text
Учет. Налоги. Право

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года: как отразить летние выплаты

  • 31 июля 2018
  • 3829

Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 надо представить налоговикам не позднее 31 июля. В отчетный период компания выдавала отпускные и другие летние бонусы. Есть особенности, как отразить выплаты в расчете. Если заполнить отчет неправильно, то за ошибочные даты в 6-НДФЛ компанию могут оштрафовать.

В статье разберем примеры заполнения в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 год:

6-НДФЛ обязаны сдавать все компании и предприниматели, которые являются налоговыми агентами. Точнее платят "физикам" доход. Не сдавать отчетность можно лишь в исключительных случаях. 6-НДФЛ сдавайте только по установленной форме. Скачать актуальный бланк формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года и образец заполнения можно по здесь>>

Пример заполнения отпускных выплат в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Удерживать налог нужно днем когда выдаете отпускные. Это указано в пункте 4 статьи 226 НК РФ. Поэтому в строке 110 раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 запишите дату выдачи. Так как день выплаты отпускных  - день их получения в строке 100 должна стоять та же дата, что и в строке 110. 

В строке 120 записываем крайнюю дату перечисления НДФЛ с отпускных - это последний день месяца. Если ваши сотрудники ходили в отпуск в июне, то дата перечисления налога выпадает на 2 июля, так как 30 июня - это выходной. 2 июля уже относится не ко второму а к третьему кварталу. Поэтому июньские выплаты отпускных уже попадут в разделе 2 отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года. 

В разделе 2 отчетности указывайте только доходы сотрудников, где крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на последние даты месяцев отчетного периода. Такие разъяснения дала ФНС в письме № БС-4-11/14329@  от 21.07.17. В отчетности 6-НДФЛ за 2 квартал это май и апрель. 

Компания может выдавать отпускные вместе с зарплатой. Но объединять выплаты и записывать их в один блок по строкам 100–140 раздела 2 все равно нельзя. Ведь у них разные крайние даты перечисления НДФЛ.

Как отразить летние выплаты в 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 годаСовет УНП

Упростить заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года можно, если компания будет выдавать отпускные раз в 10 дней. По общему правилу сотрудники должны получить деньги минимум за три календарных дня до отпуска (ст. 136 ТК). Но ТК разрешает выдавать и раньше. Заявления на отпуск сотрудники представляют за две недели. Поэтому к концу декады у бухгалтера будет возможность рассчитать и перечислить отпускные сразу нескольким сотрудникам в один день.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал при выдаче подарков сотрудникам

Компании дарят презенты сотрудникам к праздникам. Например, 24 мая был день кадровика, 17 июня — день медицинского работника и т. д. Если презент дороже 4 тыс. руб., то с него надо исчислить НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). 

Удержать налог с подарков надо из ближайшего денежного дохода. Если до конца полугодия компания не сможет это сделать, то строку 080 заполнять не надо. Ведь не исключено, что до конца года будет возможность удержать налог. Если до 31 декабря организация не сможет это сделать, то потребуется писать НДФЛ в строку 080 годового отчета.

Как отразить летние выплаты в 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 годаСовет УНП

Компании будет проще заполнять отчетность 6-НДФЛ, если выдавать подарки вместе с зарплатой. В таком случае она может удержать налог, исчисленный с презента. 

Правила заполнения больничных выплат в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Если компания выдает сотрудникам больничные, в строки 100 и 110 раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 она поставит день, когда перечислила пособие. В строке 120 надо записать последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК).

Чаще всего компании выплачивают больничные вместе с зарплатой (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Но объединять их в один блок с зарплатой нельзя из-за разных дат в строке 120.

Компания вправе не дожидаться зарплаты и перечислить больничные раньше. Если в этот же день организация будет перечислять и отпускные, то обе выплаты можно показать в одном блоке раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал.

Как отразить летние выплаты в 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 годаШпаргалка для успешной сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

УНП подготовила сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций: зарплата, отпускные, выплаты подрядчикам и учредителям, подарки, помощь и многое другое. Каждый образец сопровожден подробным комментарием по составлению и применению.

Использовать

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 при увольнении работников

Если сотрудник увольняется, то рассчитаться с ним нужно в последний день его работы, а также выдать все необходимые документы. При этом Трудовой кодекс не запрещает выдать заработную плату, в том числе средний заработок за время командировки, раньше.

По НК дата получения зарплаты — последний день месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК). Но, когда сотрудник увольняется, рассчитаться с ним требуется в последний рабочий день (ст. 140 ТК). В таком случае дата получения дохода — день увольнения (письмо ФНС от 08.06.2018 № БС-4-11/11115@). Эту дату надо поставить в строку 100 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018. В строке 110 запишите день, когда вы перечислили деньги, в строке 120 — следующий рабочий день.

Как отразить летние выплаты в 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 годаСовет от УНП

Увольняющий сотрудник, независимо от причины расторжения трудовых отношений, вправе получить все полагающиеся по трудовому праву выплаты, включая компенсацию за неиспользованный отпуск. Отражать в 6-НДФЛ компенсацию отпуска при увольнении следует очень внимательно. Компенсация отпуска при увольнении - это не отпускные и не зарплата.

Читайте также:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.