text
Учет. Налоги. Право

Как проверить контрагентов на черные метки в ЕГРЮЛ

  • 9 февраля 2018
  • 247

Стоит регулярно проверять выписки ЕГРЮЛ по контрагентам, чтобы не потерять расходы и вычеты по сделкам с компаниями, которых исключили из реестра. Если есть отметки о недостоверности, то надо попросить контрагента убрать их из реестра.

Компания рискует, если у ее поставщика есть отметка о недостоверных данных в ЕГРЮЛ. Налоговики могут ликвидировать контрагента. Или посчитают его неблагонадежным и не позволят сдавать отчетность. Значит, вычеты НДС под угрозой. Стоит проверить выписки и предупредить контрагентов, если в реестре появились записи.

Каких контрагентов могут исключить из ЕГРЮЛ

Инспекторы вправе исключить из реестра ту компанию, которая за полгода не убрала отметку о недостоверных данных. Например, о фиктивном адресе, директоре или учредителе (п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). В зоне риска не только брошенные компании. Инспекторы вправе удалять из реестра даже организации, которые работают.

Отметку в реестре инспекторы ставят в двух случаях

  1. Найдены расхождения при проверке сведений в ЕГРЮЛ. Например, инспектор выехал по адресу компании и не нашел ее там (письмо ФНС России от 03.08.16 № ГД-4-14/14126@).
  2. Физлицо сообщило налоговикам, что сведения о нем недостоверные. Это может быть учредитель или бывший директор, который до сих пор числится в выписке как руководитель.

Инспекторы могут и сами заподозрить, что директор фиктивный. Например, если он руководит более чем пятью компаниями, его дисквалифицировали и пр. Для учредителя у налоговиков другие критерии. Отметку о недостоверности поставят, если он учредил десять и более организаций. Если контрагент зарегистрировался до 1 августа 2016 года, то критерий - 50 и более компаний (письмо ФНС России от 03.08.16 № ГД-4-14/14127@).

Как обнаружить черную метку контрагента в ЕГРЮЛ

Чтобы узнать, если ли отметки у контрагента, запросите по нему выписку из ЕГРЮЛ. Документ можно получить бесплатно на сайте ФНС nalog.ru, во вкладке "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента". Введите в отдельное поле ИНН или ОГРН партнера и цифры с картинки. Сервис обработает запрос и автоматически выдаст выписку в формате pdf.

Через поиск в документе введите запрос «недостоверн». Пишите именно так, чтобы в результатах поиска были все производные слова. Например, «недостоверны», «недостоверности» и т. д.

Если запись есть, то поиск минимум дважды найдет упоминания о ней. Один раз - в разделах об адресе, о руководителе, в сведениях об учредителях. Там метка о недостоверности отразится как дополнительные сведения (см. образец 1). Второй раз поиск покажет фрагмент в разделе "Сведения о записях, внесенных в ЕГРЮЛ" (см. образец 2). Во всех записях есть дата, когда отметку внесли в реестр.

Образец 1. Метка о недостоверности данных об учредителе

Успейте проверить контрагентов на черные метки в ЕГРЮЛ

Налоговики нумеруют записи в реестре. Проверьте, чтобы номер и дата записи о недостоверности совпадали в обоих разделах. Если будут расхождения, запросите пояснения у налоговиков, чтобы исключить ошибки. Особенно это важно, когда отличаются даты. Ведь именно от даты записи нужно отсчитывать срок, который остался до исключения компании из реестра.

Образец 2. Сведения о записях, которые вносили в реестр

Успейте проверить контрагентов на черные метки в ЕГРЮЛ

Поиск может найти только один раз фрагмент по запросу «недостоверн» в случае, когда компания исправила данные о себе. В реестре ведут историю действий в разделе "Сведения о записях, внесенных в ЕГРЮЛ". Там сохранится информация, что сведения о компании признавали недостоверными. А вот в основном разделе, где прописывают адрес, название и остальное, метки не будет, налоговики ее удаляют.

Что делать, если у контрагента метка в реестре

Сама по себе отметка в реестре у одного из партнеров еще не повод признать сделку нереальной. Поэтому не спешите разрывать контракт. Но инспекторы могут считать неблагонадежным контрагента с недостоверными сведениями. Поэтому нужно убедить его избавиться от записи в реестре. Для этого направьте партнеру письмо.

Чтобы избавиться от черной метки, у компании есть шесть месяцев после того, как запись появилась в реестре. Например, дата отметки - 10 июля 2017 года. Значит, обнулить ее можно до 10 января 2018 года. Если контрагент не успеет подтвердить или изменить сведения, то инспекторы исключат его из реестра (см. образец 3).

Образец 3. Запись об исключении компании из ЕГРЮЛ

Успейте проверить контрагентов на черные метки в ЕГРЮЛ

Отслеживать записи о недостоверности сведений у партнеров надо регулярно. Иначе есть риски лишиться вычетов НДС. Из-за отметок в реестре операторы не отправляют декларации действующих компаний. Тем более не смогут отчитаться те, кого исключили из реестра. А значит, на камералке инспекторы найдут разрывы и откажут вам в вычетах.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.