Скидка от 45% на подписку | 8(800)550-07-98
Газета

Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности в 2019 году

  • 18 апреля 2019
  • 22039

Предприниматели, которые применяют ПСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Однако приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП разрешена патентная система налогообложения в 2019 году.

Патент для ИП на 2019: виды деятельности

В статье 346.43 НК РФ перечислены те виды деятельности, которые дают право на применение ПСН. Всего их 63. Полный перечень мы перечислили в таблице ниже.

Изменения на обсуждении

В Госдуме находится на рассмотрении законопроект № 483530-7, который добавит в разрешенные еще несколько видов деятельности:

  • животноводство, услуги в области животноводства;
  • растениеводство, услуги в области растениеводства.
При этом субъектам РФ разрешат объединять эти виды деятельности в единый патент и устанавливать единый потенциально возможный к получению ИП доход. Если проект примут, мы сразу добавим его в разрешенный список.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП на 2019 год

Среди плюсов можно выделить:

  1. Добровольный переход. Бизнесмены сами решают переходить ли им на ПСН или нет. Также по своему усмотрению предприниматели могут вернуться обратно к используемому ранее режиму.
  2. Выбор срока. Бизнесмен сам решает на какое время ему необходим патент. Выбрать можно любой период использования – от одного до двенадцати месяцев. Как только действие закончится, его можно продлить. Для этого нужно всего лишь подать новое заявление по форме 26.5-1
  3. Один платеж. Бизнесмен должен оплатить только сам патент. Другие налоги уже платить не надо. Стоимость патента рассчитывается из максимально возможного дохода и процентной ставки – 6 процентов.
  4. Минимальное общение с налоговиками. Бизнесмены освобождены от подачи деклараций в инспекции. А ведение учета сведено к минимуму. Предприниматели должны вести только книгу учета доходов нет необходимости пользоваться кассой. 
  5. Выбор инспекции. Бизнесмены могут сами определить в какой инспекции они будут получать патент. Главное, чтобы инспекция находилась в том же субъекте, в котором будет бизнес.
  6. Льготы для новичков. Для многих регионов местные власти установили нулевую ставку налога на патенте. Применять ее могут в течение двух лет вновь зарегистрированные предприниматели.

Сколько работников можно нанять, если объединить патент с упрощенкой

Посмотреть

Отрицательные стороны ПСН в 2019 году:

  1. Аванс платежа. Если бизнесмен хочет приобрести патент на период свыше шести месяцев, то обязан уплатить 1/3 от всего налога авансом в течение трех месяцев с момента получения. Для новичка в бизнесе это может быть финансово тяжело, так как бизнес только открылся.
  2. Патенты по регионам. Если бизнес планируется сразу в нескольких субъектах, то придется получать патент для ИП на 2019 год в каждом регионе отдельно.
  3. Лимиты. Для использования ПСН есть ограничения. Во-первых, предприниматели не могут нанимать на работу более пятнадцати человек. А во-вторых, сумма доходов за год по всем видам деятельности не может быть больше 60 млн рублей.
  4. Виды деятельности. Закрытый список видов деятельности для ИП на патенте в 2019, которые может выбрать бизнесмен на ПСН.

Как получить патент для ИП на 2019 год

Для того, чтобы начать применять ПСН, надо обратиться в инспекцию с заявлением на получение патента. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 11.07.17 № ММВ-7-3/544@.

Налоговую предприниматели выбирают по своему решению, но только среди тех инспекций, которые находятся в том регионе, где будет бизнес. Само заявление необходимо подать в инспекцию не позднее десяти дней до начала действия патента.

Период, на который выдается патент должен быть не больше двенадцати месяцев, но только в пределах одного календарного года. К тому же его можно получить только на один вид деятельности. Например, если бизнесмен планирует изготавливать молочную продукцию, а также печь хлеб, то ему придется оформить два патента.

Инспекция должна в течение пяти дней с момента подачи заявления выдать патент или сообщить предпринимателю об отказе. Причиной для отказа могут послужить:

  • ошибочный вид деятельности, которого нет в перечне статьи 346.43 НК РФ;
  • неправильный срок, на который требуется патент;
  • нарушения условий перехода на ПСН.

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году

Цена патента рассчитывается по формуле.

Размер налога = налоговая база*  Х   6%**

* Налоговая база – это потенциально возможный годовой доход предпринимателя. Он каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2018 году коэффициент составлял 1,481. На 2019 установлен в размере - 1,518. 

Кроме того, регионы вправе местным законодательством устанавливать возможный годовой доход.

**Ставка 6 процентов – единая для всех бизнесменов. Но субъекты могут устанавливать нулевую ставку для новых предпринимателей. Об этом расскажем ниже.

Сервис «Расчет стоимости патента»

Налоговики, чтобы еще больше облегчить бизнесменам работу, запустили сервис на своем сайте nalog.ru. Он помогает предпринимателям рассчитать стоимость патента. Так бизнесмены смогут понять, есть ли выгода от перехода на патент. Сервис находится в разделе «Электронные сервисы» > «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента».

Чтобы определить цену патента нужно выбрать свой регион, вид деятельности из списка и срок, на какой планируется его приобретать.

Например, стоимость патента на 12 месяцев для ИП в 2019 году (в Москве) по виду деятельности "Ремонт, окраска и пошив обуви" составит 39 600 рублей в год.

Используйте право уменьшить НДФЛ иностранцев на стоимость патента. УНП выяснила ответы на частые вопросы.

Как не переплатить налог

Налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН

Налоговый кодекс предусматривает льготы для тех предпринимателей, которые только начинают свой бизнес и выбрали для себя ПСН (статья 346.50 НК РФ). Для этого регионы на местном уровне могут принять законы, которые предоставляют двухлетние налоговые каникулы новичкам бизнеса.
Также регионы сами выбирают виды деятельности, по которым будет действовать нулевая ставка налога. Но они должны быть в сферах производства, социальной, научной и бытовых услуг населения. Такие льготы будут действовать до 2021 года, если иное не утвердят местные власти. регионы на местном уровне должны принять соответствующий закон. Те регионы в которых действуют льготы мы привели в таблице ниже, в которой также отметили документ, который разрешает применять нулевую ставку для определенных видов деятельности.


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Академия "Учет.Налоги.Право"

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

-->

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
 

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок