Проверка надежности контрагентов по методике налоговиков: основные критерии

151
ФНС подсказала, как проверить надежность контрагентов. Как минимум нужно изучить доступную информацию о контрагенте: получить выписку из ЕГРЮЛ, проверить адрес на массовость и пр. Так советует поступить ФНС в письме от 12.05.17 № АС-4-2/8872@.

Инспекторы на проверках доначисляют налоги из-за необоснованный выгоды, которую компания получает по сделкам с ненадежными контрагентами. Недавно ФНС запретила подчиненным доначислять налоги компании лишь из-за того, что контрагент похож на однодневку (письмо от 23.03.17 № ЕД-5-9/547@). Чтобы избежать претензий, нужно проявить осмотрительность.

В комментируемом письме ФНС рекомендует компаниям взять на вооружение приказ от 30.05.07 № ММ-3-06/333@. В нем перечислены критерии, по которым инспекторы отбирают компании для выездных проверок. То, что вызывает подозрение у налоговиков, должно повлиять на решение компании о сделке. ФНС рекомендует проверить несколько критериев.

Основные критерии проверки контрагента

Реальность контрагента. Запросите выписку из ЕГРЮЛ. Сделать это можно бесплатно через сайт ФНС во вкладке "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента". Налоговики советуют, чтобы выписка была свежая - за две-три недели до заключения контракта.

Юридический адрес. Проверить адрес контрагента на массовость можно бесплатно на сайте ФНС в разделе "Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами". Но даже если адрес массовый, отказываться от сделки не обязательно. Это не доказательство, что компания получила налоговую выгоду от сделки с подставным контрагентом.

Ресурсы для сделки. Сделайте выезд на адрес контрагента, где он производит или хранит товар. Так компания наглядно сможет убедиться, что поставщик действующий. Если партнер не возражает, сделайте фото территории и складов.

Долги перед налоговой. К налоговой тайне больше не относятся сведения о численности, доходах, долгах компаний (ст. 102 НК РФ). Эти данные ФНС выложит на сайте nalog.ru 1 июня 2018 года. Можно проверить, платит ли контрагент налоги. Но даже если поставщик должен бюджету, это не доказывает нереальность сделки.

Одних этих мер недостаточно, чтобы проявить осмотрительность. Какие документы попросят инспекторы, зависит от обстоятельств. Например, если нужна лицензия, запросите ее у поставщика.

Подробнее о том, как проверить контрагентов, расскажем в ближайших номерах газеты "Учет. Налоги. Право". 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    © 2007–2018 ООО «Актион управление и финансы»

    Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет. Налоги. Право».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль