В статье вы узнаете, какие ставки НДС действуют в России и в каких случаях они применяются.
Общие ставки НДС
Какой сейчас НДС в России, смотрите в статье 164 НК. В настоящее время действуют три ставки налога на добавленную стоимость.
Первая ставка – 0 процентов. Ее применяют при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций (п. 1 ст. 164 НК).
Вторая ставка НДС – 10 процентов. Ее используют в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров. Перечни товаров утверждает Правительство. Обоснованность применения пониженной ставки будьте готовы подтвердить налоговикам.
Третья ставка – 20 процентов. Ее применяют во всех остальных случаях (п.3 ст. 164 НК).
Напомним, у компаний есть возможность платить меньше налогов. Так, от НДС освободили ряд компаний, которые отвечают нескольким условиям. Кроме того, расширили списки расходов и необлагаемых доходов по налогу на прибыль
Расчетная ставка НДС
Расчетная ставка НДС в России – это отношение основной ставки и налоговой базы, увеличенной на эту же ставку (п. 4 ст. 164 НК). Расчетные ставки применяют, если налоговую базу определяют как стоимость товаров, работ, услуг или имущественных с учетом НДС. В настоящее время действуют три расчетные ставки НДС.
Ставки 10/110 и 20/120. Расчетную ставку 10/110 применяют в операциях с товарами, которые облагаются НДС по ставке 10%. Ставку 20/120 используют в остальных операциях, для которых налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг) с учетом НДС.
Полный перечень операций, в которых НДС начисляют по расчетным ставкам 10/110 и 20/120, приведен в пункте 4 статьи 164 НК.
Ставка 16,67%. Ее применяют в двух случаях. Во-первых, при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса (ст. 158 НК). Во-вторых, при реализации электронных услуг иностранными организациями (п. 5 ст. 174.2 НК).
Ставки НДС в России: какой процент (таблица)
|
Тариф налога |
Операция |
|
0% |
|
|
10% |
|
|
20% |
|
Как определить ставки налога на добавленную стоимость при реализации товаров
При реализации товаров применяют ставки НДС 20, 10 или 0 % либо расчетные ставки 10/110 и 20/120. Какую ставку применять зависит от товара и вида операции, которую с ним совершают.
В большинстве случаем применяют ставку 20 процентов. Ставку 10 процентов применяют только при импорте и реализации товаров, которые включены в перечни, утвержденные Правительством. Это отдельные виды социально значимых товаров и периодических печатных изданий. Ставку 0% применяют при экспорте товаров.
Также читайте: Как прописать в договоре ставку НДС