля. По итогам дополнительных мероприятий будет составлен отдельный акт, в котором проверяющие  зафиксируют суть мероприятий и свои выводы. Налогоплательщик сможет ознакомиться с таким актом и подготовить возражения. Это позволит повысить объективность выносимого решения по проверке.

Проект № 249505-7 (6 декабря принят в первом чтении)
Проверка контрагентов

На сайте pb.nalog.ru заработает сервис "Прозрачный бизнес". ФНС будет размешать всю информацию один раз в год. В первый раз - 1 июня 2018 года.

Новые правила дают компаниям возможность выглядеть более пристойно в глазах контрагентов. ФНС не станет разглашать данные о долгах и нарушениях за прошедший год при одном условии. Нужно погасить недоимку или заплатить штраф до 1 мая 2018 года.

Пока сервис не заработал, пользуйтесь традиционными источниками информации о контрагентах.

Проект на regulation.gov.ru
Получение налоговиками от аудиторов сведений о клиентах

Инспекторы смогут запросить у аудитора сведения и документы, которые сама компания-клиент не представила на проверку.

Аудитор обязан будет раскрыть данные инспекторам. Так налоговики смогут собрать больше доказательств на проверках. Доверяться аудиторам станет опаснее.

О сомнительных операциях клиентов аудиторы должны будут отчитываться в Росфинмониторинг. Аудиторы обязаны будут передавать регулятору информацию при любых подозрениях, что клиент отмывает доходы. Например, на заброшенный счет организации вдруг поступают деньги, а компания снимает их наличными. От Росфинмониторинга информация может дойти до налоговиков и полиции, тогда возможны выездная проверка или уголовное дело.

Увеличение суммы выручки в целях контроля сделок

Предлагается увеличить суммовой порог по выручке для отнесения внутрироссийских сделок с взаимозависимыми лицами к таким сделкам с 1 до 3 млрд рублей.

А суммовой порог по выручке для отнесения сделок с иностранными взаимозависимыми лицами к категории контролируемых сделок предложено установить в размере 60 млн рублей. Сейчас лимита нет.

Проект № 249505-7 (принят в первом чтении 06.12.2017)
Введение контрольных закупок Роспотребнадзора Роспотребнадзор будет проводить контрольные закупки Для торговых компаний вырастет риск штрафа. Инспекторы будут приходить под видом обычных покупателей и проводить закупки. Поэтому надо убедиться, что компания соблюдает санитарные правила и нормы, не нарушает технические регламенты

Трудовые проверки в 2018 году

Отмена проверок для компаний с низким классом риска Инспекторы Роструда решают, к кому идти с плановой проверкой в зависимости от класса риска компании или ИП (п. 20 постановления Правительства от 01.09.2012 № 875). Работодателей с низким классом риска проверять не станут. Постановление Правительства РФ от 16.02.2017 № 197
Новые проверочные листы Роструд утвердил 107 проверочных листов на 2018 год. Роструд утвердил 107 таких листов. По ним проверят компании и ИП из группы умеренного риска. Приказ Роструда от 10.11.2017 № 655, постановление Правительства от 08.09.2017 № 1080
Проверки на рабочие места для инвалидов С проверкой придут в компании, у которых есть сотрудники - лица с ограниченными возможностями. Трудинспекторы проверят рабочие места и условия труда для инвалидов. Постановление Правительства от 22.11.2017 № 1409
Реестр для уволенных за взятки Сведения о сотрудниках, которых компания уволила за взятки, нужно заносить в специальный реестр в государственной информационной системе. Федеральный закон от 01.07.2017 № 132-ФЗ

Изменения в платежных поручениях с 2018 года

Новые КБК по налогу на прибыль

Введены новые коды для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года.

КБК 2018 года: налог на прибыль для юридических лиц

Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018: образец заполнения

Приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н
Новые КБК по акцизам

Минфин дополнил перечень кодов бюджетной классификации по акцизам. Введены новые коды для электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака

КБК акцизы 2018

Приказ Минфина от 06.06.2017 № 84н
Новые КБК курортного сбора

С 2018 года вводится новый КБК для уплаты курортного сбора - 000 1 15 08000 02 0000 140 ("Плата за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор)" Вместо трех нолей надо будет указывать код администратора дохода. Кто будет администрировать сбор, станет известно позднее

КБК 2018

Изменения по налогу на имущество организаций с 2018 года

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций Организации должны отчитаться по налогу за 2017 год по новой форме. Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271
Новый перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости Перечень 2018 включает торговую и офисную недвижимость, а также объекты общественного питания и бытового обслуживания, облагаемые налогом на имущество по кадастровой стоимости. В базе данных есть данные по всем объектам за период с 2014 по 2017 год, а также предварительные данные на следующий год. Проверить, включена ли ваша недвижимость в новый перечень 2018 год, можно здесь.
Возвращение налога на движимое имущество Налог на движимое имущество составит 1,1 % Сейчас компании не платят налог по движимым активам, которые приняли к учету после 2013 года. Исключение - имущество от взаимозависимых контрагентов при ликвидации или реорганизации (п. 25 ст. 381 НК РФ). С 2018 года правила другие. Льгота по налогу будет действовать, только если ее установят региональные власти. Если они решат, что движимость облагается налогом, то установят ставку. Максимум - 1,1 %. Если власти региона не утвердят свой закон о льготе, то налог платите по ставке 1,1 % Федеральный закон от 27.11. 2017 № 335-ФЗ С 1 января 2018 года
Налоговые льготы по высокоэффективным объектам Региональные власти вправе установить дополнительные льготы или освободить от налога высокоэффективные объекты (п. 2 ст. 381.1 НК РФ).
Налог на имущество для иностранных компаний

Иностранные компании, у которых в течение года установят или изменят кадастровую стоимость объекта, считают налог и авансы по налогу на имущество с кадастровой стоимости. Рассчитать налог нужно с даты установления кадастровой стоимости.

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Изменение МРОТ и зарплаты с 2018 года

Повышение МРОТ

МРОТ в России снова изменится. В соответствии с разработанным правительством планом поэтапного повышения минималки, следующий этап - изменение минимального размера до 85% от действующего уровня прожиточного минимума для трудоспособного населения за 2 квартал 2017 года.

Величина прожиточного минимума за 2 квартал 2017 года составила для трудоспособного населения 11 163 рубля (постановление Правительства РФ от 19.09.2017 № 1119).  С 1 января 2018 года МРОТ в России составляет 9489 рублей.

Федеральный закон от  28.12.2017 № 421-ФЗ С 1 января 2018 года
Обязанность индексирвать заработную плату

Организации и ИП, имеющих наемных сотрудников, могут обязать повышать зарплату работникам в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Делать это придется не реже одного раза в год. Проект с поправками в статьи 134-134.1 ТК РФ рассмотрит Госдума (№ 1119655-6).

Величина индексации должна быть не ниже уровня инфляции в конкретном регионе. От повышения зарплат освободят только тех, кто платит своим сотрудникам зарплату выше 10 размеров региональных МРОТ.

Условие об индексации должно быть закреплено при этом во внутреннем документе.

Детские и больничные пособия в 2018 году

Новый расчетный период Для расчета пособий надо брать заработок сотрудника за 2016 и 2017 годы.
Новый максимальный средний дневной заработок Максимальный средний дневной заработок для расчета пособий равен в 2018 году 2017,81 руб. (718 000 руб. + 755 000 руб. : 730 дн.)
Новый максимальный заработок для расчета пособий Максимальный заработок за 2016 год, который можно учесть при расчете пособий, - 718 000 руб. За 2017 год - 755 000 руб.
Новые суммы декретных пособий

Максимальное пособие по беременности и родам в 2018 году - 282 493,4 руб. (2017,81 руб. × 140 дн.).

Максимальное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет - 24 536,57 руб. (2017,81 руб. × 30,4 дн. × 40%)

Страховые выплаты на травматизм Единовременная максимальная выплата в январе - 94 018 руб. Размер ежемесячной страховой выплаты - 72 290,4 руб. Ежегодно 1 февраля, в том числе 2018 года, их будут индексировать исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год.
Порядок индексации социальных пособий Дату индексации пособий зафиксировали в законе. Теперь каждый год с 1 февраля социальные выплаты увеличат на сумму инфляции за прошлый год. Исключение - материнский капитал. Его заморозили до 2020 года.
Новая выплата на первого и второго ребенка Введена новая ежемесячная выплата за первого или второго ребенка, родившегося после 1 января 2018 года.  Федеральный закон от 28.12.2017 № 418-ФЗ 

Изменения по транспортному налогу с 2018 года

Уменьшение транспортного налога на дорогие автомобили Транспортный налог на дорогие автомобили стал меньше. НК РФ теперь установлен единый повышающий коэффициент для машин стоимостью от 3 до 5 млн рублей. Коэффициент равен 1,1, если с момента выпуска автомобиля прошло не более трех лет. Федеральный закон от 27.11. 2017 № 335-ФЗ С 1 января 2018 года
Новая форма декларации по транспортному налогу С отчетности за 2017 год действует новая форма декларации. Приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668

Изменения по земельному налогу с 2018 года

Новая форма декларации по земельному налогу За 2017 год налогоплательщики отчитываются по новой форме декларации. Приказ ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347
Упрощенный порядок получения льгот по налогу Чтобы получить льготу, надо подать в инспекцию заявление (приказ ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897). Налоговики проверят, есть ли право на льготу, примут решение в течение трех рабочих дней и сообщат о нем налогоплательщику. Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Изменения в применении онлайн-ККТ с 2018 года

Отсрочка применения онлайн-касс на спецрежимах Организации и ИП смогут отсрочить покупку онлайн-касс До 1 июля 2019 года вправе не применять ККТ:
- компании на ЕНВД (кроме розницы и общепита);
- предприниматели на патенте (кроме розницы и общепита);
- компании и предприниматели на вмененке и патенте в сфере розницы и общепита, если не нанимают работников;
- бизнесмены, которые торгуют через автоматы и не нанимают работников;
- предприниматели, которые оказывают услуги и выдают бланки строгой отчетности (кроме бизнесменов с работниками из сферы общепита)
Новый вычет на покупку онлайн-касс

Предприниматели смогут получить вычет при покупке онлайн-касс. Максимальный размер вычета составит 18 тыс. рублей за один экземпляр техники. Обящзательные условия получения вычета - применение патентной системы или ЕНВД, а также регистрация ККТ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года Если ИП совмещает УСН и ЕНВД (патент), то расходы на онлайн-кассы тоже можно зачесть. В этом случае в вычет можно поставить те кассы, которые используются на ЕНВД или патенте. Вычет посчитают из исчисленного вмененного налога или рассчитанного патента.

Плательщики ЕНВД смогут вычесть затраты на покупку кассы без обращения в налоговую инспекцию. Для этого надо заявить вычет в декларации.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ С 1 января 2018 года

Изменения по ЕНВД с 2018 года

Новая форма декларации по ЕНВД ФНС вносит корректировку в форму декларации по ЕНВД

Внесение изменений в форму декларации связано с тем, что компаниям и предпринимателям на вмененке предоставят вычет при покупке онлайн-касс. В новой форме отчетности предусмотрены специальные строки для отражения вычета.

уведомление о разработке проекта изменений нет данных (предположительно с отчетности за 1 квартал 2018 года)
Новый коэффициент-дефлятор

Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ЕНВД (К1) в 2018 году равен 1,868.

приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579

Вычет при покупке онлайн-кассы ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на расходы по покупке онлайн-кассы. Сумма вычета - не более 18 000 руб. за один кассовый аппарат. К расходам относятся стоимость кассы, услуги по настройке и модернизации. Касса должна быть зарегистрирована с 1 февраля 2018 года по 1 июля 2019 года. ИП с работниками в сфере торговли или общепита для получения вычета должен зарегистрировать кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ

Курортный сбор с 2018 года

Введение сбора с отдыхающих

В 2018 году появится новый сбор. За отдых в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях надо платить курортный сбор. Размер сбора установят регионы. Он не сможет превышать 50 рублей в сутки в 2018 г. и 100 руб. в 2019-2022 гг.

Эксперимент закончится 31 декабря 2022 года. После этого законодатели решат, вводить ли сбор по всей стране. Платить сбор должны туристы в составе цены за проживание. А компании и предприниматели, которые предоставляют помещения, станут перечислять сбор в бюджет.

Командированные работники, приезжающие в курортные регионы, тоже уплачивают курортный сбор.

Торговый сбор в 2018 году

Новый коэффициент-дефлятор для расчета сбора Коэффициент-дефлятор составляет 1,285. Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579

Изменения в бухучете с 2018 года

Новые стандарты бухгалтерского учета

Внесены изменения в закон о бухучете, которые приравняли 24 действующих ПБУ к федеральным стандартам по ведению учета. Минфин собирается заменить многие из этих ПБУ новыми документами. В программе разработки стандартов сейчас 14 проектов (приказ от 07.06.2017 № 85н). Некоторые ПБУ не заменят полностью, но обновят.

приказ Минфина от 28.04.2017 № 69н С 6 августа 2017 года
Новый порядок применения стандартов

Компания вправе заранее применять новые стандарты, если Минфин прописал такую возможность в приказе, которым утвердил стандарт (п. 23 ПБУ 1/2008). Без этой оговорки новые правила не применяйте. Безопаснее подождать, пока стандарт станет обязательным.

Можно уже готовиться к переходу на новые стандарты, аналогичные МСФО. Для этого надо использовать ежегодные рекомендации Минфина аудиторам. В них есть способы, которые соответствуют международным стандартам отчетности. Сближение с МСФО - это главная цель реформирования российского бухучета.

Новая учетная политика

Любое изменение способа учета нужно прописать в политике. Для этого издать приказ или распоряжение руководителя (п 8, 11 ПБУ 1/2008).

Все новые стандарты вступают в силу с начала года. Если компания захочет работать по стандарту раньше, надо выяснить, требуется ли ретроспективный пересчет. Его нужно провести, если в стандарте не пропишут специальный порядок, как отразить изменение способа учета (п. 14 ПБУ 1/2008). В бухгалтерской отчетности потребуется отразить, что компания досрочно использует стандарты (п. 23 ПБУ 1/2008).

Изменения в отчетности Изменения, которые компания планирует внести в политику на будущий год, больше не нужно раскрывать в отчетности. Минфин исключил это правило из ПБУ 1/2008 (п. 14 приказа Минфина России от 28.04.2017 № 69н). Как и прежде, потребуется раскрыть в пояснениях к балансу и отчету о финансовых результатах способы учета, которые могут повлиять на решения пользователей (п. 24 ПБУ 1/2008). Это нужно, так как пользователи отчетности сравнивают показатели за разные годы и делают выводы. По той же причине в отчетности отражают причину и содержание изменений в учетной политике (п. 21 ПБУ 1/2008). А если это существенно повлияло на финансовый результат или движение денег, то оценивают и раскрывают последствия (п 13, 16 ПБУ 1/2008).
Сохранение права вести упрощенный учет

Небольшие компании могут значительно упростить учет. Такое право сохранится в 2018 году

Упрощенная форма бухгалтерского учета

Бухучет бюджетных организаций по новым федеральным стандартам Бюджетные и автономные учреждения применяют 5 новых федеральных стандартов бухучета (приказы Минфина от 31.12.2016 № 256н, № 257н, № 258н,№ 259н и № 260н):
- Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора;
- Основные средства;
- Аренда;
- Обесценение активов;
- Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Новые требования к руководителю и главному бухгалтеру застройщика Запрещено занимать должности главбуха и директора в строительстве тем, кто совершил экономические преступления или дисквалифицирован за административные нарушения (п. 4 ст. 25 Федерального закона от 29.07.2017 № 218-ФЗ)

Патентная система налогообложения в 2018 году: изменения

Новый коэффициент-дефлятор для расчета стоимости патента Коэффициент-дефлятор, на который предприниматели индексируют потенциальный доход, равен в 2018 году 1,481.
Вычет по онлайн-кассам ИП на патенте без наемных работников вправе уменьшить патент на стоимость онлайн-кассы в пределах 18 000 руб. за один кассовый аппарат, если дата регистрации кассы с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. ИП с работниками в торговле или общепите могут уменьшить патент с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ

Сохраните страницу в избранные и следите за изменениями

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.