Черная пятница! -40% на подписку. 8(800)505-89-86
Газета "Учет.Налоги.Право"

Суточные в командировке в 2020 году: нормы

29 августа 2019
819
Средний балл: 0 из 5

Перед командировкой работодатель обязан выдать сотруднику суточные. Их размер работодатель устанавливает самостоятельно. Но в целях уплаты налогов и взносов нужно ориентироваться на утвержденные нормы. В статье – все про суточные в 2020 году, в том числе нормы при командировках по России и за границей.

Какие расходы на командировки примет налоговая: новые разъяснения ФНС

Какие установлены нормы суточных в 2020 году

В каком размере выдавать суточные в командировке в 2020 году, работодатель устанавливает самостоятельно. Утвержденные суммы он закрепляет приказом руководителя или указывает в коллективном либо трудовом договоре (ч. 4 ст. 168 ТК). Например, приказывают установить размер суточных по России в 2020 год в сумме 1400 руб. Образец приказа руководителя – здесь.

Однако есть нормы суточных для НДФЛ и взносов. Суммы в пределах норм налогом и взносами не облагаются, выше норм – облагаются НДФЛ и взносами (см. таблицу). 

Суточные при загранкомандировках и по России в 2020 году: нормы

Вид налога

Нормы

Командировки по России

Заграничные поездки

НДФЛ

700 руб. С выплат за каждый день выше 700 руб. платите налог (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК)

2500 руб. С выплат за каждый день выше 2500 руб. платите налог (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК)

Страховые взносы

700 руб. С выплат за каждый день выше 700 руб. платите взносы (п. 2 ст. 422 НК)

2500 руб. С выплат за каждый день выше 2500 руб. платите взносы (п. 2 ст. 422 НК)

 

За какие дни считать суточные в командировке в 2020 году

Суточные работнику платите за каждый день, который сотрудник находился в командировке, включая выходные и праздники. Также учтите дни в пути, включая день отъезда и день, когда вернулся работник (п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749). Как правильно оплатить командированному работу в выходной или праздник, разъяснил Минтруд.

Днем отъезда считайте дату, когда отправился поезд, самолет из места, где трудится сотрудник. Днем возвращения считайте дату, когда прибыл транспорт в населенный пункт, где работает сотрудник. Когда до места отправления или приезда сотруднику нужно еще добираться, учтите это время тоже.

Если транспорт прибыл до 24 часов, то учитывайте текущие сутки. Если в 0 часов – следующие сутки (п. 4 Положения № 749).

За дни, когда работник уехал в командировку и вернулся из нее, выплатите суточные в полном размере. 

Суточные при однодневных командировках в 2020 году

Обязанность организации оплачивать суточные предусмотрена статьей 168 ТК РФ. Но при командировках по России в местность, откуда работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются (п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749).

Однако запрет на суточные не мешает вам возместить сотруднику расходы, связанные с выполнением трудовой функции. Конечно, при условии, что работник подтвердил расходы документами. При этом порядок возмещения вы должны установить коллективным договором или локальным актом (п. 1 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242). 

Проблема по командировкам

Главбухи опасаются учитывать расходы на деловые поездки, не зная, как отреагируют на проверке переменчивые инспекторы. Но компаниям удается отстоять даже необычные траты на командировки.

Узнать аргументы

Когда выдавать суточные

Суточные платите в составе аванса на командировку с учетом срока поездки. Конкретных сроков закон не устанавливает. Главное, выдать деньги до поездки.

Если выдадите суточные по возвращении сотрудника из поездки, то вам придется дополнительно рассчитать и выплатить компенсацию за задержку выплаты суточных – по аналогии с компенсацией за задержку зарплаты. Так считают судьи (апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 13.07.2015 № 33-10274/2015, кассационное определение Омского областного суда от 25.01.2012 № 33-413/2012).

Какие документы оформить на суточные

Выдайте суточные на основании приказа руководителя. Сотрудник не обязан писать отдельное заявление на выплату суточных (п. 6.3 Указаний ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У).

Также сотрудник не обязан отчитываться документами по суточным. Работник тратит суточные по своему усмотрению, ограничений нет. Чаще всего работники расходуют деньги, чтобы оплатить питание в служебной поездке. Сотрудник не должен представлять подтверждающих документов о том, как он потратил суточные. 

Когда списывать суточные 

Списывайте суточные, когда работник вернулся из командировки. Отражайте расходы на дату, когда утверждаете авансовый отчет. Чтобы учесть затраты, вам потребуется авансовый отчет и проездные документы. Бумаги подтвердят, когда работник был в поездке. 

Как отразить суточные в ЕРСВ и 6-НДФЛ

ЕРСВ. Налоговики и финансисты требуют показать суточные в ЕРСВ, даже если выплаты освобождены от взносов (письма ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829@ и Минфина от 23.10.2017 № 03-15-06/69146). Если суточные меньше 700 рублей, то общую сумму отразите в строке 030 подраздела 1.1, и ту же сумму продублируете в строке 040 как необлагаемые выплаты.

Если вы не отразили необлагаемые суточные в расчете, то сдавать уточненку не обязательно. В письме № ГД-4-11/23829@ ФНС настаивает, что надо отправить уточненный расчет. Но кодекс требует уточнить отчет, если фирма занизила взносы (п. 1 и 7 ст. 81 НК). В данном случае суточные не повлияли на расчет взносов, поэтому у организации есть основания не уточнить ЕРСВ. Но если вы все-таки решили корректировать отчет, сдайте уточненки за все периоды с начала года, в которых вы не показали необлагаемые суточные.

6-НДФЛ. В 6-НДФЛ необлагаемые суточные не фиксируйте. Отражайте только суточные сверх нормы.

logo

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию
1 книгу на ЛитРес в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.