Газета

УСН 6 процентов 2019 для ИП без работников

  • 30 ноября 2018
  • 12964

Упрощенная система налогообложения - один из специальных режимов, который вправе применять компании и ИП. Ставка налога на упрощенке может быть 6 процентов, если выбрать объект «Доходы». Режим для многих выгодный, но если не следить за лимитами, инспекторы быстро начислят налоги как на ОСНО. В статье рассмотрим, как приобрести и не потерять право применять УСН 6 процентов в 2019 году для ИП без работников.

УСН 6 процентов 2019 для ИП без работников

Предприниматели вправе выбрать для ведения бизнеса упрощенку с объектом «Доходы». Ставка налога в таком случае будет составлять 6 процентов от суммы всех доходов. Но регионы могут снижать ставку налога до 1 процента. О плюсах и минусах режима УСН 6 процентов на 2019 год для ИП, а также о том, какие налоги нужно платить и какую сдавать отчетность читайте в статье. 

Преимущества УСН 6 процентов

Как и любой другой спецрежим, упрощенка имеет как плюсы, так и минусы. Среди плюсов для применения УСН предпринимателями можно выделить:

  • отчетность один раз в год;
  • платежи - ежеквартальные;
  • освобождение от уплаты НДС, если покупателям не выставляются счета-фактуры;
  • освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, кроме тех объектов, налог по которым считается исходя из кадастровой стоимости;
  • освобождение от уплаты НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности; 
  • учет ведется кассовым методом, поэтому налог платится только с фактических поступлений;
  • ставка налога для объекта "Доходы" - 6 процентов. Но субъекты РФ вправе снижать ставку.

Несмотря на столько плюсов, применение упрощенной системы налогообложения для ИП 6 процентов имеет и негативные стороны. В первую очередь предпринимателям надо постоянно следить за выручкой и стоимостью активов. В противном случае можно потерять право на применение УСН.  Неудобство также вызывает то, что перечень расходов четко определен Налоговым кодексом, поэтому учесть не получается даже некоторые обоснованные траты. Кроме того, из-за продаж без НДС можно лишиться тех клиентов, которые применяют общий режим.

Инспекторы считают переход на УСН фиктивным

Налоговики подозревают, что компании на спецрежимах участвуют в схемах по уходу от налогов. Контролеры ищут доказательства, что бизнес раздробили искусственно или что компания занижает доходы, чтобы остаться на упрощенке. Однако есть способы, как отбиться от обвинений.

Узнайте, как уйти от инспекторов

УСН в 2019 году для ИП: кто применяет

Бизнесмены могут выбрать в качестве налогового режима упрощенную систему налогообложения для ИП 6 процентов. Но для этого надо соблюдать ряд условий.

  • предприниматели не должны быть страховщиками, банками, НПФ, нотариусами, ломбардами и т.д. Полный список приведен в статье 346.12 НК РФ;
  • среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек;
  • выручка за девять месяцев 2019 года не должна превышать 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.

Как перейти на ИП на УСН 6 процентов

Если предприниматель решит перейти на упрощенку с другого режима, то надо проверить соответствует ли его деятельность ряду критериев, которые мы упомянули выше. Перейти на УСН можно только со следующего года. Для этого надо уведомить свою инспекцию о том, что предприниматель планирует с 2019 года перейти на УСН. Уведомить надо не позднее 31 декабря 2018 года. 

Если предприниматель переходит на упрощенку с вмененки, то надо еще подать заявление по форме ЕНВД-3. Срок — не позднее 5 рабочих дней (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если предприниматель только регистрирует свою деятельность, то у него есть 30 дней на то, чтобы подать заявление на применение УСН.

Как уйти с упрощенки

Бизнесмены вправе отказаться от упрощенки. Применять другую систему предприниматель сможет только со следующего года. Для того, чтобы перейти на другой режим надо подать в свою инспекцию уведомление по форме 26.2-3 до 15 января 2019 года, если уже в 2019 предприниматель будет применять новый режим (п.6 ст.346.13 НК РФ).

Если предприниматель утрачивает право на УСН по причине превышения выручки и других лимитов, то в инспекцию надо подать уведомление по форме 26.2-2 в течение 15 календарных дней с окончания квартала (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

Как не лишиться права на упрощенку

Предприниматели могут потерять право на применение УСН, если превысят лимит доходов. В 2018 году максимальная выручка за девять месяцев не должна превышать 112,5 млн рублей. Но чтобы не отказываться от поставок, можно воспользоваться следующими способами, которые помогут не «слететь» с упрощенки.

  1. Отсрочка оплаты. Предприниматель может предоставить своим покупателям отсрочку по оплате до следующего года. Это безопасно, но не всегда удобно. Так как деньги могут понадобиться уже сейчас, а поступят только в следующем году. Проще всего и безопаснее – дать своим покупателям отсрочку по оплате до следующего года. Предоставление отсрочки надо оформить дополнительным соглашением к договору и во избежание вопросов со стороны инспекторов стоит прописать причину такой поздней оплаты. Например, из-за отсутствия средств.
  2. Задатки вместо авансов. Предприниматели могут заменить авансы задатками. На УСН они не признаются доходами (письмо от 22.06.15 № 03-11-06/2/36071). При оформлении новой сделки, предприниматель может сначала подписать предварительный договор и зафиксировать в нем обеспечительный платеж.

Ставки налога ИП УСН 2019

Налоговым законодательством для предпринимателей на упрощенке с объектом «Доходы» установлена ставка налога 6 процентов. Налог предприниматели должны платить с суммы доходов. При расчете платежа за первый квартал надо взять все доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т.д.

Заплатить налог предприниматели должны не позднее 30 апреля 2019 года.

Региональные власти вправе снижать ставку налога предпринимателям на упрощенке до 1 процента. Ставка налога может зависеть от вида деятельности бизнесмена, от доли доходов льготируемого вида деятельности, от численности наемных работников, отсутствия задолженностей перед бюджетом и т.д.

Все регионы, которые предоставляют предпринимателям на УСН льготы, мы привели в таблице ниже. 

ИП на УСН без работников: платежи и отчетность в 2019

Бизнесмены должны подавать декларацию УСН 6 процентов 2019 для ИП без работников по месту своего жительства. Сделать это необходимо не позднее 30 апреля 2019 года. Форма декларации и порядок ее заполнения утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@. 

Но сейчас уже в правительстве находится проект закона, который отменит отчетность для предпринимателей на упрощенке с объектом «Доходы». Изменения затронут тех предпринимателей, которые используют кассовое оборудование. Планируется, что изменения вступят в силу не раньше 2020 года. А значит впервые бизнесмены не будут подавать декларацию в 2021 году.

Штрафы на упрощенке

Предпринимателя могут оштрафовать за нарушение сроков подачи декларации. А при задержке более десяти дней налоговики могут приостановить операции по счету. Штраф за опоздание может составлять от 5 до 30 процентов от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (статья 119 НК РФ).

А за неуплату налога возможен штраф в размере от 20 до 40 процентов от суммы неуплаченного налога (статья 122 НК РФ).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.