Нам- 25 и мы дарим подарки| 8(800)550-07-98
Газета

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года: образец заполнения

  • 24 января 2019
  • 2328

Расчет по страховым взносам нужно за 2018 год нужно сдать в конце января. Чтобы у инспекторов не было претензий к отчетности, смотрите и скачивайте образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года при разных ситуациях.

Расчет по взносам за 4 квартал 2018 года предоставляют все работодатели, которые выплачивают доходы сотрудникам, вне зависимости от того ведется деятельность или нет (письма ФНС России от 02.04.2018 N ГД-4-11/6190@ и от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@). Даже если компания или ИП не делает выплаты, сдать РСВ все равно придется. Это требование налоговой службы высказано в письме ФНС от 16.07.2018 NoБС-4-11/13691@. Расскажем, как правильно заполнить РСВ. 

Инструкция по заполнению РСВ за 4 квартал 2018 года 

Прежде чем заполнять расчет по страховым взносам за 2018 год убедитесь что у вас актуальная форма бланка.

Форма расчета, а также порядок ее заполнения была введена приказом ФНС от 10 октября 2016 года №ММВ-7-11/551@. Скачать новую форму для заполнения РСВ за 4 квартал 2018 можно по ссылке вначале статьи.

В форме есть разделы, обязательные к заполнению, и разделы, которые заполняются при наличии специфических выплат. К обязательным относятся:
  • титульный лист;
  • раздел 1 вместе с подразделами 1.1 и 1.2;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3 - информацию о персональных данных сотрудников.

Если в организации работают определенные категории граждан или имеются особые выплаты, придется заполнить дополнительные разделы (см. таблицу 1).

Таблица 1. Причины заполнения дополнительных разделов отчета РСВ за 4 квартал 2018

Наименование раздела Причина заполнения 
Подраздел 1.3 Заполняем, если в организации есть сотрудники предпенсионного возраста, а также занятые на вредных и опасных работах.
Подраздел 1.4 Заполняют организации, осуществляющие авиаперевозки гражданской авиации, и компании угольной промышленности.
Приложение 3 Заполняем, если организация перечисляла пособия сотрудникам за счет средств ФСС.
Приложение 4 Здесь раскрываем информацию о выплатах за счет средств федерального бюджета. Отдельно указываем данные о пособиях, перечисляемых по 255-ФЗ.
Приложения 5-8 Здесь указываем данные о льготных взносах. Например, IT-компаниям, которые применяют пониженные ставки страховых взносов.
Приложение 6 Организациям на УСН.
Приложение 9 Здесь указываем взносы на иностранных работников.
Приложение 10 Заполняем, если организация платит взносы за студентов ВУЗов, которые работают в студенческих отрядах.
Раздел 2 и приложения к нему Здесь указываются страховые взносы за членов крестьянских хозяйств.

Если при заполнении расчета по страховым взносам за 2018 год необходимый показатель отсутствует или равен нулю, то указываем:

  • для количественных и суммовых данных - <0>;
  • для иных показателей - <->.

Важно! База по расчету взносов указывается в РСВ как разница между суммой выплат, с которых организация уплатила взносы, и выплатами, предусмотренными ст.422 НК РФ.

Если вы заполняете расчет вручную, для снижения трудозатрат придерживайтесь следующего алгоритма (см. таблицу 2).

Таблица 2. Алгоритм заполнения расчета

Наименование раздела Комментарий
Раздел 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах". Этот раздел необходимо заполнить по каждому сотруднику, который числился в компании в 4 квартале 2018 года. Данные по этому разделу должны совпадать с СЗВ-М, в случае выявления расхождений потребуется предоставить пояснения ИФНС.
Приложения к разделу 1

Необходимо расшифровать взносы на пенсионное и медицинское страхование. В каждом из приложений указывается количество сотрудников, за которых вы платите страховые взносы, и суммовые показатели:

  • сумма выплат;
  • выплаты, не облагаемые взносами;
  • база для расчета и непосредственно сумма взносов.

Обратите внимание: в приложениях необходимо указывать численность и суммы по 5 показателям: нарастающим итогом с начала года; итого за 4 квартал 2018 и детально по каждому месяцу (октябрь, ноябрь, декабрь).

Раздел 1 Укажите общую сумму взносов по каждому виду страхования и сумму, исчисленную за каждый месяц 4 квартала 2018. 

После того как заполните расчет, проверьте его по контрольным соотношениям, установленным ФНС (см. письмо от 13 декабря 2017 №ГД-4-11/25417). Если все соотношения выполняются, то расчет по страховым взносам 4 квартал 2018 заполнен корректно. 

РСВ за 4 квартал 2018: опасные ошибки

Существует ряд ошибок, при выявлении которых ИФНС не примет ваш расчет:

ИФНС направит  уведомление о несоответствиях Если в РСВ будут указаны неверные суммы выплат или будут допущены ошибки в базе для расчета страховых взносов.
ИФНС предложит внести изменения и сдать форму повторно При обнаружении противоречий между разделами и приложениями РСВ и выявлении недостоверных данных работников.

На устранение ошибок дается 5 рабочих дней (при предоставлении отчета в электронной форме) или 10 дней (при сдаче расчета в письменной форме). Если сдать исправленный расчет в установленные сроки, он считается сданным в день его первоначального представления (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Налоговики ответили на 7 срочных вопросов по взносам

Посмотреть

Когда и куда сдают расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года

Сдать форму расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года необходимо до 30 января 2019 года. Если у налогоплательщика нет филиалов, то РСВ представьте в ИФНС, в которой организация состоит на учете. Если есть филиалы и они выплачивают зарплату, то кроме головной организации, расчет сдается филиалом по месту регистрации. Индивидуальные предприниматели должны отчитаться в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какую РСВ сдать: бумажную или электронную?

Это зависит от количества сотрудников, которые числятся в компании, и за которых организация платит страховые взносы. Если сотрудников более 25 (например, 26 и более), то сдать можно только электронную версию РСВ. Обратите внимание: если организация не выполнит это требование, то ИФНС выпишет штраф (200 руб.) и отчет придется сдавать заново.

Если персонала в компании 25 человек и меньше, то налоговое законодательство оставляет выбор за вами: можно сдать электронную РСВ, а можно - бумажную.

Ответственность за нарушение срока сдачи РСВ за 2018 год

Если организация не предоставит своевременно отчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 год, то налоговая служба начислит штраф. Его сумма зависит от уплаты страховых взносов: если взносы уплачены своевременно, то штраф составит всего 1000 рублей. Если взносы в бюджет перечислены не полностью объеме и вы не предоставили РСВ в срок, то штраф будет рассчитываться от суммы не перечисленных взносов: 5% за каждый месяц просрочки. При этом итоговая сумма штрафа не будет превышать 30% от суммы взносов.

Кроме налогового штрафа, на должностных лиц может быть наложен административный штраф (от 300 до 500 рублей).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Статьи по теме в газете "Учет. Налоги. Право"
Рекомендации по теме

Академия "Учет.Налоги.Право"

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

-->

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться
×
 

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.