3 месяца подписки в подарок | 8(800)550-07-98
Газета

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году

  • 6 марта 2019
  • 192698

В 2019 году ИП должны по-новому платить страховые взносы за себя. Теперь платежи не зависят от действующего МРОТ, суммы фиксированные и закреплены в НК РФ на ближайшие два года.

Взносы ИП за себя в 2019 году

Все предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя (ст. 430 НК РФ) - это платежи только на пенсионное и медицинское страхование.

Что касается социальных платежей по болезни и материнству, то бизнесмен вправе не перечислять их (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но добровольно можно это делать (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Это дает возможность получить пособие, если наступит страховой случай.

Страховые взносы обязаны платить не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Это общее правило для всех субъектов бизнеса, имеющих работников. У предпринимателей есть и еще одна обязанность. Расскажем обо все подробнее.

Соблюдать обязанность по уплате надо в любом случае, даже если статус индивидуального предпринимателя зарегистрирован, но деятельность приостановлена. Такой порядок действовал всегда и является обязательным в 2019 году.

Страховые платежи на травматизм, или, как их еще называют, "несчастные", предприниматели не платят. Даже в добровольном порядке это нельзя сделать (см. таблицу 1).

Обязанность уплаты ИП страховых взносов за себя в 2019 году

Вид Обязанность уплаты ИП
Пенсионные Да
Медицинские Да
В случае болезни и материнства По желанию предпринимателя
На "травматизм" Нет

Для расчета страховых взносов ИП в 2019 году надо использовать ставки:

  • 22% - пенсионные;
  • 5,1% - медицинские;
  • 2,9% - по болезни или материнству.

Налоговый эксперимент: с 2019 года действует новый спецрежим

В чем выгода: разрешили вести бизнес без статуса предпринимателя. Взносы за себя ИП платить не надо, а налог с дохода в три раза ниже НДФЛ.

Как начать применять новый спецрежим

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя: что изменилось в расчете

В 2019 году взносы за себя ИП должны считать также как в 2018 году. Они по-прежнему не зависят от МРОТ. Чиновники отменили привязку платежей от величины МРОТ, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Ведь с 1 мая 2018 года МРОТ достиг прожиточного минимума. А значит, что размер платежей предпринимателя за себя вырос бы в разы.

Чиновники отменили привязку платежей предпринимателей к МРОТ и зафиксировали суммы. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. 

  • Взносы ИП в 2019 году за себя на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 тыс.рублей) - 29 354 рублей

Предприниматели, чей годовой доход больше 300 тысяч, помимо установленной суммы будут по-прежнему уплачивать дополнительные пенсионные платежи в размере 1% от суммы превышения. При этом общая сумма платежей на пенсионное страхование за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера.

  • Страховые взносы ИП в 2019 году за себя на обязательное медицинское страхование - 6 884 рублей

Новый расчет страховых взносов ИП за себя в 2019 году выгодный. Теперь платежи не зависят от резкого скачка МРОТ, тем самым бизнесмен будет меньше платить в бюджет. Но при доходах свыше 300 000 тысяч, как и прежде, потребуется внести 1 % сверхсуммы. А затем к полученной величине прибавить фиксированный размер - 29 354. Это и будут страховые взносы в ПФР для ИП за себя, то есть общий пенсионный платеж. 

В кодексе также остается оговорка про максимум пенсионных платежей. Чиновники его определили как восьмикратный фиксированный размер с учетом индексации. Поэтому максимум в 2019 году - 234 832 рублей (29 354 х 8). 

Как меняются страховые платежи ИП за себя в 2019-2020 годах, смотрите в таблице 2.

Отчисления ИП за себя в 2019 году и ранее (в рублях)

Виды 2017 г. 2018 г. 2019 г. 2020 г.
МРОТ - 7500,00 Без привязки к МРОТ
Пенсионные 23 400,00 (7500 х 12 х 26%) 26 545,00 29 354,00 32 448,00
Медицинские 4590,00 (7500 х 12 х 5,1%) 5840,00 6884,00 8426,00
Пенсионные свыше 300 тысяч 187 200,00 (8 х 7500 х 26% х 12) 212 360,00 (26 545,00 x 8) 234 832,00 (29 354,00 x 8) 259 584,00 (32 448,00 x 8)

Взносы ИП 2019: как считать

Страховые платежи ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование рассчитывают по-разному. Разберем на примерах.

Пенсионные взносы ИП в 2019 году. Платежи зависят от доходов предпринимателя. Поэтому прежде всего надо определить размер заработка за год. Как это сделать, применяя разные системы налогообложения, смотрите в таблице 3.

Как определить доход. Таблица 3

Система налогообложения Какие доходы учесть Где взять показатели
Общая Доходы минус профессиональные вычеты (ст. 210, 430 НК РФ) Строка 030 декларации 3-НДФЛ
Упрощенка

Доход для расчета УСН  по ст. 346.15 НК РФ

Важно! Величиной дохода является сумма фактически полученного дохода за расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, не учитывают. Об этом Минфин сообщил в письме от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. 

Противоположное мнение потребуется отстаивать в суде (определение Верховного Суда от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359).

Строка 113 декларации по УСН при режиме "Доходы", либо строка 213 - режим "Доходы минус расходы"
ЕНВД Вмененный доход с учетом коэффициентов К1 и К2 (ст. 346.29 НК РФ)

Сумма строк 100 деклараций по ЕНВД за 1-4 кварталы года 

Патент Потенциально возможный доход, который посчитаете по нормам статьи 346.47 и 346.51 НК РФ Нормы регионального закона о патенте

После того как доход известен, рассчитайте платежи для ИП в 2019 году - до и свыше 300 000 тысяч.

Пример

Годовой доход индивидуального предпринимателя Захарова Т.Н. составил 4,5 млн. Поэтому потребуется дополнительно исчислить 1% сверх суммы - 300 000 тысяч. 

На доход 300 000 платеж составит 29 354,00 

На доход свыше 300 000 Сумма превышения дохода - 4 200 000 (4 500 000 – 300 000). Поэтому платеж сверх суммы равен - 42 000 (4 200 000 х 1%). Эта сумма ниже предельной величины - 234 832. Поэтому ИП Захаров Т.Н. заплатит в бюджет 71 354,00 (29 354,00 + 42 000,00).

Медицинские взносы ИП в 2019 году: 6884 рублей.

Как платить страховые взносы ИП за себя в 2019 году и сроки уплаты

Платят за себя ИП независимо от того, ведется деятельность или нет. Предприниматель освобождается от уплаты платежей только в шести случаях, которые трактует статья 430 НК РФ. А именно, не надо вносить платежи в период:

  • по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • службы в армии;
  • по уходу за инвалидом 1 гр., ребенком-инвалидом, родителями старше 80 лет;
  • нахождения с супругом-военнослужащим в местности, где нет рабочих мест;
  • пребывания с супругом за границей (для дипломатов и консулов);
  • приостановки адвокатской деятельности.

В остальных случаях платежи следует перечислить в бюджет. Это можно сделать одним платежом, то есть все суммой сразу, либо разить платеж на несколько частей. Разницы нет. Закон допускает любой способ для перечисления платежей. В то же время крайний срок, чтобы перечислить фиксированные платежи за 2019 год - 31 декабря 2019 года. Для исчисленных сверх 300 тысяч - 1 июля 2020 года.

См. также: КБК для перечисления страховых взносов ИП в 2019 году за себя>>

Взносы ИП: приобретен или утрачен статус в 2019 году

Страховые взносы за себя платить в бюджет надо только за время, пока сохраняется статус ИП (в соответствии с выпиской из ЕГРИП). В месяце регистрации надо учитывать число дней, начиная со дня, следующего за днем внесения записи в реестр. А в месяце, когда произошло снятие с учета, - число дней до утраты статуса ИП.

Пример

Захаров Т.Н. зарегистрировался в инспекции, как ИП - 16.02.19, а снялся с учета - 30.11.19. Доход - 4,5 млн. Рассчитаем взносы, которые потребуется заплатить за 2019 год.

Всего ИП отработал 9 полных и 1 неполный месяц. Поэтому за февраль посчитаем платеж по дням. Расчет - в таблице.

Вид страхования Полные месяцы (март - ноябрь) Неполные месяцы (Февраль - 13 дн.) Итого платеж
Пенсионное 22 015,5 ((29 354 : 12 мес.) × 9 мес.) 1 135,64  (2446 : 28 дн.× 13 дн.); 23 151,14  (22 015,5 + 1 135,64)
Медицинское 5 163 ((6884 :12 мес.) × 9 мес.) 266,36  (573,7 : 28 дн.× 13 дн.). 5 429,36  (5 163 + 266,36)
Пенсионное свыше 300 тысяч Сумма превышения 4 200 000 (4 500 000 - 300 000). Дополнительно потребуется заплатить - 42 000(4 200 000 × 1%)

Пенсионные - 65 151,14 (23 151,14 + 42 000).

Медицинские - 5 429,36

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

    Рекомендации по теме

    Академия "Учет.Налоги.Право"

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    -->

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Мы в соцсетях
    А еще:
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    ... или войти через соц.сети
    Зарегистрироваться
    ×
     

    Простите, что прерываем чтение:

    Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    ... или войти через соц.сети
    ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    .... чтобы ознакомиться со сведениями
    Зарегистрироваться
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.