ЕНВД для ИП на 2018 год: виды деятельности

974
Применять ЕНВД можно только по тем видам деятельности, которые действуют в вашем муниципальном районе. Они утверждают списки видов бизнеса, отклоняться от которых нельзя. Узнайте, когда и как ИП могут применять ЕНВД в 2018 году.

Особенности ЕНВД для ИП в 2018 году

В 2018 году, как и прежде, ЕНВД могут применять только те ИП, которые отвечают ряду критериев. Основные из них требуют, чтобы ИП:

  • не имел в штате свыше100 сотрудников;
  • не применял ЕСХН;
  • не участвовал в соглашении доверительного управления или простого товарищества;
  • не относился к числу крупных налогоплательщиков.

Несмотря на ограничения, ЕНВД – выгодная система налогообложения. Ведь платить налог надо не с фактического дохода, а с вмененного. Причем перейти на вмененку можно в любом периоде. Исключение есть лишь в случае, если вы совмещаете режим вместе с УСН. Тогда перейти на ЕНВД можно лишь со следующего года.

Чтобы перейти на ЕНВД в 2018 году ИП понадобится сдать заявление по форме (утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Причем датой применения режима будет именно то день, который вы отразили в документе. Но прежде, вам понадобится определиться с видом деятельности, который будете вести. И учтите, что ЕНВД есть не во всех регионах России. К примеру, спецрежим нельзя применять в Москве.

Выбрать режим налогообложения достаточно сложно. Поэтому прежде, ознакомьтесь с особенностями ЕНВД для ИП в 2018 году (см. таблицу 1).

Таблица 1. ЕНВД для ИП в 2018 году

Особенность Расшифровка Основание
Форма отчетности и сроки

Сдавать декларации по ЕНВД надо ежеквартально по официальной форме:

4 кв/2017 – 22.01.2018;

1 кв/2018 – 20.04.2018;

2 кв/2018 – 20.07.2018;

3 кв/2018 – 22.10.2018;

4 кв/2018 – 21.01.2019. 

Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@
Ограничения по видам деятельности ЕНВД можно применять только по определенным видам деятельности. Всего их 14, но местные власти сами утверждают, какой вид бизнеса подпадает под вмененку в том или ином муниципальном районе. К примеру, бытовые услуги предполагают под собой широкий спектр занятий. Поэтому местные власти конкретизируют эту сферу по подгруппам, типам услуг и т.д. П. 2 ст. 346.26 НК РФ, законы местных властей
Взносы ИП, имеющие работников, вправе уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных взносов, но в пределах 50 процентов П.2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ
Онлайн-кассы ИП может уменьшить налог на стоимость онлайн-ККТ, но не более чем на 18 тыс. руб. Причем в  стоимость кассы можно учесть сам аппарат, услуг по его установке, настройке программ и т. д. В тоже время, воспользоваться вычетом нельзя, если ранее ИП списал стоимость ККТ на другом режиме П. 2.2 ст. 346.32 НК РФ
Сроки уплаты

Платить ЕНВД в 2018 году надо раз в квартал:

за 4 кв/2017 - 25.01.2018

за 1 кв/2018 - 25.04.2018

за 2 кв/2018 - 25.07.2018

за 3 кв/2018 - 25.10.2018

за 4 кв/2018 - 25.01.2019

П. 1 си. 346.32 НК РФ

Список видов деятельности под ЕНВД на 2018 год

Все виды деятельности для ЕНВД закреплены в статье 346.26 НК РФ. Этот список общий, и он действует по всей стране и для ООО, и для ИП. К примеру, он включает в себя бытовые услуги, услуги по ремонту и мойке автомобилей, розничная торговля и другие (см. таблицу 2).

Таблица 2. Виды деятельности ЕНВД в 2018 году

КОД Деятельность на ЕНВД в 2018 году
01 Бытовые услуги
02 Ветеринарные услуги
03 Ремонт, обслуживание и мойка машин
04 Услуги аренды и стоянки автомобилей
05 Перевозка грузов
06 Перевозка пассажиров
07 Розничная торговля в торговых залах
08 Розничная торговля при отсутствии торговых залов, а также через объекты площадью не более 5 кв/м
09 Розничная торговля при отсутствии торговых залов, а также через объекты площадью свыше  5 кв/м
10 Развозная и разносная торговля
11 Общепиты с отдельным залом для посетителей
12 Общепиты без отдельных залов для обслуживания посетителей
13 Распространение наружной рекламы (исключение щиты с автоматической сменой изображения и электронным табло)
14 Распространение наружной рекламы на щитах с автоматической сменой изображения
15 Распространение наружной рекламы на электронных табло
16 Реклама на транспорте
17 Гостиницы, хостелы
18

Сдача в аренду:

- торговых мест в стационарной торговой сети без торговых залов;

- объектов нестационарной торговли;

- объектов организации общепита без зала обслуживания (площадь до 5 м²)

19

Сдача в аренду:

- торговых мест в стационарной торговой сети без торговых залов;

- объектов нестационарной торговли;

- объектов организации общепита без зала обслуживания (площадь свыше 5 м²)

20 Сдача в аренду земельных участков для размещения стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита (площадь участка меньше 10 м²)
21 Сдача в аренду земельных участков для размещения стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита (площадь участка свыше 10 м²)
22 Продажа через торговые автоматы

В приведенном выше списке 22 вида деятельности, подпадающих под ЕНВД в 2018 году для ИП. Но по факту их 14 (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Так как в таблице мы раскрыли виды деятельности более обширно уже с кодами для заполнения декларации по ЕНВД (приложение 5 к приказу от ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@).

Прежде чем выбрать ту или иную сферу деятельности, проверьте можно ли ее вести именно в вашем муниципальном районе. Для этого зайдите на сайт ФНС - nalog.ru, раздел > «Действующие в РФ налоги и сборы» > «Специальные налоговые режимы» > «ЕНВД».

Далее нажмите на вкладку «Особенности регионального законодательства». Сервис выдаст таблицу с данными. Выберите в ней свой муниципальный район и напротив нажмите на ссылку нормативного акта. На экране выгрузится вкладка, где прикреплен документ. Его можно скачать, либо ознакомится на сайте. К примеру, в Санкт-Петербурге можно оказывать ветеринарные услуги, услуги по ремонту машин и др. (Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35).

Какие виды деятельности на ЕНВД в 2018 году запрещены

Применять ЕНВД по тем видам деятельности, для которых власти не утвердили режим, нельзя. Иначе инспекторы доначислят налоги по общей системе и выпишут штраф (ст. 122 НК РФ). Кроме того, нельзя вести бизнес на ЕНВД, если занимаетесь деятельностью в рамках:

  • простого товарищества, траста;
  • аренда заправок;
  • общепиты в учреждениях социального характера.

ЕНВД, как отдельный спецрежим, будет существовать до 2021 года. Поэтому сейчас сложно предсказать, продлят ли чиновники  ЕНВД и в дальнейшем. Но ближайшие три года применять вмененку вполне можно. Отчитываться и платить ЕНВД достаточно просто. К тому, ставка по налогу намного ниже, чем на общей системе, всего 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в первом полугодии
    Подписаться


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...

      Вопрос в редакцию

      Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

      Вопрос чиновнику

      Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

      Техподдержка

      Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





      © 2007–2018 ООО «Актион управление и финансы»

      Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

      Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
      Политика конфиденциальности
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.

      Внимание!
      Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
      Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

      Это бесплатно и займет 1 минуту.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

      Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль