3 месяца подписки в подарок | 8(800)550-07-98
Газета

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года: новая форма, пример заполнения

  • 14 марта 2019
  • 5554

Прежде чем сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, проверьте, верно ли вы заполнили форму. По данным налоговиков, при проверке отчетности они находят много ошибок, которые приводят к крупным штрафам. Внутри статьи вы найдете подробные инструкции по заполнению отчета, а так же актуальный бланк для скачивания.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года: новая форма, пример заполнения

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года: бланк

За 1 квартал 2019 года отчитывайтесь по НДС только на новом бланке. ФНС обновила его из-за поправок в НК, которые накопились за 2018 год (приказ от 28.12.2018 № СА-7-3/853@). Изменения в декларации вступят в силу 29 марта 2019 года.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года: бланкУтверждена приказом от 28.12.2018 № СА-7-3/853@

В форме декларации обновили разделы 3 и 9. Они теперь соответствуют действующей редакции НК. Добавили строки со ставкой налога 20 процентов.

В декларации сохранили строки, чтобы отразить операции с применением ставки 18 процентов. Они пригодятся на случай, если потребуется отразить суммы по корректировочному счету-фактуре. Например, если в 2019 году продавец увеличит стоимость поставки 2018 года, он обязан применить налоговую ставку из первичного счета-фактуры (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@).

В разделе 3 появилась новая строка для экспортеров, которые отказались от нулевой ставки и представили в инспекцию заявление о своем решении (п. 7 ст. 164 НК). Такое право для них записали в НК с 1 января 2018 года. Сумму продаж за пределы России они смогут показать отдельно в графе 043.

В разделе 3 также появилось поле для участников системы tax free. Сумму, на которую компания оформляла чеки tax free для иностранных «физиков», теперь нужно показать в строке 044. А вычет в размере налога, который вернули покупателям, будут отражать в строке 135.

Дополнительно ФНС обновила коды операций, которые не облагаются НДС. Их используют для раздела 7 декларации. Например, появился код для продажи металлолома, макулатуры и сырых шкур животных – 1011715, а код 1010230 исключили. Его использовали те, кто до 2019 года продавал макулатуру без НДС.

Перечень новых кодовПриложение № 5 к приказу ФНС России от 28 декабря 2018 года № СА-7-3/853@

Отчетность должна быть представлена в инспекцию по месту вашего учета не позже 25 апреля 2019 года.

Обратите внимание!

Прежде чем сдавать декларацию, проверьте, со всех ли операций вы начислили налог. Иначе потом это сделают инспекторы. Редакция УНП собрала опасные ситуации, в которых компании напрасно не платят НДС.

Проверить начисление налога

Направляйте форму с помощью одной из специальных программ через интернет. Сдавать отчет на бумаге нельзя (п. 5 ст. 174 НК РФ).

У электронного представления отчета есть только одна сложность: нужно проверять актуальность ключей подписи и формат документа. Поэтому перед тем как отправить декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, обновите формат в вашей программе.

Заполнение декларации НДС за 1 квартал 2019

Отчетность содержит в себе 12 разделов, но компании в обязательном порядке заполняют только титульный лист и раздел 1, где указывается налог к уплате или возмещению. Остальные разделы нужно заполнить только тем компаниям, у которых были определенные операции. Наша таблица поможет разобраться, что в нужно заполнить именно вашей компании.
Раздел декларации Кто заполняет Комментарии к заполнению отчета
Титульный лист Все организации Проверьте номер корректировки, налоговый период и отчетный год. Выше мы писали, что налоговая в случае ошибки может потребовать уточнить, верно ли вы заполнили декларацию.
1 Все организации

Основные строки, которые проверяет инспекция - 040 и 050. Как снизить вероятность камералки по НДС, смотрите выше.

Будьте внимательны при заполнении КБК. Обычно он заполняется в программе автоматически, но в случае ошибки при последующей уплате налога деньги попадут не на те реквизиты. Это грозит начислением пени и штрафом.

2 Налоговые агенты по налогу на добавленную стоимость

Во втором разделе вам нужно заполнить данные в разрезе каждого агента. Как правило ими выступают иностранные организации.

Поставьте прочерки, если нет каких-либо данных. Например, ИНН.

Сумма налога к уплате в бюджет за налогового агента укажите в строке 060.

3 Компании, совершавшие операции, облагаемые по ставкам 10% и 20%

Раздел 3 нужно заполнить, если компании совершали операции с товарами и услугами по ставке 10 и 20 процентов.

Общую сумму рассчитанного налога с учетом авансов (строка 070) и восстановленного налога (строка 090) отразите в строке 120. Напоминаем, в строке 010 она больше не указывается.

Приложение I к разделу 3 нужно заполнять на каждый объект недвижимого имущества отдельно.

4 Компании, отгрузившие товары на экспорт, обоснованность применения которой подтверждена документами Раздел заполняют те организации, которые подтвердили право применять ставку 0 процентов.
5 Организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0 % В разделе отразите вычеты, которые фактически были во предыдущем квартале. Например, компания могла собрать все документы для подтверждения нулевой ставки в предыдущем квартале, но выполнила все условия только в текущем.
6 Организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0 %, обоснованность применения которой не документально подтверждена Заполните 6 раздел, если у компании не получилось подтвердить право на ставку 0 процентов. Представить документ нужно в течение 180 дней.
7

Организации, у которых в отчетном периоде были:

- операции, освобождаемые и не признаваемые объектом налогообложения НДС от налогообложения;

- операции по реализации товаров, работ, услуг за пределами России;

- авансы в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла (постановлению Правительства РФ от 28.07.2006 № 468)
Заполните раздел на основании данных о тех операциях, которые не облагаются НДС.
8 Организации, заявляющие налоговые вычеты Данные из книги покупок. Здесь надо показать сумму вычетов. Чтобы не вызвать лишнее внимание налоговиков, если при окончательном расчете у вас получился налог к возмещению, не заполняйте его. Укажите вычеты в следующих кварталах, когда будет реализация.
9 Плательщики налога, у которых возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость Данные из книги продаж. Проверьте расчет налога. Будьте аккуратны: для проверки разделов 8 и 9 декларации ФНС использует программу АСК НДС-2.
10 Посредники, в том числе комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы, которые получали счета-фактуры в интересах другого лица

Укажите в разделе данные по полученным счетам-фактурам.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Академия "Учет.Налоги.Право"

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

-->

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться
×
 

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.