Счет-фактура с 01.10.2017 года: образец

9667
С 1 октября 2017 года счета-фактуры, журналы, книги покупок и продаж все компании начнут по-новому заполнять. Изменения в бланки внесены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Форма и образец счета-фактуры с 01.10.2017 - в этой статье.

СодержаниеВ статье:

Счет-фактура - обязательный документ, необходимый для обоснования принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). 

С 1 октября 2017 года применяйте только новые формы счетов-фактур. Правительство РФ постановлением от 19.08.2017 № 981 внесло изменения в форму и порядок (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Документ вступает в силу с 1 октября 2017 года. Поэтому надо работать по-новому, иначе можно лишиться вычетов НДС.

Изменения в счете-фактуре с 1 октября 2017 года

Расскажем о главных изменениях в новой форме счета-фактуры.

1. Адрес надо вносить вносить в счет-фактуру только по выписке из ЕГРЮЛ

Компания заполняет в счете-фактуре адрес продавца и покупателя — строки 2а и 6а. С 1 октября в этих строках нужно заполнять адрес по данным из ЕГРЮЛ с индексом, названием и типом региона, наименованием населенного пункта, улицы, номером дома, строения, корпуса и даже номером офиса.

Например: 105064, г. Москва, ул. Басманная, д. 25, офис 12 (см. образец).

Раньше надо было заполнять в строках с адресом данные о местонахождении компании по учредительным документам. А в учредительных документах компания вправе сокращать адрес до одного населенного пункта, например г. Москва (ст. 54 ГК РФ). Если продавец или покупатель сократили адрес, компания была вправе записать данные из учредительных документов (письмо Минфина России от 28.01.2015 № 03-07-09/2992).

До 1 октября надо проверить адреса контрагентов и внести данные в бухгалтерскую программу. Чтобы вычислить адрес контрагента, закажите выписку из ЕГРЮЛ через сервис ФНС egrul.nalog.ru. Заполните ОГРН или ИНН организации, а затем вбейте код с картинки. Сервис выдаст выписку с адресом.

Даже если компания ошибется в адресе, снимать вычеты налоговики не вправе. Ведь инспекторы могут идентифицировать продавца и покупателя по ИНН и другим реквизитам (письма Минфина России от 02.04.15 № 03-07-09/18318, от 08.08.14 № 03-07-09/39449).

На практике инспекторы снимают вычеты, если контрагент не находится по юридическому адресу, который записан в документе. Отбиться удается только в суде (постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.07.2017 № Ф05-9716/2017).

2. Счет-фактура дополнен новой графой 1а «Код вида товаров»

При экспорте в страны ЕАЭС надо заполнять код вида товаров. Поправку ждали с июля 2016 года, именно тогда кодекс ввел новый реквизит в счет-фактуру (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Пока форма не менялась, компании сами дополняли документ реквизитом — добавили код в табличную часть графой 12, строкой 9 или вносили данные после подписей (письма Минфина России от 14.11.2016 № 03-07-09/66475, ФНС России от 17.08.2016 № СД-4-3/15118@).

Теперь добавлять код не нужно, его заполняйте в графе 1а. Код вида товаров отражают компании, которые вывозят товары в страны ЕАЭС — Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию. Номер берите из решения Совета ЕЭК от 16.07.12 № 54. Например, для мебельных гарнитуров — код 9403 30 190 0. Если компания не отгружает товары в ЕАЭС, ставьте в новой графе прочерки.

С 1 июля компании заполняют в счете-фактуре еще один новый реквизит — строку 8 «Идентификатор государственного контракта». В последней версии чиновники дополнили строку оговоркой «при наличии». Это техническая поправка в форме. Строку 8 и так заполняли только те компании, контрактам которых был присвоен государственный идентификатор.

Идентификатор

Вносите идентификатор, только если работаете с госзаказчиком и он присвоил такой номер договору. Если контракт обычный, все равно заполняйте обновленный бланк. Просто поставьте в строке 8 прочерк. Идентификатор заполняйте и в корректировочном счете-фактуре. В нем новый реквизит ставьте в строке 5.

3. В графе 11 надо указывать регистрационный номер таможенной декларации

Компания заполняет графу 11, если реализует импортные товары. С 1 октября заполняйте в этой графе не номер таможенный декларации, а ее регистрационный номер. Хотя названия схожи, реквизиты разные. Регистрационный номер — это часть номера таможенной декларации (письмо ФНС России от 30.08.2013 № АС-4-3/15798).

Регистрационный номер берите из первой строчки графы, А основного и добавочных листов таможенной декларации. Номер присваивают таможенники, когда принимают декларацию. Реквизит заполняйте, даже если продаете импортный товар в российской упаковке (письмо Минфина России от 07.04.2017 № 03-07-09/20667).

Если компания перепродает импортные товары, то номер возьмите из счета-фактуры поставщика. Можно не ставить номер, если поставщик забыл отразить такие данные в своем документе. Также не нужен номер, если продавец не выставлял счет-фактуру. Например, он применяет специальный режим. В этом случае в графах 10 и 11 на отгрузку ставьте прочерки (письмо Минфина России от 20.08.2015 № 03-07-08/48092).

4. В счет-фактуру добавлена новая графа для подписи уполномоченного лица

В бланке для подписи ИП предусмотрена отдельная строка. Причем из бланка следует, что расписаться в документе должен сам предприниматель. С 1 октября строка изменит название — счет-фактуру вместо предпринимателя может подписать «иное уполномоченное лицо».

Раньше чиновники требовали, чтобы предприниматель заверял документы лично (письма Минфина России от 24.07.2012 № 03-07-14/70, от 14.01.2010 № 03-07-09/02). В то же время бизнесмен всегда был вправе действовать через уполномоченного представителя (п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Из-за этого возникали споры.

С 1 июля 2014 года действуют изменения в кодекс, которые прямо разрешают другим расписываться за предпринимателя (п. 6 ст. 169 НК РФ). Поэтому споров давно нет, а поправка в бланке техническая.

Счет-фактуру за предпринимателя вправе подписывать другой «физик», если есть нотариальная доверенность (ст. 185, 185.1, 186 ГК РФ).

Новый счет-фактура с 01.10.2017: образец

ДокументНовая форма счета-фактуры с 01.10.2017

ДокументСчет-фактура с 01.10.2017: образец заполнения

Счет-фактура с 01.10.2017 года: образец

Еще один наглядный образец (скачать можно по ссылке выше).

новая форма счета-фактуры с 01.10.2017 образец

Корректировочные счета-фактуры с 1 октября 2017

Компании официально могут добавлять строчки и графы в корректировочные счета-фактуры. Хотя чиновники и раньше разрешали дополнять форму. Например, включать в нее старый адрес продавца или его КПП (письма Минфина России от 08.08.12 № 03-07-15/102, от 04.06.12 № 03-07-08/264). Но из правил такой порядок не следовал.

Из поправок не ясно, каким способом можно дополнить бланк. Поэтому безопаснее это делать, как и для обычного счета-фактуры, то есть сохранить последовательность реквизитов в форме. Лишние реквизиты нельзя добавлять между утвержденными строками и графами. Дополнить корректировочный счет можно тремя безопасными способами.

Записать сведения после подписей. Способ удобен, если надо пояснить, кто завизировал документ. Например, уточнить должность сотрудника, а также реквизиты доверенности (письма Минфина России от 26.02.16 № 03-07-09/10933, от 08.04.16 № 03-07-09/20121).

Дополнить данные после строки 5. Компания не нарушит форму документа. Значит, у покупателя не будет проблем с вычетами (письмо ФНС России от 17.08.16 № СД-4-3/15094@). В дополнительной строке можно записать номер соглашения к договору, по которому изменилась цена товаров. Дополнять строки удобно также агенту или комиссионеру.

Добавить графы. В одном бланке компании могут корректировать сразу несколько счетов-фактур. Поэтому при необходимости можно изменить и табличную часть. Добавьте блок строк перед графой 1 либо дополните столбцы после графы 9 (письмо ФНС России от 17.08.16 № СД-4-3/15118@).

ДокументКак заполнить новую форму корректировочного счета-фактуры:

Новая форма корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017

Образец новой формы корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017

Сроки хранения счетов-фактур с 01.10.2017 и документов НДС

Чиновники уточнили правила хранения счетов-фактур и других документов по НДС, которые получают компании. Срок хранения счетов-фактур тот же — четыре года (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, письмо Минфина России от 02.03.15 № 03-02-08/10499). Нужно хранить в электронном виде также подтверждение оператора и извещения покупателей о получении документов.

Также минимум четыре года нужно хранить другие документы, которые подтверждают право на вычет. Бумаги нужны не только для вычетов, но и для учета, поэтому некоторые документы храните дольше. В памятке мы показали точные сроки. Если компания получает документы по электронке, хранить их нужно в таком же виде. Распечатывать бумажные экземпляры не требуется. Электронные документы сортируйте и храните в хронологическом порядке по видам. Входящие документы — по дате получения. Исходящие — по дате выставления или составления либо если компания не направляет документы покупателям или контрагент их не получил.

Сколько хранить документы для вычета НДС

Вид документа Срок хранения
Договоры и дополнительные соглашения к ним 5 лет после срока, на который заключили договор
Счета-фактуры 4 года после того, как использовали их для отчетности
Кассовые документы: платежки, квитанции, авансовые отчеты 5 лет после года составления
Товарные накладные 5 лет после года составления
Акты приема-передачи 5 лет после истечения срока, пока действовал договор
Книги покупок, книги продаж (бумажные или электронные) 4 года после последней записи
Бухгалтерская отчетность Годовая — постоянно;
квартальная — 5 лет;
месячная — 1 год
Доверенности на получение товаров и материалов 5 лет с момента окончания срока их действия
Передаточные акты, разделительный или ликвидационный баланс Постоянно
Подтверждение оператора об отправке электронных документов, извещение покупателя о приеме файлов 4 года после составления
Акты, справки, переписка о взаимных расчетах и перерасчетах с контрагентом 5 лет после составления
Таможенные декларации, заявления о ввозе товаров и оплате косвенных налогов 5 лет после того, как использовали их в отчетности

Бумажные документы храните в хронологическом порядке. Если компания выставляет как бумажные, так и электронные счета-фактуры, в сшивке с бумажными документами будут пропуски. Фиксировать в сшивке, что компания выставила электронный документ, не нужно (письмо Минфина России от 19.07.2017 № СД-4-3/14079).

Читайте еще на эту тему:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на сентябрь 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за август 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за август 2017 года

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

    Примеры заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль