🎉 Блестящее предложение по подписке - скидка и 3 месяца в подарок! >> | ☎ 8 (800) 550-07-98
Газета

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года: актуальный бланк, пример заполнения

  • 16 января 2019
  • 3502

Прежде чем сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, проверьте, верно ли вы заполнили форму. По данным налоговиков, при проверке отчетности они находят много ошибок, которые приводят к крупным штрафам. Внутри статьи вы найдете подробные инструкции по заполнению отчета налога на добавленную стоимость, а так же актуальный бланк для скачивания.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: форма, пример заполнения

Декларация по НДС за 4 квартал 2018: бланк

Декларация НДС за 4 квартал 2018 года нужно сдавать на бланке, который установила ФНС приказом от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016). Форма содержит титульный лист и 12 разделов с приложениями.

Отчетность должна быть представлена в инспекцию по месту вашего учета не позже 25 января 2019 года.

Обратите внимание!

Прежде чем сдавать декларацию по НДС за 4 квартал, проверьте, со всех ли операций вы начислили налог. Иначе потом это сделают инспекторы. Редакция УНП собрала опасные ситуации, в которых компании напрасно не платят налог на добавленную стоимость.

Проверить начисление налога

Направьте форму с помощью одной из специальных программ через интернет. Сдать бумажную форму плательщикам налога на добавленную стоимость нельзя. Даже если раньше вы сдавали отчет на бумаге, сейчас инспекторы ее не примут (п. 5 ст. 174 НК РФ).

У электронного представления отчета есть только одна сложность: нужно проверять актуальность ключей подписи и формат документа. Поэтому перед тем как отправить декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, последнее обновление форматов уже должно быть установлено в вашей программе.

Налоговики больше не вправе аннулировать декларации. ФНС отменила процедуру письмом от 02.11.2018 №ЕД-4-15/21496@. Эксперты "УНП" выяснили, что делать, если вы все же получили уведомление, что отчетность признали недействительной.

Что делать

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года: пример заполнения

Заполнение декларации НДС за 4 квартал 2018

Отчетность содержит в себе 12 разделов, но компании в обязательном порядке заполняют только титульный лист и раздел 1, где указывается налог к уплате или возмещению. Остальные разделы нужно заполнить только тем компаниям, у которых были определенные операции. Наша таблица поможет разобраться, что в нужно заполнить именно вашей компании.
Раздел декларации Кто заполняет Комментарии к заполнению отчета
Титульный лист Все организации Проверьте номер корректировки, налоговый период и отчетный год. Выше мы писали, что налоговая в случае ошибки может потребовать уточнить, верно ли вы заполнили декларацию.
1 Все организации

Основные строки, которые проверяет инспекция - 040 и 050. Как снизить вероятность камералки по налогу на добавленную стоимость, смотрите выше.

Будьте внимательны при заполнении КБК. Обычно он заполняется в программе автоматически, но в случае ошибки при последующей уплате налога деньги попадут не на те реквизиты. Это грозит начислением пени и штрафом.

2 Налоговые агенты по налогу на добавленную стоимость

Во втором разделе вам нужно заполнить данные в разрезе каждого агента. Как правило ими выступают иностранные организации.

Поставьте прочерки, если нет каких-либо данных. Например, ИНН.

Сумма налога к уплате в бюджет за налогового агента укажите в строке 060.

3 Компании, совершавшие операции, облагаемые по ставкам 10% и 18%

Раздел 3 нужно заполнить, если компании совершали операции с товарами и услугами по ставке 10 и 18 процентов.

Общую сумму рассчитанного налога с учетом авансов (строка 070) и восстановленного налога (строка 090) отразите в строке 118. Напоминаем, в строке 010 она больше не указывается.

Приложение I к разделу 3 нужно заполнять на каждый объект недвижимого имущества отдельно.

4 Компании, отгрузившие товары на экспорт, обоснованность применения которой подтверждена документами Раздел заполняют те организации, которые подтвердили право применять ставку 0 процентов.
5 Организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0 % В разделе отразите вычеты, которые фактически были во 2 квартале. Например, компания могла собрать все документы для подтверждения нулевой ставки в предыдущем квартале, но выполнила все условия только в текущем.
6 Организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0 %, обоснованность применения которой не документально подтверждена Заполните 6 раздел, если у компании не получилось подтвердить право на ставку 0 процентов. Представить документу нужно в течение 180 дней.
7

Организации, у которых в отчетном периоде были:

- операции, освобождаемые и не признаваемые объектом налогообложения НДС от налогообложения;

- операции по реализации товаров, работ, услуг за пределами России;

- авансы в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла (постановлению Правительства РФ от 28.07.2006 № 468)
Заполните раздел на основании данных о тех операциях, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.
8 Организации, заявляющие налоговые вычеты Данные из книги покупок. Здесь надо показать сумму вычетов по налогу. Чтобы не вызвать лишнее внимание налоговиков, если при окончательном расчете у вас получился налог к возмещению, не заполняйте его. Укажите вычеты в следующих кварталах, когда будет реализация.
9 Плательщики налога, у которых возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость Данные из книги продаж. Проверьте расчет налога. Будьте аккуратны: для проверки разделов 8 и 9 декларации ФНС использует программу АСК НДС-2.
10 Посредники, в том числе комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы, которые получали счета-фактуры в интересах другого лица

Укажите в разделе данные по полученным счетам-фактурам.

11 Посредники, в том числе комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы, которые выставляли счета-фактуры в интересах другого лица Укажите в разделе данные по выставленным счетам-фактурам.
12 Организации, которые освобождены от уплаты налога, выставившие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенной суммой налога Раздел используется компаниями на спецрежимах. Его также заполняют общережимники при выставлении счета-фактуры по необлагаемым операциям.

Опасные моменты в декларации НДС за 4 квартал 2018

Большинство компаний формируют отчетность не вручную, а с помощью бухгалтерских программ. Это значительно сокращает работу ответственного за отчеты сотрудника. Однако заполнение декларации НДС 4 квартал 2018 нужно проверять, потому что самые частые ошибки, которые инспекторы находят, возникают из-за программного сбоя. Мы подскажем вам, на что обратить внимание.

Первое, на что смотрят инспекторы при получении налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года - титульный лист. От его заполнения зависит, будут ли отчет проверять дальше. Ниже реквизиты, на которые стоит обратить внимание.

Реквизит Как следует заполнять
ИНН/ КПП Номер ИНН и КПП вы можете узнать из своей выписки ЕГРЮЛ, их выдают при регистрации компании в налоговой
Номер корректировки Если сдаете первичный отчет за 4 квартал, то укажите "0". Все остальные цифры по порядку в этом поле указываются только в случае представления уточненки
Налоговый период У 4 квартала код налогового периода 24. Их устанавливает ФНС отдельными приказами
Отчетный год Укажите 2018, если сдаете первичный отчет за 4 квартал. При ошибке в указании отчетного года проверяющие могут подумать, что вы подготовили уточненную декларацию за прошлые периоды
Код налогового органа У каждой инспекции есть свой четырехзначный код. Первые 2 цифры обозначают регион, а остальные - номер налоговой. Узнайте, какой код у ИФНС, где вы стоите на учете: на сайте ФНС
Наименование налогоплательщика Запишите полное наименование вашей компании, как значится в регистрационных документах
Код ОКВЭД У налогоплательщика может быть несколько видов экономической деятельности. Однако на титульном листе декларации отражается основной ОКВЭД, он же указан основным в выписке из ЕГРЮЛ
Номер контактного телефона Укажите действующий номер, он может быть как городским, так и личным номером директора или бухгалтера. Инспекторы стали часто звонить в компании, чтобы уточнить вопросы по декларации

Раздел 1 заполняют плательщики налога на добавленную стоимость, в котором отражают сумму к уплате или возмещению из бюджета. Раздел 2 заполняется налоговыми агентами по налогу, которые должны перечислить налог в бюджет за своего контрагента.

В разделе 1 декларации НДС 4 кв 2018 обратите особое внимание на строки:

  • 020 - код бюджетной классификации, на который поступят ваши перечисленные деньги. Если ошибиться в данном реквизите, придется писать уточняющее письмо, чтобы инспекторы перенесли средства на верный код и налог посчитали уплаченным;
  • 040 - сумма налога к уплате в бюджет. Расчет для проверки суммы приведен в бланке. Это та сумма, которую нужно перечислить в бюджет равными долями в течение трех следующих месяцев,
  • 050 - сумма налога, которую организация может возместить из бюджета. При этом налоговики обязательно проведут камеральную проверку. Этого можно избежать, если учесть рассчитанную сумму для возмещения в следующем отчетном периоде, когда у налогоплательщика появится налог к уплате.
В отчетности по НДС за 4 квартал 2018 раздел 2 заполняют налоговые агенты:
  • 010, 030 - у контрагента, например у иностранной организации, может не оказаться ИНН и КПП. В таком случае поставьте прочерки;
  • 020 - укажите полное наименование продавца. В декларации будет столько разделов 2, за скольких продавцов агент заполняет отчет;
  • 040 - в коде бюджетной классификации нельзя допускать ошибок. В противном случае вам придется писать уточняющие письма в ИФНС;
  • 060 - в строке укажите сумму налога,  которую перечисляете в бюджет в качестве налогового агента;
  • 070 - код операции, за которую уплачивается налог на добавленную стоимость, можно узнать из Приложения №1 к Порядку заполнения декларации.

Прежде чем заключить сделку, проверьте добросовестность своего потенциального контрагента. Ведь от того, предоставит ли он вам документы, зависит сможете ли вы получить вычет по налогу. Проверить можно разными способами, например, воспользоваться специальным сервисом Проверка контрагентови узнать:

  • находится ли контрагент в процедуре банкротства или ликвидации;
  • приносит ли его деятельность прибыль;
  • исполняет ли он обязательства перед другими компаниями и госорганами;
  • добросовестно ли ведет деятельность.

    Проверить своего контрагента


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Академия "Учет.Налоги.Право"

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

-->

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Вы читали:

Простите, что прерываем Ваше чтение
Зарегистрируйтесь и вам также будут доступны статьи
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войдите через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.