У компаний появилась возможность подогнать свою долю вычетов НДС за 2 квартале 2018 года под безопасную. Налоговики уже опубликовали сведения с безопасными показателями на 1 мая 2018 года.
Общероссийская безопасная доля вычетов — 89 %. Но в каждом регионе свой показатель. Лучше ориентироваться на него. Если заявите вычеты выше средних, инспекторы могут вызвать на комиссию (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК). Поэтому прежде чем готовить декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, сверьтесь с безопасной долей вычетов НДС в вашем регионе.
Безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2018: проверьте свой регион
Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года по регионам (скачать таблицу)
| №п/п | Регионы РФ |
Безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2018 года |
| РЕСПУБЛИКИ | ||
| 1 | Адыгея | 86,47 |
| 2 | Алтай | 90,36 |
| 3 | Башкортостан | 87,75 |
| 4 | Бурятия | 85,35 |
| 5 | Дагестан | 87,23 |
| 6 | Ингушения | 93,99 |
| 7 | Кабардино-Балкария | 93,98 |
| 8 | Калмыкия | 78,84 |
| 9 | Карачаево-Черкесия | 93,65 |
| 10 | Калерия | 84,2 |
| 11 | Коми | 79,31 |
| 12 | Крым | 88,16 |
| 13 | Марий Эл | 90,36 |
| 14 | Мордовия | 89,63 |
| 15 | Саха (Якутия) | 85,02 |
| 16 | Северная Осетия-Алания | 88,17 |
| 17 | Татарстан | 88,4 |
| 18 | Тыва | 74,41 |
| 19 | Удмуртия | 80,13 |
| 20 | Хакасия | 89,92 |
| 21 | Чечня | 103,32 |
| 22 | Чувашия | 83,2 |
| КРАЯ | ||
| 23 | Алтайский | 86,6 |
| 24 | Забайкальский | 90,94 |
| 25 | Камчатский | 88,88 |
| 26 | Краснодарский | 89,49 |
| 27 | Красноярский | 76,13 |
| 28 | Пермский | 79,29 |
| 29 | Приморский | 94,75 |
| 30 | Ставропольский | 88,87 |
| 31 | Хабаровский | 88,01 |
| ОБЛАСТИ | ||
| 32 | Амурская | 116,82 |
| 33 | Архангельская | 88,46 |
| 34 | Астраханская | 58,29 |
| 35 | Белгородская | 89,44 |
| 36 | Брянская | 92,35 |
| 37 | Владимирская | 84,62 |
| 38 | Волгоградская | 87,04 |
| 39 | Вологодская | 83,85 |
| 40 | Воронежская | 92,33 |
| 41 | Ивановская | 92,64 |
| 42 | Иркутская | 79,30 |
| 43 | Калининградская | 65,79 |
| 44 | Калужская | 86,62 |
| 45 | Кемеровская | 81,67 |
| 46 | Кировская | 84,88 |
| 47 | Костромская | 84,14 |
| 48 | Курганская | 87,48 |
| 49 | Курская | 88,34 |
| 50 | Ленинградская | 86,28 |
| 51 | Липецкая | 88,91 |
| 52 | Магаданская | 99,90 |
| 53 | Московская | 90,55 |
| 54 | Мурманская | 78,54 |
| 55 | Нижегородская | 87,36 |
| 56 | Новгородская | 87,39 |
| 57 | Новосибирская | 89,12 |
| 58 | Омская | 85,02 |
| 59 | Оренбургская | 71,41 |
| 60 | Орловская | 92,89 |
| 61 | Пензенская | 90,05 |
| 62 | Псковская | 88,96 |
| 63 | Ростовская | 92,14 |
| 64 | Рязанская | 85,16 |
| 65 | Самарская | 84,57 |
| 66 | Саратовская | 85,55 |
| 67 | Сахалинская | 93,24 |
| 68 | Свердловская | 86,55 |
| 69 | Смоленская | 91,86 |
| 70 | Тамбовская | 95,22 |
| 71 | Тверская | 88,64 |
| 72 | Томская | 74,33 |
| 73 | Тульская | 91,60 |
| 74 | Тюменская | 83,80 |
| 75 | Ульяновская | 91,08 |
| 76 | Челябинская | 87,52 |
| 77 | Ярославкая | 85,82 |
| ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ | ||
| 78 | Москва | 88 |
| 79 | Санкт-Петербург | 90,21 |
| 80 | Севастополь | 82,44 |
| АВТОНОМНАЯ ОБЛАСТЬ | ||
| 81 | Еврейская | 87,0 |
| АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА | ||
| 82 | Ненецкий | 115,99 |
| 83 | Ханты-Мансийский | 61,87 |
| 84 | Чукотский | 95,80 |
| 85 | Ямало-Ненецкий | 97,6 |
Эксклюзив: что будут искать инспекторы в декларациях по НДС
В конце июля все плательщики НДС должны представить ИФНС налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года. Как инспекторы будут проверять декларации налогоплательщиков, какие сделки с контрагентами особенно могут заинтересовать проверяющих и как обезопасить свою компанию от мошенников,
Безопасная доля вычетов по НДС в Москве - 88 %, показатель снизился на 1% по сравнению с 1 кварталом 2018 года (89%).
Как уложиться в безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года: рекомендации
Чтобы уложиться в безопасную долю, можно исключить сомнительные вычеты. Налоговики рассказали УНП, когда вычеты не стоит заявлять.
Контролеры не рекомендуют принимать НДС к вычету по кассовому чеку с выделенным НДС. На проверке в вычетах отказывают, если есть только чек, но нет счета-фактуры (письмо Минфина от 12.01.2018 № 03-07-09/634). Исключение только у командировочных и представительских расходов.
Налоговики подозрительны к операциям с поставщиками на спецрежимах. Можно принять НДС к вычету по сделкам с такими контрагентами, но только при двух условиях:
- Поставщик должен выставить счет-фактуру с НДС. Если контрагент оформил документ с пометкой «без НДС», налоговики вычет не примут.
- Если продавец выставил счет-фактуру с НДС, то он должен заплатить налог (п. 5 ст. 173 НК). В этом случае вычет можно заявить. Но прежде стоит убедиться, что контрагент перечислил НДС. Для этого стоит попросить у него копию платежки.
Компании безопаснее перенести часть вычетов, если в 2 квартале у нее не было выручки или она была минимальная. Инспекторы считают, что вычеты без выручки — признак схемы. В этом случае у компании будут просить пояснения или же могут прийти с осмотром. Если тесно общаться с налоговиками нет желания, тогда достаточно перекинуть часть вычетов на другие налоговые периоды.
НК не считает большие вычеты нарушением. Компания не обязана соблюдать безопасную долю. Если уверены, что сможете подтвердить вычеты, переносить их не нужно. Если у инспекторов появятся вопросы, представьте договоры, акты, пояснения.
Подборка статей по теме: