text
Газета

Как компания может снизить риски при проверке контрагентов

  • 21 сентября 2018
  • 461

Редакция газеты УНП обобщила судебную практику по спорам, когда налоговики снимают вычеты из-за нереальных контрагентов. За последние полгода судьи Московского округа рассмотрели 28 таких дел, из них компании одержали победу в 16 спорах, налоговики — в 12. Победные аргументы смотрите в обзоре.

Компании доказали, что работали только с реальными контрагентами

Компании пришлось доказывать, что работы совершили контрагенты

Из-за чего возник спор
Компания заключила с пятью ООО договор об освоении лесных комплексов. Стоимость работ компания оплатила, а затем учла в расходах. На выездной проверке инспекторы заявили, что сделки нереальные. Компания получила выгоду, поскольку работы выполнила сама, а не за счет контрагентов. У ООО не было своей техники, имущества и работников, они не могли выполнить заказ. (Подробнее срок уплаты транспортного налога за 3 квартал 2018 года) Кроме того, контрагенты не копили деньги на счетах, а обналичивали через два-три дня. В итоге инспекторы доначислили компании налог на прибыль за 3 квартал  и пени — 78 млн рублей (См.так же, своевременная  уплата налога на прибыль за 3 квартал 2018)
Аргументы компании
  1. Компания выбрала контрагентов по положительным отзывам партнеров. Все ООО — специалисты в природоохранной деятельности.
  2. Перед сделкой компания получила от контрагентов уставы, свидетельства о постановке на учет, разрешения на работы.
  3. Работы по освоению лесных комплексов ООО сдали в срок, это подтверждают акты, счета-фактуры, платежки и пр.
Компании доказали, что работали только с реальными контрагентамиРешение судей
Контрагенты реальные, даже если не копят деньги. Такой вывод сделали судьи. Компания выбрала своих контрагентов осмотрительно. Они выполняют такие работы не в первый раз, значит, проверенные и есть репутация в природоохранной сфере. Куда и как тратить деньги, которые ООО получили за работу от компании, контрагенты вправе решить сами. Судьи частично отменили решение инспекции (постановление от 28.08.17 № Ф05-12423/2017).

Пять формулировок в договоре, которые помогут взыскать убытки с контрагентовКалькулятор договорных рисков от сервиса УНП "Проверка контрагентов"

В помощью калькулятора вы сможете рассчитать риски неисполнения сделки, которую заключаете. Для этого введите тип и сумму сделки. Сервис оценит вашего контрагента, сделку и сравнит со средним количеством арбитражных дел по похожим контрагентам и договорам.

Для расчета сервис использует статистику по завершенным судам в роли ответчика за последние 3 года и технологии машинного обучения. Это инновационная функция, которая есть только у нас. Сначала сервис оценивает суды по вашему типу сделки. Если их нет, расскажет, как контрагент исполнял другие договоры. Юристы смогут заранее оценить риски и прописать в договоре неустойку за неисполнение или отговорить руководителя от сделки.

Рассчитать риски неисполнения сделки

Контрагент не мог провести ремонтные работы

Из-за чего возник спор
Компания заключила с контрагентом договор на ремонт жилых домов на 26,5 млн рублей. Работы компания приняла, оплатила и учла в расходах. На выездной налоговики заявили, что контрагент не мог исполнить такой заказ. Операции по счетам транзитные, все деньги контрагент переводит организации в Шотландии. При этом у него нет текущих расходов на аренду офисов, техники и др. Налоговики сняли расходы и вычеты. В итоге доначисления по налогу на прибыль и НДС составили 17 млн рублей (См.так же бланк декларации по ндс за 3 квартал 2018 года)
Аргументы компании
  1. Контрагент реальный, до сделки компания запросила решение о назначении директора, выписку из ЕГРЮЛ, из Статрегистра Росстата и др.
  2. Жильцы домов подтвердили, что работы выполнил контрагент.
  3. Компания не обязана проверять, как контрагент расходует свои деньги, на сделку это не влияет.
  4. Ремонт домов завершился в срок, все подтверждающие бумаги есть: сметы, справки и акты
Компании доказали, что работали только с реальными контрагентамиРешение судей
Контрагент может тратить свои деньги как угодно, это не отменяет его реальность. Судьи выяснили, что жилые дома действительно отремонтированы. Жильцы подтвердили, что работы выполнил контрагент, про другие компании они ничего не знают. Компания проверила подрядчика перед сделкой, даже если он переводит деньги за границу, инспекторы не вправе снимать расходы и вычеты (постановление от 25.05.17 № Ф05-6702/2017).
Из-за чего возник спор
Компания наняла контрагентов для благоустройства территории Богучанская ГЭС — «Озерная». Когда они сдали работы, компания заплатила, а затем заявила вычет НДС — 56 млн рублей и учла в расходах 326 млн рублей. Инспекторы доначилили налоги. Они заявили, что контрагенты нереальные, так как у них нет техники и работников, деньги со счетов обналичивают за два-три дня, адрес контрагента массовый
Аргументы компании
  1. Адрес контрагентов хоть и массовый, но это никак не помешало им выполнить заказ.
  2. Контрагенты выполнили работы в срок с помощью субподрядчиков. Поэтому не важно, что у них нет своей техники и работников.
  3. Компания вправе заявить вычет и учесть расходы, ведь у нее есть первичка и счета-фактуры
Компании доказали, что работали только с реальными контрагентамиРешение судей
Массовый адрес — это повод задуматься, что контрагенты нереальные. Такой вывод сделали судьи. Компания выбрала контрагента неосмотрительно. У него сразу несколько признаков однодневки — нет расходов, ресурсов, массовый адрес, контрагент обналичивает деньги и пр. Решение инспекции законное (постановление от 26.07.17 № Ф05-10107/2017).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.