text
Газета

Изменения в налоговом законодательстве с 1 октября 2017 года в России

  • 28 сентября 2017
  • 23262
Изменения 2017
Изменения 2017

С 1 октября 2017 года в работе главбухов опять многое меняется: новые формы счетов-фактур, книг покупок и продаж, новый порядок заполнения журнала и хранения счетов-фактур, новая форма 4-ФСС за 3 квартал, расчет пеней по-новому и многое другое. Напомним обо всем.

C 01.10.2017 г. в налоговом законодательстве, в частности по НДС, снова все меняется: новые формы счетов-фактур, книг покупок и продаж, другие правила работы с регистрами. Чтобы было проще разобраться, смотрите таблицу изменений.

Изменения по НДС с 01.10.2017

Изменения внесены постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981

Изменение Комментарий Статьи с разъяснениями
СЧЕТА-ФАКТУРЫ: изменения с 1 октября 2017 года
Новая форма счета-фактуры/корректировочного счета-фактуры



1. Счет-фактура дополнен новой графой 1а "Код вида товаров".

Код отражают компании, которые вывозят товары в страны ЕАЭС - Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию. Номер надо брать из решения Совета ЕЭК от 16.07.2012 № 54.

2. В счет-фактуру добавлена новая графа для подписи уполномоченного лица

В бланке для подписи ИП предусмотрена отдельная строка. С 1 октября строка изменит название - счет-фактуру вместо предпринимателя может подписать «иное уполномоченное лицо».

3. Компании официально могут добавлять новые строчки и графы в корректировочные счета-фактуры в соответствии с обычным счетом-фактурой

Как с 1 октября оформлять счета-фактуры: образцы

Порядок заполнения / оформления счетов-фактур

1. Адрес надо вносить вносить в счет-фактуру только по выписке из ЕГРЮЛ

Компания заполняет в счете-фактуре адрес продавца и покупателя — строки 2а и 6а. С 1 октября в этих строках нужно заполнять адрес по данным из ЕГРЮЛ с индексом, названием и типом региона, наименованием населенного пункта, улицы, номером дома, строения, корпуса и даже номером офиса.

2. В графе 11 надо указывать регистрационный номер таможенной декларации

Компания заполняет графу 11, если реализует импортные товары. С 1 октября надо указывать регистрационный номер таможенной декларации.

3. С 1 октября экспедиторы вправе вносить в строку 2 "Продавец" сводного счета-фактуры собственное название. В строке 2а - свой адрес, в строке 2б - ИНН и КПП

Быстрые ответы на частые вопросы посредников о счетах-фактурах

Сроки хранения счетов-фактур

Срок хранения счетов-фактур - 4 года. Нужно хранить в электронном виде также подтверждение оператора и извещения покупателей о получении документов.

Также минимум четыре года нужно хранить другие документы, которые подтверждают право на вычет.

ЖУРНАЛ УЧЕТА СЧЕТОВ-ФАКТУР: изменения с 1 октября 2017 года
Регистрация счетов-фактур

1. Счета-фактуры с личной выручкой посредника не нужно регистрировать в журнале. Такие документы отражать надо только в книге продаж.

2. Если заказчику выставлен единый счет-фактуру на свои товары и товары продавцов, зарегистрировать надо в журнале счет-фактуру только на НДС товаров сторонних продавцов, а стоимость товаров из счета-фактуры записать общую.

3. Если комитент не получил от компании электронный счет-фактуру, компания вправе выставить бумажный вариант. Поправка техническая. Такие правила уже были в журнале, но для продавцов и покупателей. Однако и посредники могли регистрировать бумажный счет-фактуру вместо электронного. Тем более что теперь журнал ведут только они.

Что изменилось для посредников в счете-фактуре и журнале по НДС

Исправление записей Исправлять ошибочные записи нужно в том периоде, в котором компания внесла их в журнал. Даже если квартал уже закончился.
КНИГИ ПРОДАЖ: изменения с 1 октября 2017 года
Первичка вместо счетов-фактур С 1 октября компании вправе регистрировать в книгах первичку или сводные документы, которые заменяют счета-фактуры, - бухгалтерские справки. Как с 1 октября оформлять книгу продаж: образец
Номер таможенной декларации В графе 3а надо заполнять регистрационный номер таможенной декларации. Его ставят таможенники в первой строчке графы, А основного и дополнительных листов. А в графе 3б - код вида импортных товаров из стран ЕАЭС.
Регистрация корректировочного счета-фактуры

Если продавец хочет изменить стоимость по нескольким первичным счетам-фактурам, то вправе объединить их в один документ . При регистрации документа не надо заполнять графу 4 книги, где показывают номер и дату исправления.

Если компания корректирует стоимость сделок с контрагентами, которым не выставляет счета-фактуры, в книге регистрируют согласие покупателя на увеличение цены. В графе 3 книги указывают реквизиты первички на реализацию товара.

Документ об оплате Надо заполнять графу 11 книги продаж, если нужно подтвердить оплату счета-фактуры.
Срок заверения книги Бумажную книгу продаж руководитель должен подписать не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
КНИГИ ПОКУПОК: изменения с 1 октября 2017 года
Авансовые счета-фактуры

Регистрировать в книгах первичку, платежки и сводные документы можно официально.

Компания регистрирует в книге покупок счет-фактуру на полученный аванс, чтобы заявить с него вычет после отгрузки. Если счета-фактуры нет, в графе 3 книги нужно отразить реквизиты платежки, которую ранее компания зарегистрировала в книге продаж. По частичным авансам не нужно ставить в книге отметку "частичная предоплата".

Как с 1 октября оформлять книгу покупок: образец
Корректировочный счет-фактура В книге покупок официально можно регистрировать единые корректировочные документы. В этом случае не нужно заполнять графу 4 книги. А если компания уменьшила стоимость товаров для покупателей, которым счет-фактуру не выставляла, в книге нужно зарегистрировать согласие на изменение цены.
Импорт товаров

В графе 3 отражайте не номер, а регистрационный номер таможенной декларации. Его также показывают в декларации по НДС - строка 150 раздела 8 - и в приложении к нему.

Если товары из стран ЕАЭС, то вносите номер и дату заявления о ввозе и уплате косвенных налогов. Если документов на оплату или таможенных деклараций несколько, вносите реквизиты через точку с запятой ";".

В графу 15 стоимость импортных товаров записывайте так же, как в учете.

Исправленные счета-фактуры Аннулировать счета-фактуры с ошибкой и регистрировать исправленные надо в одном и том же квартале - когда компания получила документ с ошибкой. Если квартал уже закончился, нужно использовать дополнительные листы.
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС: изменения с 1 октября 2017 года
Проверка декалараций Проверочная программа "АСК НДС-2" даст инспекторам больше возможностей для поиска схем.

С октября инспекторы начнут сопоставлять декларации по НДС с выписками по счетам компаний. Сведения о расчетах в банке загрузятся в программу для камералок НДС. Программа автоматически сравнит данные деклараций и платежек и покажет сделки без оплаты.

Если компания заявит вычет в декларации, но не рассчитается с контрагентом, инспекторы вызовут на комиссию.

С октября на камералках инспекторы будут видеть все схемы с НДС.

Другие изменения с 1 октября 2017 года

Порядок заполнения поля 102 платежного поручения

Со 2 октября 2017 года вступят в силу изменения в порядок заполнения платежных поручений. Изменения Минфин внес приказом от 05.04.2017 № 58н. Они незначительные, но стоит обратить на них внимание. Они касаются кредитных организаций, Почты России, компаний, получающих международные почтовые отравления.

Минфин ввел два новых статуса плательщика:

  • 27 - кредитные организации (филиалы), составившие распоряжение о переводе средств, перечисленных из бюджета, не зачисленных и подлежащих возврату в бюджет;
  • 28 - участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления.

Также внесены незначительные изменения в два других статуса плательщика. Со 2 октября статусы 03 и 06 расшифровываются так (дополнения подчеркнуты):

  • 03 - организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе средств по каждому платежу "физика", за исключением уплаты таможенных платежей;
  • 06 - участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления.

Все остальные плательщики продолжают заполнить поле 101 при уплате налогов, взносов и сборов в прежнем порядке.

Читайте подробнее о заполнении поля 101 платежки в статье Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году.

Порядок расчета пеней по налогам

С 1 октября налоговики будут считать пени на долги компании по новой формуле. Если организация просрочит уплату налогов или взносов более чем на 30 дней, начиная с 31-го дня просрочки пени увеличатся до 1/150 ставки ЦБ.

За опоздание на 30 дней и меньше пени те же - 1/300 ставки (п. 4 ст. 75 НК РФ, в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Новые правила распространяются только на долги, которые возникнут после 1 октября. А значит, может получиться, что новую недоимку выгоднее погасить раньше старого долга.

См. На цифрах. После 1 октября выгоднее гасить новую недоимку, а не старую

Оплата банковскими картами

С 1 октября 2017 года продавцы с выручкой за прошлый год свыше 40 млн рублей будут обязаны принимать к оплате платежные карты. Изменения в порядок внесены Федеральным законом от 01.05.2017 № 88-ФЗ.

Сейчас лимит - 120 млн рублей. Поэтому большему числу компаний потребуется перейти на безналичную оплату.

Иначе возможен штраф в 50 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ). Чтобы перейти на безналичную оплату, надо выбрать обслуживающий банк, заключить договор на обслуживание, а также приобрести и установить оборудование для приема платежей.

Смотрите алгоритм: Компания с 1 октября начинает принимать к оплате карты.

Читайте еще:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.