text
Учет. Налоги. Право

Страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

  • 24 августа 2018
  • 1036

Смотрите и скачивайте таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, составленную с учетом самых последних изменений в законодательстве. В удобной таблице есть общие, пониженные и дополнительные тарифы взносов во внебюджетные фонды. Подробный порядок применения поможет найти ответ на вопросы по расчету взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Страховые взносы в 2019 году по-прежнему регулирует Налоговый кодекс. В соответствии с ним все страхователи - организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, рассчитывают и уплачивают взносы за работников и себя, исходя из установленных предельной величины базы и ставок страховых взносов на 2019 год. В этом плане каких-либо глобальных изменений нет, но принятые не так давно поправки снижают налоговую нагрузку на бизнес в будущем. Расскажем, что изменится. Приведем ниже для тарифов страховых взносов на 2019 год таблицы с общими, пониженными и дополнительными тарифами.

Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица

Все плательщики страховых взносов делятся на три основные категории:
  1. платят взносы по общим тарифам (без права на льготы);
  2. платят взносы по пониженным тарифам (льготники);
  3. платят взносы по дополнительным тарифам. 

Ставки страховых взносов в 2019 году Таблица 1 (общие и пониженные тарифы)

Плательщики взносов Тариф, %

Обязательное пенсионное (ПФР) Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС) Обязательное медицинское (ФФОМС) Общий тариф

ОБЩИЕ ТАРИФЫ

Организации, не имеющие льгот по взносам

22 % - в пределах базы (бессрочно, с 2021 года  - 26 %)

10 % - в случае превышения базы

2,9 % - в пределах базы

0 % - в случае превышения базы

1,8 % - в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов) (в пределах базы на каждого "физика")
5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококвалифицированных, временно пребывающих в России) 30 %

ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ

Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)

20 % 0 % 0 % 20 %
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). 8 % 2 % 4 % 14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0 % 0 % 0 % 0 %
Компании - участники "Сколково" (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) 14 % 0 % 0 % 14 %
Страхователи - участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) 6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %
Страхователи - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Страхователи - резиденты свободного порта "Владивосток" (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Общие тарифы взносов в 2019 году

Основной, не льготный, тариф по взносам составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:
  • 22 % - на пенсионное страхование (в ПФР);
  • 5,1 % - на медицинское (в ФФОМС);
  • 2,9 % - на социальное (в ФСС).

Сумма "пенсионных" взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год пределельную базу (лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше - ставка уже 10 %.

Теперь об изменениях. Согласно статье 425 Налогового кодекса РФ в действующей редакции, с 2021 года ставка взносов на обязательное пенсионное страхование должна была вырасти на 4 % - с 22 % до 26% для выплат до предельной величиной базы. Однако в июле 2018 года чиновники приняли важные поправки о сохранении ставок страховых взносов. Изменения в статью 425 НК РФ закрепляют бессрочное действие тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов, и 10% - по выплатам сверх базы.  

Пониженные тарифы взносов в 2019 году


Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта "Сколково" и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов. Все категории страхователей и соответствующие ставки определены НК РФ. Смотрите ставки в удобной таблице ниже.

Льготный тариф взносов в 2019 году вправе, в частности, применять ИП на УСН, основным видом деятельности которого (от 70% общего дохода) является производство продуктов, одежды, мебели, ремонт ПК и др. Применять пониженные ставки предприниматель вправе, если доход за 2019 год не превысил 79 млн рублей. 

ИП на патентной системе при этом не имеет права на пониженные тарифы, если, например, занимается розничной торговлей в зале площадью не более 50 кв.м, без зала, оказывает услуги общепита в зале до 50 кв.м и др. Полный перечень смотрите в статье 427 НК РФ. 


Дополнительные тарифы взносов в 2019 году

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа. Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.

Ставки страховых взносов в 2019 году для дополнительных тарифов Таблица 2

Работы Тариф на обязательное пенсионное страхование
Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах 9 %
С тяжелыми условиями труда 6 %
В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ

Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов:

Дополнительные тарифы взносов 2019 Таблица 3

Условия труда Оценка условий труда Тариф на обязательное пенсионное страхование
Опасные 4 8 %
Вредные 3,4 7 %
3,3 6 %
3,2 4 %
3,1 2 %
Допустимые 2,0 0 %
Оптимальные 1,0 0 %

Если компания не проводила аттестацию рабочих мест, то применяются следующие дополнительные тарифы (п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9 % - к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ;
  • 6 % - к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов в 2019 году для ИП

Пенсионные и медицинские взносы индивидуальных предпринимателей больше не зависят от МРОТ и ставок. Все платежи фиксированные.

Если доход ИП менее 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование надо перечислить в фонд 29 354 рубля. Плюс 1% с дохода более 300 000 рублей. Максимальная сумма к уплате на пенсионное страхование составит 234 832 рубля (8 x 29 354 руб.).

На медицинское страхование платеж равен 6 884 рубля.

По сравнению с 2018 годом страховая нагрузка на пенсионное страхование ИП выросла более чем на 10 %. Платеж по медицинскому страхованию увеличится сразу почти на 20 %.

Таким образом, ставки 26% (+1%) и 5,1% предприниматели больше не применяют.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.