Изменения в налоговом законодательстве с 1 октября 2017 года в России

19375
Изменения 2017
Изменения 2017
С 1 октября 2017 года в работе главбухов опять многое меняется: новые формы счетов-фактур, книг покупок и продаж, новый порядок заполнения журнала и хранения счетов-фактур, новая форма 4-ФСС за 3 квартал, расчет пеней по-новому и многое другое. Напомним обо всем.

C 01.10.2017 г. в налоговом законодательстве, в частности по НДС, снова все меняется: новые формы счетов-фактур, книг покупок и продаж, другие правила работы с регистрами. Чтобы было проще разобраться, смотрите таблицу изменений.

Изменения по НДС с 01.10.2017

Изменения внесены постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981

Изменение Комментарий Статьи с разъяснениями
СЧЕТА-ФАКТУРЫ: изменения с 1 октября 2017 года
Новая форма счета-фактуры/корректировочного счета-фактуры



1. Счет-фактура дополнен новой графой 1а "Код вида товаров".

Код отражают компании, которые вывозят товары в страны ЕАЭС - Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию. Номер надо брать из решения Совета ЕЭК от 16.07.2012 № 54.

2. В счет-фактуру добавлена новая графа для подписи уполномоченного лица

В бланке для подписи ИП предусмотрена отдельная строка. С 1 октября строка изменит название - счет-фактуру вместо предпринимателя может подписать «иное уполномоченное лицо».

3. Компании официально могут добавлять новые строчки и графы в корректировочные счета-фактуры в соответствии с обычным счетом-фактурой

Как с 1 октября оформлять счета-фактуры: образцы

Порядок заполнения / оформления счетов-фактур

1. Адрес надо вносить вносить в счет-фактуру только по выписке из ЕГРЮЛ

Компания заполняет в счете-фактуре адрес продавца и покупателя — строки 2а и 6а. С 1 октября в этих строках нужно заполнять адрес по данным из ЕГРЮЛ с индексом, названием и типом региона, наименованием населенного пункта, улицы, номером дома, строения, корпуса и даже номером офиса.

2. В графе 11 надо указывать регистрационный номер таможенной декларации

Компания заполняет графу 11, если реализует импортные товары. С 1 октября надо указывать регистрационный номер таможенной декларации.

3. С 1 октября экспедиторы вправе вносить в строку 2 "Продавец" сводного счета-фактуры собственное название. В строке 2а - свой адрес, в строке 2б - ИНН и КПП

Быстрые ответы на частые вопросы посредников о счетах-фактурах

Сроки хранения счетов-фактур

Срок хранения счетов-фактур - 4 года. Нужно хранить в электронном виде также подтверждение оператора и извещения покупателей о получении документов.

Также минимум четыре года нужно хранить другие документы, которые подтверждают право на вычет.

ЖУРНАЛ УЧЕТА СЧЕТОВ-ФАКТУР: изменения с 1 октября 2017 года
Регистрация счетов-фактур

1. Счета-фактуры с личной выручкой посредника не нужно регистрировать в журнале. Такие документы отражать надо только в книге продаж.

2. Если заказчику выставлен единый счет-фактуру на свои товары и товары продавцов, зарегистрировать надо в журнале счет-фактуру только на НДС товаров сторонних продавцов, а стоимость товаров из счета-фактуры записать общую.

3. Если комитент не получил от компании электронный счет-фактуру, компания вправе выставить бумажный вариант. Поправка техническая. Такие правила уже были в журнале, но для продавцов и покупателей. Однако и посредники могли регистрировать бумажный счет-фактуру вместо электронного. Тем более что теперь журнал ведут только они.

Что изменилось для посредников в счете-фактуре и журнале по НДС

Исправление записей Исправлять ошибочные записи нужно в том периоде, в котором компания внесла их в журнал. Даже если квартал уже закончился.
КНИГИ ПРОДАЖ: изменения с 1 октября 2017 года
Первичка вместо счетов-фактур С 1 октября компании вправе регистрировать в книгах первичку или сводные документы, которые заменяют счета-фактуры, - бухгалтерские справки. Как с 1 октября оформлять книгу продаж: образец
Номер таможенной декларации В графе 3а надо заполнять регистрационный номер таможенной декларации. Его ставят таможенники в первой строчке графы, А основного и дополнительных листов. А в графе 3б - код вида импортных товаров из стран ЕАЭС.
Регистрация корректировочного счета-фактуры

Если продавец хочет изменить стоимость по нескольким первичным счетам-фактурам, то вправе объединить их в один документ . При регистрации документа не надо заполнять графу 4 книги, где показывают номер и дату исправления.

Если компания корректирует стоимость сделок с контрагентами, которым не выставляет счета-фактуры, в книге регистрируют согласие покупателя на увеличение цены. В графе 3 книги указывают реквизиты первички на реализацию товара.

Документ об оплате Надо заполнять графу 11 книги продаж, если нужно подтвердить оплату счета-фактуры.
Срок заверения книги Бумажную книгу продаж руководитель должен подписать не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
КНИГИ ПОКУПОК: изменения с 1 октября 2017 года
Авансовые счета-фактуры

Регистрировать в книгах первичку, платежки и сводные документы можно официально.

Компания регистрирует в книге покупок счет-фактуру на полученный аванс, чтобы заявить с него вычет после отгрузки. Если счета-фактуры нет, в графе 3 книги нужно отразить реквизиты платежки, которую ранее компания зарегистрировала в книге продаж. По частичным авансам не нужно ставить в книге отметку "частичная предоплата".

Как с 1 октября оформлять книгу покупок: образец
Корректировочный счет-фактура В книге покупок официально можно регистрировать единые корректировочные документы. В этом случае не нужно заполнять графу 4 книги. А если компания уменьшила стоимость товаров для покупателей, которым счет-фактуру не выставляла, в книге нужно зарегистрировать согласие на изменение цены.
Импорт товаров

В графе 3 отражайте не номер, а регистрационный номер таможенной декларации. Его также показывают в декларации по НДС - строка 150 раздела 8 - и в приложении к нему.

Если товары из стран ЕАЭС, то вносите номер и дату заявления о ввозе и уплате косвенных налогов. Если документов на оплату или таможенных деклараций несколько, вносите реквизиты через точку с запятой ";".

В графу 15 стоимость импортных товаров записывайте так же, как в учете.

Исправленные счета-фактуры Аннулировать счета-фактуры с ошибкой и регистрировать исправленные надо в одном и том же квартале - когда компания получила документ с ошибкой. Если квартал уже закончился, нужно использовать дополнительные листы.
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС: изменения с 1 октября 2017 года
Проверка декалараций Проверочная программа "АСК НДС-2" даст инспекторам больше возможностей для поиска схем.

С октября инспекторы начнут сопоставлять декларации по НДС с выписками по счетам компаний. Сведения о расчетах в банке загрузятся в программу для камералок НДС. Программа автоматически сравнит данные деклараций и платежек и покажет сделки без оплаты.

Если компания заявит вычет в декларации, но не рассчитается с контрагентом, инспекторы вызовут на комиссию.

С октября на камералках инспекторы будут видеть все схемы с НДС.

Другие изменения с 1 октября 2017 года

Порядок заполнения поля 102 платежного поручения

Со 2 октября 2017 года вступят в силу изменения в порядок заполнения платежных поручений. Изменения Минфин внес приказом от 05.04.2017 № 58н. Они незначительные, но стоит обратить на них внимание. Они касаются кредитных организаций, Почты России, компаний, получающих международные почтовые отравления.

Минфин ввел два новых статуса плательщика:

  • 27 - кредитные организации (филиалы), составившие распоряжение о переводе средств, перечисленных из бюджета, не зачисленных и подлежащих возврату в бюджет;
  • 28 - участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления.

Также внесены незначительные изменения в два других статуса плательщика. Со 2 октября статусы 03 и 06 расшифровываются так (дополнения подчеркнуты):

  • 03 - организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе средств по каждому платежу "физика", за исключением уплаты таможенных платежей;
  • 06 - участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления.

Все остальные плательщики продолжают заполнить поле 101 при уплате налогов, взносов и сборов в прежнем порядке.

Читайте подробнее о заполнении поля 101 платежки в статье Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году.

Порядок расчета пеней по налогам

С 1 октября налоговики будут считать пени на долги компании по новой формуле. Если организация просрочит уплату налогов или взносов более чем на 30 дней, начиная с 31-го дня просрочки пени увеличатся до 1/150 ставки ЦБ.

За опоздание на 30 дней и меньше пени те же - 1/300 ставки (п. 4 ст. 75 НК РФ, в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Новые правила распространяются только на долги, которые возникнут после 1 октября. А значит, может получиться, что новую недоимку выгоднее погасить раньше старого долга.

См. На цифрах. После 1 октября выгоднее гасить новую недоимку, а не старую

Оплата банковскими картами

С 1 октября 2017 года продавцы с выручкой за прошлый год свыше 40 млн рублей будут обязаны принимать к оплате платежные карты. Изменения в порядок внесены Федеральным законом от 01.05.2017 № 88-ФЗ.

Сейчас лимит - 120 млн рублей. Поэтому большему числу компаний потребуется перейти на безналичную оплату.

Иначе возможен штраф в 50 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ). Чтобы перейти на безналичную оплату, надо выбрать обслуживающий банк, заключить договор на обслуживание, а также приобрести и установить оборудование для приема платежей.

Смотрите алгоритм: Компания с 1 октября начинает принимать к оплате карты.

Читайте еще:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль