text
Учет. Налоги. Право

Транспортный налог в 2018 году

  • 6 марта 2018
  • 26080

Узнайте, какие изменения по транспортному налогу с 2018 года надо учесть, чтобы правильно исчислить платежи и отчитаться по налогу в ИФНС. Смотрите ставки и примеры расчета.

Транспортный налог 2018: изменения

Ежегодно платить транспортный налог обязаны, как «физики», так и организации - юридические лица. Причем это касается всех транспортных объектов (автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, самолетов, катеров, самоходных машин и др.).

В 2018 году в порядке исчисления и уплате транспортного налога надо учитывать несколько важных изменений. Учесть поправки надо, как в декларации за предыдущий год, так в текущем (см. таблицу 1).

Актуальные изменения по транспортному налогу с 2018 года. Таблица 1

Что изменилось Суть изменений Основание
Форма декларации Отчетность за 2017 год сдавайте только на новом бланке. Его утвердила ФНС еще в прошлом году, но к отчетности за 2016 год он не успел вступить в силу. Поэтому официально новую форму надо применять только сейчас – до 1 февраля. Хотя для компаний, которые платят сборы по систем Платон, ФНС советовала сдавать бланк уже новый (письмо от 29.12.2016 № ПА-4-21/25455) Приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@
Ставки налога Транспортный налог платят в региональный бюджет. Поэтому если в субъекты действуют свои ставки, то в расчете нужно опираться именно на них. К примеру, ставки изменились в Смоленской и Псковской областях, Республике Марий Эл. Законы субъектов РФ
Список автомобилей стоимостью от 3 млн рублей Минпромторг обновил список дорогих автомобилей, платить налог по которым надо с учетом повышающего коэффициента. Всего в новом перечне 909 позиций, тогда как раньше было всего 708. Информация от 28.02.2017 на сайте - minpromtorg.gov.ru
Расчет налога с дорогих автомобилей В июле 2017 года ФНС кардинально сменила позицию расчета налога с дорогих автомобилей. Так впредь платить налог с учетом повышающего коэффициента надо и в тех случаях, когда модель или марка машины в перечне Минпромторга содержит меньшее либо большее количество сведений, чем по данным ГИБДД Письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-21/14024@
Льготы

ФНС разъяснила, когда компания лишается льготы по налогу с большегрузов, если сбор по системе Плато внес не собственник автомобиля. Также служба уточнила, какие документы могут подтвердить на применение льготы:

- отчет о платежах (на бумаге или электронно);

- отчет с личного кабинета на портале Платон, при наличии визы квалифицированной электронной подписи оператора

Письма ФНС от 08.06.2017 № БС-4-21/10954, от 04.05.2017 № ПА-4-21/8499
Порядок уплаты налога Минфин разъяснил, что авансовые платежи по Платону не уменьшают налог. Компания может воспользоваться вычетом только за фактически пройденный маршрут, то есть когда сбор уже израсходован Письмо Минфина от 26.01.2017 № 03-05-05-04/3747
Место представления отчетности

Компании, как и прежде, сдают декларации в инспекции. Но если вы закрыли подразделение в 2017 году, то отчитаться нужно в следующем порядке:

- по месту учета подразделения (до его закрытия);

- по месту учета головного офиса (если до закрытия подразделения сдать отчет не успели)


Письмо ФНС от 04.04.2017 № БС-4-21/6264

Но есть ряд объектов, которые Налоговый кодекс освобождает от налога. К примеру, автомобили для инвалидов мощностью 100 л.с., тракторы, самоходные комбайны и др. (п. 2 ст. 358 НК РФ). Поэтому, прежде чем начислять налог, надо определить, облагается транспортное средство налогом или нет.

См. Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

Кроме изменений, перечисленных в таблице 1, стоит учесть и ряд других правок на 2018 год. В частности, налог с дорогих автомобилей теперь надо платить с учетом единого повышающего коэффициента - 1,1 (Федеральный закон от 30.09.17 № 286-ФЗ). Поэтому для ряда машин стоимостью от 3 до 5 млн рублей и выпущенных не позднее трех лет назад, налог будет меньше. Но поправки действуют с 2018 года, поэтому за предыдущий год исчислять и платить налог надо, как и прежде (см. таблицу 2).

Коэффициент для расчета дорожного налога. Таблица 2.

Год выпуска автомобиля Повышающий коэффициент
2017 год 2018 год
От 2 до 3 лет 1,1 1,1
От 1 года до 2 лет 1,3
Не более 1 года 1,5

Для организаций, в гараже которых нет дорогих автомобилей, особых изменений нет. При исчислении налога надо опираться не только на нормы кодекса, но и на региональные законы. К примеру, если в субъекте РФ введены промежуточные отчеты, то за каждый квартал платят авансы, а по итогам года перечисляют остаток.

Общий порядок расчета налога остался неизменным (ст. 362 НК РФ). Если не брать в расчет отчетные периоды, то берите следующую формулу:

Налог к оплате = Налоговая база x Ставка

Тогда авансовые платежи предстоит исчислить следующим образом:

Авансовый платеж по транспортному налогу = Налог к оплате/4

Рассмотрим на примере, как посчитать транспортный налог в 2018 году.

Пример

На балансе ООО «Универсал-Проджект» числился грузовой автомобиль мощностью 136 л.с. Ставка по налогу составляет 26 руб./л.с.. Рассчитаем, сколько ООО заплатит по итогам года - 3536 рублей (136 л.с. × 26 руб.).

По общим правилам платить транспортный налог надо с месяца постановки до месяца снятия автомобиля с учета. Но если владельцы машины меняются в середине месяца, то коэффициент владения считают так:

  • до 15-го числа - новый владелец машины;
  • после 15-го числа - прежний владелец машины.

Также напомним и про расчет авансовых платежей, которые компания должна платить в отчетные периоды: первый, второй и третий кварталы. В частности, для расчета берите такую формулу:

Авансовый платеж = 1/4 x Налоговая база x Ставка x Кв* x Кп*

*Кв - коэффициент владения;

* Кп - повышающий коэффициент.

Статьи по теме:

Ставки транспортного налога в 2018 году

Размер платежей по транспортному налогу зависит от ставки налога и мощности двигателя автомобиля. То есть чем выше мощность, тем больше сумма налога к уплате. Причем базовые ставки надо брать из Налогового кодекса, если власти субъекта не установили свои (см. таблицу 3).

Базовые ставки по транспортному налогу. Таблица 3

Мощность грузового автомобиля Ставка – 1 л.с. (руб.)
До 100 л.с. 2,5
Свыше 100 л.с. до 150 л.с. 4
Свыше 150 л.с. до 200 л.с. 5
Свыше 200 л.с. до 250 л.с. 6,5
Свыше 250 л.с. 8,5

Также регионы вправе утверждать дифференцированные ставки. К примеру, от года выпуска машины, либо ее экологического класса. Поэтому следите за всеми региональными изменениями.

Уточнить ставку в своем субъекте достаточно просто. Зайдите на сервис ФНС, вкладка > "Электронные сервисы" > "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам". Далее выберите вид налога и интересующий вас регион.

Сервис моментально обработает запрос и выдаст результат в виде таблицы. В ней вы найдете не только ставку, но и ссылку на региональный закон. Кликайте на гиперссылку, тогда автоматически появятся "Ставки" и "Льготы".

Подробную таблицу по ставкам в регионах России, смотрите ниже.

Ставки транспортного налога по регионам России на 2018 год. Таблица

Регион РФ

Легковые авто, с мощностью двигателя

Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт)

Больше 100 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 110,33 кВт)

Больше 150 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 147,1 кВт)

Больше 200 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 183,9 кВт)

Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт)

Республика Адыгея (Адыгея)

10

20

40

70

130

Республика Башкортостан

25

35

50

75

150

Республика Бурятия

от 8 до 10,3

от 15,7 до 19

от22,9 до 27,8

от 34,3 до 41,7

от 68,7 до 83,4

Республика Алтай

от 8 до 10

14

20

45

120

Республика Дагестан

8

10

35

50

105

Республика Ингушетия

5

7

10

30

40

Кабардино-Балкарская Республика

0 или 7

15

35

65

130

Республика Калмыкия

11

22

47

75

150

Карачаево-Черкесская Республика

7

14

25

50

100

Республика Карелия

10

35

50

75

150

Республика Коми

10,15 или 20

30

50

75

150

Республика Марий Эл

25

35

50

75

150

Республика Мордовия

15 или 17,3

28

45

75

150

Республика Саха (Якутия)

8

13

17

30

60

Республика Северная Осетия - Алания

7

15

20

45

90

Республика Татарстан (Татарстан)

10 или 25

35

50

75

150

Республика Тыва

7

11

27

46

98

Удмуртская Республика

8

20

50

75

100

Республика Хакасия

6

15

29

50

104

Чеченская Республика

7

11

24

48

91

Чувашская Республика - Чувашия

16

28

50

75

150

Алтайский край

10

20

25

60

120

Краснодарский край

12

25

50

75

150

Красноярский край

5

14,5

29

51

102

Приморский край

от 6 до 18

от 9,1 до 26

от 14 до 42

от 18 до 75

от 45 до 150

Ставропольский край

7

15

36

75

120

Хабаровский край

12

16

30

60

150

Амурская область

15

21

30

75

150

Архангельская область

14

25

50

75

150

Астраханская область

14

27

48

75

150

Белгородская область

15

25

50

75

150

Брянская область

7 или 10

18

40

75

130

Владимирская область

20

30

40

75

150

Волгоградская область

9

20

40

75

150

Вологодская область

25

35

50

75

150

Воронежская область

20

30

50

75

150

Ивановская область

10

20

35

60

120

Иркутская область

10,5

14,5

35

52,5

105

Калининградская область

2,5

15

35

66

147

Калужская область

5 или 10

20 или 25

45 или 50

75

150

Камчатский край

10

32

45

75

150

Кемеровская область

5,5 или 8

14

45

68

135

Кировская область

от 15 до 20

20 или 30

44

60

120

Костромская область

13 или 15

30

42

66

132

Курганская область

10

27

50

75

150

Курская область

25

35

50

75

150

Ленинградская область

18

35

50

75

150

Липецкая область

15

28

50

75

150

Магаданская область

7

10

15

23

45

Московская область

10

34

49

75

150

Мурманская область

10

15

25

40

80

Нижегородская область

13,5 или 22,5

31,5

45

75

150

Новгородская область

18

35

50

75

150

Новосибирская область

6

10

от 15 до 30

от 30 до 60

от 75 до 150

Омская область

7

15

30

45

90

Оренбургская область

0

15

50

75

150

Орловская область

15

35

50

75

150

Пензенская область

15 или 21

30

45

75

150

Пермский край

25

30

50

58

58

Псковская область

13 или 15

27

50

75

150

Ростовская область

8 или 12

15

45

75

150

Рязанская область

10

20

45

75

150

Самарская область

16

24 или 33

43

75

150

Саратовская область

14 или 16

30 или 32

50

75

150

Сахалинская область

10

21

35

75

150

Свердловская область

0

9,4

32,7

49,6

99,2

Смоленская область

10

20

40

70

150

Тамбовская область

20

30

50

75

150

Тверская область

10

21

30

45

90

Томская область

8

14

28

47

110

Тульская область

10

25,4

50

75

150

Тюменская область

10

30

38

55

100

Ульяновская область

12

30

45

70

130

Челябинская область

7,7

20

50

75

150

Забайкальский край

7

10

20

33

65

Ярославская область

13,1 или 15,8

28,1

45

68

145

г. Москва

12

25 или 35

45 или 50

65 или 75

150

Санкт-Петербург

24

35

50

75

150

Еврейская автономная область

6,6 или 8,8

14 или 16

32,4 или 44

52 или 64,8

109,2

Ненецкий автономный округ

10

15

25

30

50

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

5

7

40

60

120

Чукотский автономный округ

10

14

20

30

60

Ямало-Ненецкий автономный округ

15

24,5

25

37,5

75

Республика Крым

от 2,5 о 5

от 3,5 до 7

от 7,5 до 15

от 10 до 20

от 25 до 50

Город Севастополь

5

7

25

75

100

Вам также пригодятся документы:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.