Открыть свежий номер журнала / 🎉 Дарим 3 месяца при подписке! >> | ☎ 8 (800) 550-07-98
Газета

Новые законы с 1 января 2019 года в России: 110 изменений в работе главбуха

  • 9 января 2019
  • 11830

С 1 января 2019 года в России вступят в силу новые законы, которые изменят работу бухгалтерии. НДС вырастет, пониженные тарифы по взносам не продлевают, а платежи по спецрежимам увеличат. Кроме того, изменится работа с налоговиками, у работников появится больше прав, а компании ждут новые штрафы. Об этих и других важных изменениях читайте в статье.

Для компаний новый год начинается с новых правил. Эксперты газеты "Учет. Налоги. Право" собрали все изменения, которые коснутся работы главбуха. Узнайте, какие законы вступят в силу с 1 января 2019 года в России, а также про ожидаемые поправки в законодательстве в новом году. 

Новое в законодательстве с 1 января 2019: изменения по НДС

С 01.01.2019 года увеличится ставка НДС

Один из главных новых законов  - с 1 января 2019 года организации будут платить в бюджет 20 процентов НДС вместо 18. Новая ставка действует на все отгрузки 2019 года. В том числе на те, за которые компания получила аванс в 2018 году. Как поступить с налогом с полученного аванса, читайте в статье - переходные период по НДС в 2019 году с 18 на 20 процентов.

Ставка на детские и продовольственные товары останется прежней – 10 процентов. Экспортеры, юрлица, которые занимаются воздушными перевозками, и пр. сохранят право на нулевую ставку НДС.

Пункт 3 ст. 164 НК (в ред. ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ)

На возврат товаров в 2019 году можно составить корректировочный счет-фактуру

Корректировочные счета-фактуры позволят не платить лишние 2 процента НДС со старых поставок. Раньше чиновники и налоговики считали, что любой возврат товаров нужно проводить как обратную реализацию. А это значит, покупателю надо было бы выставить продавцу новый счет-фактуру на отгрузку. В таком случае ставка на возврат была бы 20 процентов. Но ФНС поменяла правила из-за роста НДС. Компании не придется платить дороже за товары, если покупатель их вернет.

Письмо ФНС от 23.10.2018 № № СД-4-3/20667@

С 01.01.2019 года покупатели электронных услуг у иностранцев не будут платить НДС как агенты

Налог с оказания электронных услуг теперь заплатят сами иностранцы. Они обязаны встать на учет в ФНС. В таком случае организация-покупатель сможет принять налог к вычету. Для этого нужны договор либо расчетный документ с выделенным НДС, а также ИНН и КПП иностранного продавца. К электронным услугам относится реклама в сети, доступ к электронным хранилищам и пр. Раньше с таких услуг российские юрлица исчисляли НДС как налоговые агенты.

Пункт 9 ст. 174.2, пункт 2.1 ст. 171 НК (в ред. ФЗ от 27.11.2018 № 335-ФЗ)

Еще 6 изменений по НДС с 2019 года

Новые законы с 1 января по налогу на прибыль

С 01.01.2019 года не облагается налогом возврат денег, которые вложили в дочернюю компанию

Организация может не считать доходом деньги, которые получила от дочерней организации. Это правило касается суммы, равной стоимости вклада компании в имущество «дочки». Право не зависит от доли участия компании. При этом надо подтвердить документами размер вклада в имущество дочерней организации.

Подпункт 11.1 пункта 1 ст. 251 НК (в ред. от 27.11.2018 № 424-ФЗ)

С 1 января 2019 года поменяли правила о региональных льготах по налогу на прибыль

Региональные власти вправе снизить ставку налога на прибыль, который организация перечисляет в бюджет региона. Но теперь они не могут ввести льготы для кого угодно и на любых условиях. Пониженную ставку могут установить только в тех случаях, когда это предусмотрели в главе 25 НК. То есть для работы в особых экономических зонах, региональных инвестиционных проектов и пр. Те тарифы, которые успели предоставить в регионах до 3 сентября 2018 года, компания вправе применять до конца срока их действия.

Но надо следить за региональными нововведениями: действующие льготные ставки могут и повысить на 2019–2022 годы. Еще нового с 1 января 2019 года то, что не действует предел в 13,5 процента для пониженной ставки в регионе. Она может быть и меньше, если так решат власти субъекта.

Пункт 1 ст. 284 НК (в ред. № 424-ФЗ)

С 01.01.2019 года можно списать в расходы стоимость туристических поездок работников

Расходами на оплату труда будут считать оплату отдыха сотрудников и их семей. С 2019 года разрешили учитывать для налога на прибыль оплату туристических путевок для работников. При этом организации надо соблюдать лимит в 50 тыс. руб. в год на одного сотрудника либо его родственника.

Лимиты надо считать отдельно на каждого человека. При этом все траты на поездки, а также взносы работодателя на ДМС не должны превышать 6 процентов от расходов на оплату труда. Путешествие получится учесть по договору компании с туроператором. Но только если приобретали для работника поездку по России.

Пункт 24.2 ст. 255 НК (в ред. ФЗ от 23.04.2018 № 113-ФЗ)

Еще 6 изменений по налогу на прибыль с 2019 года

Новое в законодательстве с 1 января 2019 года по кассам

С 1 января 2019 года печатайте в чеках новую ставку НДС 20 процентов

Чтобы выдавать чек с верной ставкой налога, надо переформатировать кассовую технику до 01.01.2019 года. Но если не успеть, то контролеры не оштрафуют. Об этом сообщила ФНС (письмо от 13.12.2018 № ЕД-4-20/24234@). Главное, чтобы компания фактически рассчитала налог по ставке 20 процентов. Отсрочка временная и не отменяет обязанности перепрошить ККТ. Обратитесь в сервисные центры либо обновите кассу через онлайн-сервисы производителей. Их услуги платные – от 600 до 1200 руб.

Приложение 2 к приказу № ММВ-7-20/229@ (в ред. приказа № ММВ-7-20/605@)

С 1 июля 2019 года больше компаний и бизнесменов перейдут на онлайн-ККТ

Онлайн-кассы начнут использовать продавцы, которые применяют вмененку или патент (подп. 1, 3ч. 7.1 ст. 7 ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ). На услуги населению тоже потребуется кассовый чек (см. УНП № 23, 2018, стр. 14). Применять кассу понадобится и при продаже билетов на культурные мероприятия (письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-07-07/43310). Также чек нужно будет выбить при продаже билетов на общественный транспорт (письмо ФНС от 22.11.2018 № ЕД-4-20/22602@).

Пункт 5 ст. 1 от 03.07.2018 № 192-ФЗ

С 01.01.2019 года применяйте формат фискальных документов 1.05 или 1.1

В новом году нельзя использовать формат фискальных документов 1.0. Поэтому проверьте, какой формат у вашего накопителя. Для этого изучите чеки в личном кабинете оператора, отчет об открытии смены. Информацию также можно взять из документов, которые получили при покупке кассы или отчета о регистрации накопителя. Если версия 1.0, обратитесь в сервисный центр, чтобы выяснить, поддерживает ли касса обновления до 1.05 (письма ФНС от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850@, от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33@). Если нет, ее потребуется заменить на новую. Переформатируйте кассовую технику, если обновление возможно. Услуга платная.

Пункт 2 приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@

Еще 8 изменений в работе с ККТ

Изменения в расчете НДФЛ и страховых взносах

С 1 января к доходам при ликвидации компании или выходе участника нельзя применять налоговые вычеты

Еще одна новая поправка в закон в 2019 году - к дивидендам отнесли разницу между суммой или стоимостью имущества, которую «физик» получил при выходе из организации или ее ликвидации, и расходами на приобретение доли или акций. Эта сумма, как и в прошлом году, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК). Но теперь к ней нельзя применять вычеты (п. 3 ст. 210 НК). То есть «физик» не вправе применить к таким доходам вычеты на детей, лечение, при покупке квартиры и т. д. А вот имущественный вычет в размере 250 тыс. руб. использовать можно, если «физик» не подтвердит документами расходы на приобретение доли.

Подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 3 ст. 208; подпункт 1 пункта 1, подпункт 2 пункта 2 ст. 220 НК (в ред. ФЗ от 27.11.2018 № 424-ФЗ)

С 01.01.2019 года изменится порядок перевода в рубли доходов по облигациям внешних облигационных займов РФ

При продаже или погашении облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, надо определить сумму дохода в рублях в день, когда компания фактически получила доход. Например, когда на ее расчетный счет поступили деньги. Раньше пересчитывать в рубли сумму дохода требовалось на день его начисления. То есть продажи или погашения.

Пункт 5 ст. 210, пункт 13 ст. 214.1 НК (в ред. от 19.07.2018 № 200-ФЗ).

С 1 января 2019 года полевое довольствие не будет облагаться НДФЛ в размере 700 руб. в день

Компания выплачивает сотрудникам, которые работают в полевых условиях, полевое довольствие (ст. 168.1 ТК). Оно не будет облагаться НДФЛ в размере 700 руб. в день. Сейчас компенсация таких расходов полностью освобождается от НДФЛ.

Пункт 3 статьи 217 НК (в ред. от 30.10.2018 № 381-ФЗ)

Еще 10 изменений по НДФЛ и взносам

Какие изменения в законы вступят в силу с 1 января 2019 года в работе с налоговиками 

Инспекторы вправе запрашивать документы и сведения у аудиторов

Налоговики получили еще один источник сведений об организациях. С 2019 года инспекторы вправе запросить данные у аудитора. Но только если компания сама не представит документы по запросу либо инспекторы исполняют поручение своих зарубежных коллег. Запросы налоговики отправят аудиторам, которые проверяли учет в компании или консультировали ее. Поскольку норма новая, опасаться за старые периоды не стоит, по ним документы не запросят.

Сами аудиторы не станут массово передавать сведения. Тем более если раньше они проверяли юрлицо на его территории и не забирали документы с собой. Правда, могут раскрыть ваши ошибки в учете либо подтвердить сотрудничество с однодневками. Ответить по запросу аудиторы должны в течение 10 рабочих дней после того, как получили его.

Пункт 4 ст. 82, ст. 93.2 НК (в ред. от 29.07.2018 № 231-ФЗ)

С 1 января специальные налоговые режимы могут установить не в НК, а в других федеральных законах

Еще один новый закон 2019 года - кодекс разрешит проводить налоговые эксперименты и не менять для этого НК. Например, можно назвать опытным новый налоговый режим и прописать его на время в отдельном законе. Первым стал налог на профессиональный доход. Правда, для него все равно потребовались точечные поправки в НК. По итогам эксперимента Правительство обязано отчитаться перед Госдумой и предложить продлить эксперимент либо записать его в Налоговый кодекс.

Пункт 8 ст. 1 НК (в ред. от 27.11.2018 № 425-ФЗ)

С 01.01. 2019 года можно уточнить платежку, даже если перепутали счет казначейства

Реквизиты в платежке можно уточнять в течение трех лет после того, как ошибочно перечислили деньги. Но при условии, что средства все же поступили в бюджет. Если раньше править можно было основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период и статус плательщика, то теперь еще и счет казначейства.

Поэтому, если перепутали цифры в счете, сдайте заявление об уточнении платежа. Оформить документ можно произвольно как на бумаге, так и электронно. Инспекторы примут решение о зачете денег на день, когда их перечислили. Поэтому в карточке расчетов пени обнулят.

Пункт 7 статьи 45 НК (в ред. от 29.07.2018 № 232-ФЗ)

Еще 6 изменений в работе с налоговиками

Изменения в законы на 2019 года по имущественным налогам и спецрежимам

Не позднее 21.01.2019 года надо отчитаться по вмененке за 4 квартал по новой форме

Предприниматели вправе применить налоговый вычет по вмененке в виде расходов на ККТ. В прежней декларации по ЕНВД не было нужных строк. Поэтому ФНС еще в июле рекомендовала применять обновленную форму отчета (письмо от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@). Затем ее утвердили для всех. С отчетности за 4 квартал надо применять только новую форму.

Приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@

С 1 января надо платить больше налога на вмененке и патенте

Определили новые коэффициенты-дефляторы, которые будут действовать с 1 января, и уже можно посчитать налоги. Для вмененки коэффициент увеличили с 1,868 до 1,915. Коэффициент применяйте к базовой доходности по виду деятельности из НК. Вырос коэффициент и для патентной системы. Он составит с 01.01.2019 года 1,518 вместо 1,481, поэтому увеличится потенциально возможный доход для патентной системы (п. 7, 9 ст. 346.43 НК).

Для упрощенки тоже повысили коэффициент-дефлятор, он составит 1,518. По НК его применяют к лимитам доходов для перехода на упрощенку и для применения спецрежима. Но до 1 января 2020 года правило об индексации заморозили. В 2019 году коэффициент не повлияет на размер лимитов.

Пункт 4 ст. 5 от 03.07.2016 № 243-ФЗ, приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595

На упрощенке станет больше расходов

Еще одно изменения в закон на 2019 год - на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» компании списывали только ту часть платы за вред автодорогам, которая превышала сумму транспортного налога. С 2019 года вычет по транспортному налогу отменили. Расходы по системе «Платон» теперь разрешили списывать без ограничения. При этом транспортный налог тоже уменьшает налоговую базу на упрощенке с объектом «доходы минус расходы».

Подпункт 37 пункта 1 ст. 346.16 НК (в ред. п. 4 ст. 2 от 03.07.2016 № 249-ФЗ)

Еще 10 изменений по имущественным налогам и спецрежимам

Изменения в работе с контролерами и контрагентами в 2019 году

С 24 июня 2019 года можно будет использовать готовые типовые уставы для ООО

Больше не придется изобретать устав, чтобы зарегистрировать компанию. Воспользоваться можно будет типовыми шаблонами, всего их 36. Выбрать подходящий устав сможете по семи критериям. К примеру, по необходимости получать согласие на отчуждение доли либо для выхода участника из состава общества. При этом сам устав распечатывать не надо, просто при регистрации сообщите его порядковый номер.

Вот только вносить в него свои изменения нельзя, документ перестанет быть типовым. Поэтому, если стандартный устав перестал вам подходить, замените его на собственный. Кроме того, можно будет менять один типовой устав на другой. Но для этого потребуется обращаться в инспекцию. Типовые уставы облегчают задачу при регистрации. Исключается вероятность противоречий Федеральному закону от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

Приказ Минэкономразвития от 01.08.2018 № 411

С 1 февраля 2019 года через нотариуса быстрее получится зарегистрировать сделку с недвижимостью

Компании смогут сэкономить время на регистрации сделок с недвижимостью, если обратятся к нотариусу. Он сам отправит в Росреестр ваше заявление в электронном виде. Причем в тот же день либо в срок, который записали в договоре о переходе прав на недвижимость. Если через интернет нотариусу не удастся отправить документы, то он отнесет их на регистрацию лично. Ему отводится на это два рабочих дня.

Ст. 55 Основ о нотариате, утв. Верховным судом 11.02.1993 № 4462-1 (в ред. от 03.08.2018 № 338-ФЗ)

С 13 ноября появились чек-листы для противопожарных проверок офисов, зданий и складов

МЧС разработало 19 проверочных листов, которые использует при плановых пожарных ревизиях. В листах контрольные вопросы, к примеру, по офисам их 200. Заранее ознакомьтесь с ними, чтобы самостоятельно выявить и устранить нарушения. Лист 15 – для проверки офисов, 16 – производств, а 17 – складских зданий, стоянок для автомобилей без технического обслуживания и ремонта, а также архивов.

Приказ МЧС от 28.06.2018 №261

Еще 8 изменений в работе с контролерами и контрагентами

Новые административные штрафы и уголовная ответственность в 2019 году

С 16.01.2019 года следите, чем заняты иностранцы, которых вы пригласили в Россию

Еще одно новое изменение 2019 года в закон - в России работодателей начнут штрафовать за то, что они оформили приглашение для иностранца, но не обеспечили ему занятие, для которого позвали. Директора оштрафуют на сумму от 45 до 50 тыс. руб., а компанию – от 400 до 500 тыс. руб. Такая же ответственность возможна, если не проводите иностранца вовремя из России.

Теперь приглашающая сторона обязана предпринимать меры, чтобы иностранцы были заняты в соответствии с целью въезда и вовремя покинули Россию (ст. 16 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Что именно нужно делать, чтобы выполнить новые требования, должно определить Правительство.

Часть 2 ст. 18.9 КоАП (в ред. от 19.07.2018 № 215-ФЗ)

С 1 января 2019 года нельзя работать без комплексного экологического разрешения

Компании, которые используют объекты I категории опасности, обязаны получить экологическое разрешение. Его выдает Росприроднадзор. По запросу ведомство оформит разрешение на каждый объект, который негативно воздействует на окружающую среду. Если документа нет, то Росприроднадзор и Ростехнадзор оштрафуют директора на сумму от 4 до 10 тыс. руб., а организацию – от 50 до 100 тыс. руб.

Ст. 31.1 от 10.01.2002 № 7-ФЗ, статья 8.47 КоАП (в ред. от 21.07.2014 № 219-ФЗ)

С 13 октября выросли штрафы для тех, кто не перестает портить деловую репутацию

Нельзя распространять ложную информацию не только о своих бывших сотрудниках, но и о конкурентах. Они потребуют опровергнуть эти сведения, обратятся в суд. И, если не исполнить судебное решение, компанию оштрафуют от 50 до 200 тыс. руб., а директора – от 10 до 50 тыс. руб. Раньше не было отдельного штрафа для тех, кто игнорирует решение суда и продолжает распространять сведения. Поэтому юрлицо могли бы наказать на 100 тыс. руб., а теперь штраф больше.

Части 1.2, 4 ст. 17.15 КоАП (в ред. от 02.10.2018 № 347-ФЗ)

Еще 5 новых штрафов

Изменения по зарплате, отпускам, приеме и увольнении работников в 2019 году

С 01.01.2019 года предоставляйте сотрудникам выходные для диспансеризации

Компании обязаны отпускать работника на обследование один раз в три года - это новый закон, вступающий в силу с 1 января 2019 года. Надо предоставить сотруднику по его заявлению один рабочий день минимум. Как именно работник использует выходной, организация не вправе выяснять. Пенсионеров и предпенсионеров потребуется отпускать на два рабочих дня ежегодно. Эти дни надо оплатить по среднему заработку, но только если сотрудник письменно согласовал с работодателем день для диспансеризации прежде, чем использовал его.

Ст. 185.1 ТК (введена Федеральным законом от 03.10.2018 № 353-ФЗ)

С 1 января 2019 года увеличьте зарплату тем, кто получает меньше прожиточного минимума

МРОТ определяют по величине прожиточного минимума трудоспособного населения по России за 2 квартал предыдущего года (ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ). Он равен 11 280 руб. По сравнению с 2018 годом минимальная плата за труд вырастет на 117 руб. (ФЗ от 07.03.2018 № 41-ФЗ).

Работодателям, которые выдают зарплату в размере МРОТ, необходимо увеличить ее с 01.01.2019 года. Но если в регионе подписали соглашение о минималке и она больше, чем федеральный МРОТ, то применять надо региональный минимум. Новый МРОТ нужен любой компании на случай, если надо рассчитать пособие или отпускные. Например, когда в расчетном периоде платили по старому МРОТ, но на дату отпуска он вырос. Ведь необходимо сохранить средний заработок, а он не может быть меньше минимального.

Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н

В 2019 году в Россию смогут въехать не более 144, 5 тыс. иностранных работников

Для каждой из профессионально-квалификационных групп прописали свой лимит рабочих виз. Например, на руководящие должности смогут устроиться 7,3 тыс. человек. Квота не распространяется на работников, которые вправе приехать в безвизовом режиме. То есть ограничения не действуют на граждан из ЕАЭС и тех, кто может работать на основании патента

Постановление Правительства от 06.12.2018 № 1494

Еще 7 изменений в трудовых отношениях

Новые поправки в законы, ожидаемые в 2019 году: последние новости

Компании будут заполнять новую книгу продаж и декларацию по НДС

С 1 квартала 2019 года из-за повышения НДС организации будут отчитываться по налогу на новом бланке декларации. В книгу продаж внесут две дополнительные графы с новой ставкой НДС в 20 процентов. Минфин разработал проект изменений в постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137. Согласно тексту проекта, документ должен вступить в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного квартала. На 21 декабря поправки еще не опубликовали. Очевидно, компании с 1 января будут пользоваться рекомендованной формой.

Малые и средние компании освободятся от плановых неналоговых проверок на 2019–2020 годы

В 2018 году должен был закончиться мораторий на плановые неналоговые проверки (п. 1 ст. 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ). Его продлили еще на два года, но с ограничениями. Новый мораторий не распространяется на лицензируемые виды деятельности, опасные объекты, энергетику и пр. Нововведение депутаты одобрили в окончательном чтении.

Усилят контроль за операциями по картам

Еще одна новая поправка в закон с 2019 года в России - банки будут сообщать Росфинмониторингу о снятии наличных с карт иностранных банков. Под контроль попадут карты, выпущенные в отдельных странах, список которых установят чиновники. Закон прошел третье чтение.

Еще 13 ожидаемых поправок

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Академия "Учет.Налоги.Право"

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

-->

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Вы читали:

Простите, что прерываем Ваше чтение
Зарегистрируйтесь и вам также будут доступны статьи
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войдите через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.