Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году

451
Рассчитайте налоговую нагрузку компании и сверьте полученные данные с показателями ФНС. Это позволит заранее узнать о рисках и подготовиться к вопросам инспекторов. Безопасные показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности в 2017 году - в этой статье.

ФНС рассчитывает и публикует безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности по видам экономической деятельности на своем сайте www.nalog.ru. Если нагрузка и рентабельность компании меньше средних показателей по виду деятельности, возможна выездная проверка.

Вы можете прямо сейчас проверить, будут ли у инспекторов вопросы к вашей компании.

Налоговая нагрузка по виду экономической деятельности в 2017 году: как рассчитать

Налоговая нагрузка - показатель, рассчитываемый как отношение уплаченных налогов к выручке по бухгалтерской отчетности, умноженное на 100%.

Формула расчета налоговой нагрузки организации:

сумма налогов за календарный год по данным отчетности / сумма в строке 2110 "Выручка" годового отчета о финансовых результатах x 100%

Для расчета нагрузки в 2017 году надо учесть все налоги, которые платит компания, в том числе НДФЛ за сотрудников.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 годуВ 2017 году страховые взносы в сумму уплаченных налогов не включают (письмо ФНС России от 22.03.2013 № ЕД-3-3/1026@). Скорее всего, уже в следующем году налоговики включат взносы в расчет, так как теперь они сами администрируют эти платежи и у них появятся данные за текущий год. Поэтому компании при подготовке отчетности за 1 квартал 2018 года будут определять налоговую нагрузку, включающую взносы.

В 2017 году налоговики вправе проверять 2014-2016 годы (п. 4 ст. 89 Налогового кодекса РФ). Сравните данные компании с показателями налоговой нагрузки ФНС России за эти годы. При отклонениях проверку сразу не назначат, но могут запросить причины.

Налоговая нагрузка по отраслям на 2017 год

ФНС определяет коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, т.е. среднее значение для каждой отрасли (п. 1 критериев оценки рисков проверки, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Если уровень нагрузки в организации ниже, чем в среднем по отрасли, это может вызвать подозрение и организацию включат в план выездных проверок (п. 1 разд. 4 концепции планирования проверок, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-02-08/36472).

Значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности находятся в свободном доступе. ФНС публикует их по окончании каждого года на своем сайте не позднее 5 мая следующего года.

Показатели налоговой нагрузки по отраслям на 2017 год

ДокументБезопасная налоговая нагрузка по отраслям на 2017 год

ДокументБезопасная рентабельность по видам экономической деятельности 2017

Вид деятельности Год
2016 2015 2014
Всего 9,6 9,7 9,8
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 3,5 3,5 3,4
Рыболовство, рыбоводство 7,7 6,5 6,2
Добыча полезных ископаемых в том числе: 32,3 37,9 38,5
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых 35,6 41,5 42,6
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 11,9 11,3 8,3
Обрабатывающие производства в том числе: 7,9 7,1 7,1
производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака 19,7 18,2 19,4
текстильное и швейное производство 7,7 7,8 8,1
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 7,3 6,2 6,3
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели 2,2 2,8 3,9
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 4,3 3,5 2,8
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации 11,6 13,4 13,3
производство кокса и нефтепродуктов 4,7 2,6 3,4
химическое производство 3,5 4,2 3,2
производство резиновых и пластмассовых изделий 6,0 5,6 5,6
производство прочих неметаллических минеральных продуктов 8,6 8,6 8,0
металлургическое производство и производство готовых металлических изделий 4,3 4,5 3,8
производство машин и оборудования 13,7 12,9 11,7
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 11,1 11,2 10,9
производство транспортных средств и оборудования 5,2 6,0 6,0
прочие производства 4,0 4,3 5,4
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды
в том числе:
6,1 5,4 4,8
производство, передача и распределение электрической энергии 6,4 5,7 4,9
производство и распределение газообразного топлива 3,3 1,9 2,7
производство , передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) 4,7 5,6 5,2
Строительство 10,9 12,7 12,3
Оптовая и розничная торговля; ремонт авто-транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования в том числе: 2,8 2,7 2,6
торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт 2,4 2,8 2,2
оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 2,6 2,4 2,4
розничная торговля, кроме торговли автотранспортыми средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 3,7 3,7 3,6
Гостиницы и рестораны 9,5 9,0 9,0
Транспорт и связь в том числе: 7,2 7,3 7,8
деятельность железнодорожного транспорта 8,4 10,2 9,5
транспортирование по трубопроводам 3,2 1,7 3,5
деятельность водного транспорта 13,1 13,6 11,1
деятельность воздушного транспорта отр. 1,4 2,9
связь 12,6 12,8 12,9
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг 15,4 17,2 17,5
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг в том числе: 23,4 25,6 25,8
деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта 25,6 29,1 29,1

Если у организации показатели хоть немного отличаются от средних, может прийти письмо или вызов в инспекцию.

Региональные показатели налоговики не афишируют. Калькуляторы для расчета региональной нагрузки есть в сервисах на сайтах УФНС по Петербургу nalog.ru/rn78/, по Кировской области nalog.ru/rn43/. Но это исключения.

Инспекторы могут ориентироваться не только на цифры ФНС. Например, ревизоры высчитывают среднюю нагрузку по отдельному налогу и по региону. С ними сравнивают данные компании.

При плохих показателях инспекторы вызывают руководителя и главбуха для пояснений (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Еще налоговики требуют письменные пояснения на камералках на основании статьи 88 НК РФ. Инспекторы заявляют, что низкая нагрузка - это ошибка или противоречие в декларации. Также они могут прислать обычное письмо с предложением проанализировать показатели.

Калькулятор расчета налоговой нагрузки в 2017 году

Рассчитайте показатели своей компании по приведенной выше формуле или используйте наш Калькулятор расчета налоговой нагрузки taxcalc.gazeta-unp.ru. В нем вы можете отдельно рассчитать:

  • налоговую нагрузку компании;
  • рентабельность проданных товаров;
  • рентабельность активов компании.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году

Сервис доступен для всех подписчиков газеты.

Как работать с калькулятором расчета налоговой нагрузки

В сервисе укажите год, за который считаете налоговую нагрузку, и выберите вид экономической деятельности. Далее запишите суммы налогов, которые вы заплатили за год.

Налог Как посчитать сумму
НДС Данные из деклараций по НДС за первый - четвертый кварталы года.
Строка 030 + 040 - 050 (сумма к уплате за вычетом возмещения).
Если результат отрицательный, ставьте сумму с минусом.
Налог на прибыль Данные из декларации по налогу на прибыль за год.
Строка 180 листа 02 + строка 040 листа 04. Положительное число.
Налог на имущество Данные из годовой декларации по налогу на имущество: строка 220. Положительное число.
НДФЛ Годовой оборот по дебету счета 68, субсчет НДФЛ. Положительное число.
Земельный налог Декларация по земельному налогу: строка 280 раздела 2. Сложите суммы налога по всем участкам, если их несколько. Положительное число.
Акцизы Декларации по акцизам за январь-декабрь. Сумма налога к уплате (с учетом данных по подразделениям) за вычетом акциза к уменьшению.
Водный налог Декларации по водному налогу за первый-четвертый кварталы года. Сумма строк 030 раздела 1 по всем водоемам. Положительное число.
НДПИ Декларация по НДПИ. Сумма строк 030 раздела 1 за каждый месяц года по всем участкам недр. Положительное число.
Транспортный налог Декларация по транспортному налогу за год: строка 21 раздела 1, сумма по всем транспортным средствам. Положительное число.
ЕНВД Декларации по ЕНВД за первый-четвертый кварталы: строка 040 раздела 1. Положительное число.
Сборы за пользование объектами животного мира Сумма уплаченных сборов за пользование объектами животного мира за год и/или cумма сбора за разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов за год. Положительное число.
Платежи за пользование недрами Расчет регулярных платежей за пользование недрами за первый-четвертый кварталы: строка 030 раздела 1. Положительное число.
Возврат переплаты

Значение надо ввести с минусом. Напишите сумму переплаты, которую компания получила на расчетный счет или зачла в течение года (кроме возмещения НДС и акцизов).

Далее посчитайте доходы: укажите суммы:

  • выручки - из строки 2110 отчета о финансовых результатах;
  • процентов к получению - из строки 2320 отчета о финансовых результатах;
  • прочих доходов - из строки 2340 отчета о финансовых результатах.

И нажмите кнопку рассчитать. Вы получите свой показатель налоговой нагрузки. После можно сравнить его с данными ФНС.

Пример объяснения низкой налоговой нагрузки

На любой запрос безопаснее ответить хотя бы формально. Иначе возможен штраф 200 рублей (ст. 126 НК РФ). К тому же скрытность вызовет подозрения у инспекторов, они могут начать предпроверочный анализ для выездной.

Есть два варианта. Первый вариант - составить простую отписку. Подробно отвечать нет смысла, если налоговики голословно заявляют о низкой нагрузке и не приводят никаких цифр. Попросите более четко сформулировать вопрос. Уточните у инспекторов, какие показатели они насчитали у компании и чему они должны соответствовать.

Если организация небольшая, то после письма с уточнением от нее скорее всего отстанут. Если налогоплательщик крупный и важный для инспекции, то она проведет анализ. Тогда станет ясно, на какие претензии компании отвечать.

Стоит расписать причины подробно, если компания рискует попасть на выездную. Расскажите, из-за чего сложились показатели, приведите расчеты и планы выхода из ситуации.

налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году фнс

Плохие показатели могут быть временными, тогда подчеркните это и поясните, почему цифры должны улучшиться. Если спрашивают о рентабельности, проверьте показатель по основной деятельности. Если она прибыльная, объясните это инспекторам. Налоговики лояльнее относятся к убыткам, которые вызваны внереализационными расходами.

Вопросы о нагрузке и рентабельности не опасны. 90 % коллег из-за них ни разу не уточняли отчетность. Компания не обязана стремиться к средним цифрам по стране. Расскажите налоговикам, почему у вас сложились такие показатели, и ревизоры снимут претензии.

См. Пояснения в банк о низкой налоговой нагрузке

Риск выездной проверки невелик. В 2016 году налоговики проверили всего 0,64 % компаний, которые ведут деятельность, то есть одну из 155.

Нет таких показателей нагрузки и рентабельности, при которых проверка придет обязательно. Но если нагрузка 1 % и меньше, компанию станут анализировать на предмет проверки.

По итогам анализа ревизию могут назначить при двух условиях. Во-первых, у компании должны быть признаки схем, например однодневки в цепочках контрагентов. Во-вторых, у организации должны быть активы, за счет которых налоговики взыщут доначисления.

Если у компании нет имущества и денег для взыскания, инспекторам неинтересно ее проверять. Ведь потом миллионные доначисления зависнут и будут портить статистику налоговой. Но существует другой риск. Инспекторы могут передать информацию следователям, и они сами займутся проверкой. Тогда возможно уголовное дело против руководства организации.

В ваших интересах убедить налоговиков, что компания не занимается махинациями. Если сложилась запредельно низкая нагрузка, давайте подробные пояснения инспекторам.

Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль