Газета

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2018

  • 2 августа 2018
  • 1872

Компании создаются, чтобы приносить прибыль. В первую очередь в этом заинтересованы собственники бизнеса, учредители. Чтобы не увеличивать уставный капитал, часто прибегают к финансовой помощи через беспроцентные займы. В статье расскажем, как правильно оформить беспроцентный займ от учредителя без налоговых последствий в 2018 году.

В этой статье:

ДокументДокументы для скачивания:

Как правило, если мы имеем дело с ООО, то уставный капитал назначают всегда минимальный. В 2018 году это все еще 10 000 рублей. Но когда у компании возникают трудности, учредители не любят увеличивать уставный капитал. А чтобы помочь финансово компании, существует не так уж много способов. Один из наиболее любимых всеми учредителями - беспроцентный займ компании.

Займ от учредителя в 2018 году: налоговые последствия

Обычно любые поступления должны облагаться налогом. Сначала рассмотрим с точки зрения компании. Она получила на свой счет деньги, значит, они могли бы облагаться налогом на прибыль. Но в нашем случае они были перечислены как заем и без процентов. Казалось бы, мы видим в этом выгоду компании, но 25 статья НК не регулирует налогообложение беспроцентных займов. Поэтому налога на прибыль в данной ситуации не будет.

Теперь рассмотрим ситуацию с точки зрения учредителя. Он мог бы установить проценты и получить их как доход, но умышленно отказался от него. В данном случае такое решение может трактоваться как упущенная выгода. Минфин считает, что займ от учредителя должен подпадать по налогообложение. А значит, необходимо посчитать проценты и с них уплатить НДФЛ (письмо от 25.05.15 г. № 03-01-18/29936).

Но это решение применяется не каждый раз, а только если была заключена контролируемая сделка между взаимозависимыми лицами. Учредитель рискует, если одновременно выполняются условия:

  • доля учредителя в компании больше 25 процентов,
  • доходы по сделкам между компанией и учредителем в течение года больше 1 млрд рублей.
  • В остальных случаях займ учредителя своей компании без процентов налогообложению не подвергается.

Больше интересных статей по теме:

Беспроцентный займ от учредителя без налоговых последствий в 2018 году

Существует несколько условий, с помощью которых учредитель дает финансовую помощь (в данном случае беспроцентный займ) своей организации и налоговые последствия не возникают. Вот они:

  • В договоре займа должно быть указано, что он беспроцентный;
  • Учредитель - физическое лицо;
  • У учредителя-займодавца более 50 процентов доли в компании.

Если, к примеру, в компании несколько учредителей, то они могут поделить доли поровну. Но для целей финансирования удобнее, чтобы у одного из них доля владения была больше 50 процентов. При этом должно соблюдаться условие, что учредитель - физическое лицо. Тогда он сможет простить возврат беспроцентного займа. При этом у компании не возникнет налогооблагаемого дохода.

Будьте внимательны

Изначально заем не считается бессрочным. Компания не может прописать это в договоре. Чтобы простить долг, учредитель либо единолично пишет отказ от возврата суммы, либо оформляется соглашение сторон при отсутствии претензий. С момента подписания документа обязательства компании перед учредителем прекращаются. Напоминаем, что если у займодавца менее 50 процентов доли в компании, то при прощении долга у компании возникает внереализационный доход.

У учредителя в момент возврата беспроцентного займа доход не возникает. Но если компания получила от учредителя процентный займ, налоговые последствия в 2018 году будут. Учредитель должен будет заплатить с полученной суммы процентов 13% НДФЛ.

Займ от учредителя: оформление

Беспроцентный заем можно выдать в любом время и в абсолютно любом размере. Это нигде не оговорено. Можно даже выдать его не деньгами, а сырьем или стройматериалами. Возвращать в этом случае тоже придется подобными материалами, чтобы не было признания реализации.

ДокументБеспроцентный займ от учредителя образец договора(скачать бланк)

ДокументБеспроцентный займ от учредителя образец договора (скачать)

Обязательно нужно заключить договор. Если получение денег от учредителя подтверждается только платежными документами, налоговая может признать доход. Налоговые последствия будут, если в договоре займа с учредителем не пропишите что заем беспроцентный. Без этой фразы он автоматически становится обычным процентным займом. А ставкой признается ключевая ставка на момент, когда компания должна вернуть долг.

Договор беспроцентного займа нельзя сделать бессрочным. Но учредитель может каждый раз оформлять документ, в котором продлевает срок возврата займа.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.