Страховые взносы ИП за себя в 2018 году

87830
ИП должны по-новому платить страховые взносы за себя в 2018 году. Теперь платежи не зависят от действующего МРОТ, суммы фиксированные и закреплены в НК РФ на ближайшие три года.

Страховые взносы обязаны платить не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Это общее правило для всех субъектов бизнеса, имеющих работников. У предпринимателей есть и еще одна обязанность.

Взносы ИП за себя в 2018 году

Все предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя (ст. 430 НК РФ) - это платежи только на пенсионное и медицинское страхование.

Что касается социальных платежей по болезни и материнству, то ИП вправе не перечислять их (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но добровольно можно это делать (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Это дает возможность получить пособие, если наступит страховой случай.

Соблюдать обязанность по уплате ИП надо в любом случае, даже если статус ИП зарегистрирован, но деятельность приостановлена. Такой порядок действовал всегда и является обязательным в 2018 году.

Страховые взносы на травматизм, или, как их еще называют, "несчастные", ИП не платят. Даже в добровольном порядке это нельзя сделать (см. таблицу 1).

Обязанность уплаты ИП взносов за себя в 2018 году

Вид взносов Обязанность уплаты ИП
Пенсионные Да
Медицинские Да
В случае болезни и материнства По желанию ИП
На "травматизм" Нет

Для расчета страховых взносов ИП в 2018 году надо использовать те же ставки, что и раньше (ст. 425 НК РФ). Тарифы не изменились:

  • 26% - пенсионные;
  • 5,1% - медицинские;
  • 2,9% - по болезни или материнству.

Страховые взносы ИП в 2018 году за себя: новый порядок расчета

Взносы 2018 ИП должны считать по-новому. Если в 2017 году и ранее для расчета требовались несколько обязательных показателей (МРОТ на начало года, тариф, период расчета), то есть была зависимость платежей от размера МРОТ на 1 января. Если минималка повышалась, то и величина взносов, подлежащих уплате в бюджет, тоже. К примеру, фиксированный платеж за 2017 год составлял 27 990 руб., из них пенсионные - 23 400 рублей, медицинские - 4 590 рублей. А при доходе выше 300 000 рублей предприниматели дополнительно уплачивают - 1% с доходов.

В 2018 году все поменялось: взносы ИП больше не зависят от МРОТ. Чиновники отменили привязку платежей от величины МРОТ, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Ведь к 2019 году планируется довести МРОТ до прожиточного минимума. А значит, что размер платежей ИП за себя вырастете в разы.

Чиновники отменили привязку взносов ИП 2018 к МРОТ. Теперь в НК РФ закреплены фиксированные суммы взносов ИП. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ

  • Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 тыс.рублей) - 26 545 рублей

Предприниматели, чей годовой доход больше 300 тыс. рублей, помимо установленной суммы будут по-прежнему уплачивать дополнительные пенсионные взносы в размере 1% от суммы превышения. При этом общая сумма взносов на пенсионное страхование за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера.

  • Фиксированные платежи ИП в 2018  году за себя на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей

Новый расчет страховых взносов ИП за себя в 2018 году выгодный. Теперь платежи не зависят от резкого скачка МРОТ, тем самым ИП будет меньше платить в бюджет. Но при доходах свыше 300 000 рублей, как и прежде, потребуется внести 1 % сверхсуммы. А затем к полученной величине прибавить фиксированный размер - 26 545 рублей. Это и будут страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя, то есть общий пенсионный платеж.

В кодексе также остается оговорка про максимум пенсионных платежей. Чиновники его планируют определили как восьмикратный фиксированный размер с учетом индексации. Но по проекту индексация начнется только с 2019 года. Поэтому максимум в 2018 году - 212 360 рублей (26 545 руб. х 8).

Как изменятся фиксированные платежи ИП за себя в 2018-2020 годах, смотрите в таблице 2.

Фиксированные платежи ИП 2018

Виды взносов 2017 г., в руб. 2018 г., в руб. 2019 г., руб. 2020 г., руб.
МРОТ - 7500,00 Без привязки к МРОТ
Пенсионные 23 400,00 (7500 х 12 х 26%) 26 545,00 29 354,00 32 448,00
Медицинские 4590,00 (7500 х 12 х 5,1%) 5840,00 6884,00 8426,00
Пенсионные свыше 300 000 руб. 187 200,00 (8 х 7500 х 26% х 12) 212 360,00 (26 545,00 x 8) 234 832,00 (29 354,00 x 8) 259 584,00 (32 448,00 x 8)

Взносы ИП 2018: как считать

Страховые платежи ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование рассчитывают по-разному. Разберем на примерах расчет страховых сзносов ИП 2018.

Пенсионные взносы ИП в 2018 году. Платежи зависят от доходов предпринимателя. Поэтому прежде всего надо определить размер заработка за год. Как это сделать, применяя разные системы налогообложения, смотрите в таблице 3.

Как определить доход. Таблица 3

Система налогообложения Какие доходы учесть Где взять показатели
Общая Доходы минус профессиональные вычеты (ст. 210, 430 НК РФ) Строка 030 декларации 3-НДФЛ
Упрощенка

Доход для расчета УСН  по ст. 346.15 НК РФ

Важно! Величиной дохода является сумма фактически полученного дохода за расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, не учитывают. Об этом Минфин сообщил в письме от 12.02.2018 № 03-15-07/8369

Противоположное мнение потребуется отстаивать в суде (определение Верховного Суда от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359).

Строка 113 декларации по УСН при режиме "Доходы", либо строка 213 - режим "Доходы минус расходы"
ЕНВД Вмененный доход с учетом коэффициентов К1 и К2 (ст. 346.29 НК РФ) Сумма строк 100 деклараций по ЕНВД за 1-4 кварталы года
Патент Потенциально возможный доход, который посчитаете по нормам статьи 346.47 и 346.51 НК РФ Нормы регионального закона о патенте

После того как доход известен, рассчитайте платежи для ИП в 2018 году - до и свыше 300 000 рублей.

Пример

Годовой доход индивидуального предпринимателя Захарова Т.Н. составил 4,5 млн руб. Поэтому потребуется дополнительно исчислить 1% сверх суммы - 300 000 руб. 

На доход 300 000 руб. платеж составит 26 545,00 руб. 

На доход свыше 300 000 руб. Сумма превышения дохода - 4 200 000 руб. (4 500 000 – 300 000). Поэтому платеж сверх суммы равен - 42 000 руб. (4 200 000 х 1%). Эта сумма ниже предельной величины - 212 360 руб. Поэтому ИП Захаров Т.Н. заплатит в бюджет 68 545,00 руб. (26 545,00 + 42 000,00).

Медицинские взносы ИП в 2018 году: фиксированный платеж -  5840 руб.

Фиксированный платеж ИП 2018: как платить

Взносы за себя ИП платят независимо от того, ведется деятельность или нет. Предприниматель освобождается от уплаты платежей только в шести случаях, которые трактует статья 430 НК РФ. А именно, не надо вносить платежи в период:

  • по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • службы в армии;
  • по уходу за инвалидом 1 гр., ребенком-инвалидом, родителями старше 80 лет;
  • нахождения с супругом-военнослужащим в местности, где нет рабочих мест;
  • пребывания с супругом за границей (для дипломатов и консулов);
  • приостановки адвокатской деятельности.

В остальных случаях платежи следует перечислить в бюджет. Это можно сделать одним платежом, то есть все суммой сразу, либо разить платеж на несколько частей. Разницы нет. Закон допускает любой способ для перечисления взносов. В то же время крайний срок, чтобы перечислить фиксированные платежи за 2018 год - 31 декабря 2018 года. Для исчисленных сверх 300 000 рублей - 1 июля 2019 года.

Фиксированный платеж ИП: приобретен или утрачен статус в 2018 году

Страховые взносы за себя платить в бюджет надо только за время, пока сохраняется статус ИП (в соответствии с выпиской из ЕГРИП). В месяце регистрации надо учитывать число дней, начиная со дня, следующего за днем внесения записи в реестр. А в месяце, когда произошло снятие с учета, - число дней до утраты статуса ИП.

Пример

Захаров Т.Н. зарегистрировался в инспекции, как ИП - 16.02.18, а снялся с учета - 30.11.18. Доход - 4,5 млн. Рассчитаем взносы, которые потребуется заплатить за 2018 год.

Всего ИП отработал 9 полных и 1 неполный месяц. Поэтому за февраль посчитаем платеж по дням. Расчет - в таблице.

Вид страхования Полные месяцы (март - ноябрь) Неполные месяцы Итого платеж
Февраль – 12 дн. 20 856, 75 руб. (19 908,81 + 948)
Пенсионное 19 908,75 руб. ((26 545 : 12 мес.) × 9 мес.) 948 руб. (2212 руб. : 28 дн.× 12 дн.);
Медицинское 4380 руб. ((5840 :12 мес.) × 9 мес.) 208, 57 руб. (486 руб. : 28 дн.× 12 дн.). 4588,57 руб. (4380 + 208,57)
Пенсионное свыше 300 000 руб. Сумма превышения 4 200 000 руб. (4 500 000 - 300 000). Дополнительно потребуется заплатить - 42 000 руб. (4200 000 руб. × 1%)

Пенсионные - 62 856,75 руб. (20 856,75 + 42 000).

Медицинские - 4588,57 руб.

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в первом полугодии
    Подписаться


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...

      Вопрос в редакцию

      Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

      Вопрос чиновнику

      Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

      Техподдержка

      Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





      © 2007–2018 ООО «Актион управление и финансы»

      Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет. Налоги. Право».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

      Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.

      Внимание!
      Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
      Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

      Это бесплатно и займет 1 минуту.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

      Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль