Робот-пылесос + 2 мес. при подписке на полгода! 8(800)505-89-86
Газета "Учет.Налоги.Право"

Дата удержания налога в 6-НДФЛ

12 сентября 2019
721
Средний балл: 0 из 5

Дата удержания налога в 6-НДФЛ проставляется в разделе 2. Значение в строке зависит от вида дохода: зарплата, отпускные, выплаты по договору НПХ и т. д. В статье мы подробно расскажем, как определить для 6-НДФЛ дату удержания налога.

Новые требования к отчету 6-НДФЛ: как верно отразить выплаты

Где в форме 6-НДФЛ отражать дату удержания налога

Дата удержания налога в 6-НДФЛ записывается в строке 110 раздела 2. Такую дату вы ставите для каждого блока с доходами, который заполняете в разделе 2 расчета. Поясним.

Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов. В разделе 1 вы записываете общие показатели доходов и налога, которые определили нарастающим итогом с начала года. В раздел 2 вы вносите только доходы, срок уплаты налога для которых приходится на последний три месяца отчетного периода. Причем, разные виды доходов отражаете в разных блоках. В один блок попадают только доходы, у которых одни и те же даты в строках 100 – 120.

Так вот в строке 110 вы записываете дату удержания налога с дохода. Эти даты будут различаться в зависимости от вида дохода. Перед отправкой расчета проверьте, проходите ли вы проверку 6‑НДФЛ по новым правилам

Как определить для 6-НДФЛ дату удержания налога для разных доходов

Дата удержания налога зависит от даты выплаты дохода. Однако не для всех налогов даты выплаты дохода и удержания НДФЛ совпадают. Как определить дату удержания налога для заполнения строки 110 формы 6-НДФЛ, смотрите в таблице ниже.

Таблица. Дата удержания налога для 6-НДФЛ

Вид дохода

Какую дату поставить в строке 110

Зарплата

Дата выплаты

Аванс, которые выдали не в последний день месяца

НДФЛ не удерживается, выплата не вносится в раздел 2 расчета

Аванс, который выплатили в последний день месяца

Последний день месяца

Ежемесячная премия

Дата выплаты

Премия за квартал или год

Зарплата при увольнении

Отпускные

Компенсация за неиспользованный отпуск

Больничные пособия

Материальная помощь

Арендная плата

Выплата по договору ГПХ

Подарок работнику

Дата выплаты денежного дохода

Материальная выгода по займу

В строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ дату удержания налога отразите в формате ДД.ММ.ГГГГ. Покажем на примере, как заполнить расчет.

Пример. Как отразить дату удержания налога в 6-НДФЛ

Организация выдала работникам зарплату за август 11 сентября 2019 года. Начисленная сумма за месяц 850 000 руб., удержанный налог – 110 500 руб. Покажем, как бухгалтер отразит выплату в разделе 2 расчета  за полугодие.

Так как зарплату выдали 11 сентября, в этот же день бухгалтер удержал НДФЛ. В строке 110 раздела 2 бухгалтер укажет 11.09.2019. Фрагмент отчета смотрите ниже.

Дата удержания налога в 6-НДФЛ

Как заполнить строку 110, если НДФЛ не удержали

Если вы не смогли удержать налог с дохода, в строке 110 поставьте нули – 00.00.0000. Например, вы преподнесли подарок работнику стоимостью дороже 4000 руб. А потом не выплачивали денежных доходов. Вы запишете доход в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Но в строках 110 и 120 раздела 2 укажете 00.00.0000, поскольку налог не удержали.

logo

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию
1 книгу на ЛитРес в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.