Страховые взносы ИП за себя в 2018 году

1496
С 2018 года ИП по-новому платить взносы за себя. Платежи теперь фиксированные – 26 545 и 5840 рублей, так как больше не зависят от МРОТ. О том, как изменился расчет и как платить деньги в бюджет, вы можете узнать в настоящей статье.

Содержание статьи:

  • Какие взносы платят ИП за себя в 2018 году;
  • Новый порядок расчета страховых взносов ИП за себя в 2018 году;
  • Как ИП считать взносы за себя в 2018 году: медицинские и пенсионные;
  • Индексация страховых взносов ИП;
  • Фиксированный платеж ИП в 2018 году: приобретен или утрачен статус;
  • Как ИП платить взносы в 2018 году.

Страховые взносы ИП за себя в 2018 году

Страховые взносы обязаны платить не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Это общее правило для всех субъектов бизнеса, имеющих работников. Поскольку именно вы выдаете им деньги за труд в рамках трудовых либо иных договорных отношений (п. 1 ст. 419 НК РФ). Например, по договору подряда, авторскому заказу и пр.

Для предпринимателей есть и еще одна обязанность - они должны перечислять взносы за себя. Такое требование записано в статье 430 НК РФ. Но список этих взносов ограничен: в 2018 году ИП платят за себя взносы только на пенсионное и медицинское страхование.

Соблюдать обязанность по уплате ИП требуется в любом случае. даже если статус ИП зарегистрирован, а деятельность не ведется, платежи надо вносить. Такой порядок действовал всегда и является обязательным в 2018 году.

Что касается социальных платежей по болезни и материнству, то ИП вправе не перечислять их (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но добровольно можно это сделать (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Это дает возможность получить пособие, если наступит страховой случай.

Страховые взносы на травматизм, или, как их еще называют, "несчастные", ИП не платят. Даже в добровольном порядке это нельзя сделать (см. таблицу 1).

Взносы ИП за себя в 2018 году

Вид взносов Обязанность уплаты ИП
Пенсионные Да
Медицинские Да
В случае болезни и материнства По желанию ИП
На "травматизм" Нет

Для расчета страховых взносов ИП в 2018 году надо использовать те же ставки, что и раньше (ст. 425 НК РФ). Тарифы не изменились:

  • 26% - пенсионные;
  • 5,1% - медицинские;
  • 2,9% - по болезни или материнству.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя: новый порядок расчета

Взносы 2018 ИП должны считать по-новому. Если в 2017 году и ранее для расчета требовались несколько обязательных показателей:

  • МРОТ на начало года;
  • тариф;
  • период расчета.

То есть была зависимость платежей от размера МРОТ на 1 января. Если минималка повышалась, то и величина взносов, подлежащих уплате в бюджет, тоже. К примеру, фиксированный платеж за 2017 год составлял 27 990 руб., из них пенсионные - 23 400 рублей, медицинские - 4 590 рублей. А при доходе выше 300 000 рублей предприниматели дополнительно уплачивают - 1% с доходов.

Взносы по ИП в 2018 году рассчитывать надо иначе. Чиновники намерены отменить привязку платежей от величины МРОТ, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Ведь к 2019 году планируется довести МРОТ до прожиточного минимума. А значит, что размер платежей ИП за себя вырастете в разы. Например, на 2018 год МРОТ установлен в размере 9489 рублей. Но чиновники установят фиксированную сумму взносов ИП на 2018 год:

  • 26 545 руб. – пенсионные;
  • 5840 руб. – медицинские.

Новый расчет страховых взносов ИП за себя в 2018 году выгодный. Теперь платежи не зависят от резкого скачка МРОТ, тем самым ИП будет меньше платить в бюджет. Но при доходах свыше 300 000 рублей, как и прежде, потребуется внести 1 % сверхсуммы. А затем к полученной величине прибавить фиксированный размер – 26 545 рублей. Это и будут страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя, то есть общий пенсионный платеж.

В кодексе также остается оговорка про максимум пенсионных платежей. Чиновники его планируют определять как восьмикратный фиксированный размер с учетом индексации. Но по проекту индексация начнется только с 2019 года. Поэтому максимум в 2018 году - 212 360 рублей (26 545 руб. х 8).

Как изменятся фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя, смотрите в таблице 2.

Фиксированные взносы ИП 2018 размер

Виды взносов 2017 год, в руб. 2018 год, в руб.
МРОТ - 7500,00 МРОТ - 9489,00 Без привязки к МРОТ
Пенсионные 23 400,00 (7500 х 12 х 26%) 29 605,68 (9489 х 26% х 12) 26 545,00
Медицинские 4590,00 (7500 х 12 х 5,1%) 5 807,27 (9489 х 5,1% х 12) 5840,00
Пенсионные свыше 300 000 руб. 187 200,00 (8 х 7500 х 26% х 12) 236 845,44 (9489 х 8 х 26% х 12) 212 360,00

Взносы ИП 2018: как считать

Страховые платежи ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование рассчитывают по-разному. Разберем на примерах расчет страховых сзносов ИП 2018.

Пенсионные взносы ИП в 2018 году. Платежи зависят от доходов предпринимателя. Поэтому прежде всего надо определить размер заработка за год. Как это сделать, применяя разные системы налогообложения, смотрите в таблице 3.

Как определить доход. Таблица 3

Система налогообложения Какие доходы учесть Где взять показатели
Общая Доходы минус профессиональные вычеты (ст. 210, 430 НК РФ) Строка 030 декларации 3-НДФЛ
Упрощенка Доход для расчета УСН (ст. 346.15 НК РФ). Но учитывать расходы при этом не нужно. Так считает Минфин и ФНС (письмо от 11.01.17 № 03-15-05/336, 07.03.17 № БС-4-11/4091). Строка 113 декларации по УСН при режиме "Доходы", либо строка 213 – режим «Доходы минус расходы»
ЕНВД Вмененный доход с учетом коэффициентов К1 и К2 (ст. 346.29 НК РФ) Сумма строк 100 деклараций по ЕНВД за 1-4 кварталы года
Патент Потенциально возможный доход, который посчитаете по нормам статьи 346.47 и 346.51 НК РФ Нормы регионального закона о патенте

После того как доход известен, рассчитайте платежи для ИП в 2018 году – до и свыше 300 000 рублей.

Пример

Годовой доход индивидуального предпринимателя Захарова Т.Н. составил 4,5 млн руб. Поэтому потребуется дополнительно исчислить 1% сверх суммы - 300 000 руб. Поправки в кодексе еще официально не введены, поэтому рассчитаем, отталкиваясь от МРОТ - 9489 руб.

До 300 000. Платеж равен - 29 605,68 руб. (9489 х 26% х 12).

Свыше 300 000. Сумма превышения дохода - 4 200 000 (4 500 000 – 300 000). Поэтому платеж сверх суммы равен - 42 000 руб. (4 200 000 х 1%). Эта сумма ниже предельной величины - 212 360 руб. Поэтому ИП Захаров Т.Н. заплатит в бюджет 71 605,68 руб. (29 605,68 + 42 000).

Медицинские взносы ИП в 2018 году. Сейчас проект чиновников, открепляющий взносы от МРОТ, еще не введен в НК РФ, поэтому для расчета надо брать МРОТ. Если изменения в НК РФ успеют вступить в силу, то в 2018 году заплатить потребуется 5840 руб.

Страховые взносы ИП 2018: индексация

По проекту чиновников, фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя:

  • пенсионные - 26 545 руб.;
  • медицинские - 5840 руб.

Но это вовсе не значит, что эти величины останутся неизменными и на будущие годы. Чиновники уже планируют их ежегодную индексацию. Предположительно, что индексация составит 4%. Такой процент инфляции ожидается в ближайшие три года.

Фиксированный платеж ИП 2018: как платить

Взносы за себя ИП платят независимо от того, ведется деятельность или нет. Предприниматель освобождается от уплаты платежей только в шести случаях, которые трактует статья 430 НК РФ. А именно, не надо вносить платежи в период:

  • по уходу за малышом до 1,5 лет;
  • службы в армии;
  • по уходу за инвалидом I гр., ребенком-инвалидом, родителями старше 80 лет;
  • нахождения с супругом-военнослужащим в местности, где нет рабочих мест;
  • пребывания с супругом за границей (для дипломатов и консулов);
  • приостановки адвокатской деятельности.

В остальных случаях платежи следует перечислить в бюджет. Это можно сделать одним платежом, то есть все суммой сразу, либо разить платеж на несколько частей. Разницы нет. Закон допускает любой способ для перечисления взносов. В то же время крайний срок, чтобы перечислить фиксированные платежи за 2018 год - 31 декабря 2018 года. Для исчисленных сверх 300 000 рублей - 1 апреля 2019 года.

Фиксированный платеж ИП: приобретен или утрачен статус в 2018 году

Страховые взносы за себя платить в бюджет надо только за время, пока сохраняется статус ИП (в соответствии с выпиской из ЕГРИП). В месяце регистрации надо учитывать число дней, начиная со дня, следующего за днем внесения записи в реестр. А в месяце, когда произошло снятие с учета, - число дней до утраты статуса ИП.

Пример

Захаров Т.Н. зарегистрировался в инспекции, как ИП - 16.02.18, а снялся с учета - 30.11.18. Доход - 4,5 млн. Рассчитаем взносы, которые потребуется заплатить за 2018 год.

Всего ИП отработал 9 полных и 1 неполный месяц. Поэтому за февраль посчитаем платеж по дням. Расчет - в таблице.

Вид страхования Полные месяцы (март - ноябрь) Неполные месяцы Итого платеж
Февраль – 12 дн. 20 856, 75 руб. (19 908,81 + 948)
Пенсионное 19 908,75 руб. ((26 545 : 12 мес.) × 9 мес.) 948 руб. (2212 руб. : 28 дн.× 12 дн.);
Медицинское 4380 руб. ((5840 :12 мес.) × 9 мес.) 208, 57 руб. (486 руб. : 28 дн.× 12 дн.). 4588,57 руб. (4380 + 208,57)
Пенсионное свыше 300 000 руб. Сумма превышения 4 200 000 руб. (4 500 000 - 300 000). Дополнительно потребуется заплатить - 42 000 руб. (4200 000 руб. × 1%)

Пенсионные - 62 856,75 руб. (20 856,75 + 42 000).

Медицинские - 4588,57 руб.

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 2018 года

    Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    МРОТ в России с 1 января 2018 года

    Производственный календарь 2018 при шестидневной рабочей неделе

    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль