6 мес. в подарок при подписке на полгода. 8(800)505-89-86
Газета "Учет.Налоги.Право"

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года: пять ситуаций

29 октября 2019
3073
Средний балл: 0 из 5

Мы подготовили пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года по выплатам, которые могут быть в любой компании. Посмотрите и оформляйте расчет без ошибок.

Проверьте, проходите ли вы проверку 6‑НДФЛ по новым правилам

Как отразить в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года зарплату за сентябрь

Датой дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который ее выплатили (п. 2 ст. 223 НК). Поэтому доходы показывают в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года, даже если их перечислили в октябре.

Отразите сведения о сентябрьской зарплате в строках 020, 030 и 040 раздела 1 отчета за 9 месяцев. В разделе 2 не показывайте доход, с которого удержали налог в октябре. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года отражайте выплаты сотруднику, если с них в отчетном периоде удержали налог.

Как записать отпускные в 6-НДФЛ по итогам 9 месяцев 2019 года

В разделе 1 отчета запишите отпускные, которые выплатили с 1 января по 30 сентября включительно. За какой период отпуска вы выдали деньги, для 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года не имеет значения. Дата дохода для отпускных — день выплаты денег (п. 1 ст. 223 НК). В строке 020 отразите начисленные суммы, в строках 040 и 070 — исчисленный и удержанный налог. Если вы в сентябре только начислили отпускные, а выплатили в октябре, доходы в 6-НДФЛ за 9 месяцев не отражайте. В раздел 2 включите также отпускные, которые выдали в июне. Срок уплаты НДФЛ для них — 1 июля, 30 июня был выходной (п. 6 ст. 226 НК).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года с отпускными

Сотрудник компании был в отпуске с 1 июля. Отпускные ему выдали 28 июня. В тот же день бухгалтер удержал НДФЛ и перечислил налог в бюджет. Эту выплату он включил: в раздел 1 за полугодие — в показатель по строкам 020, 040 и 070; в раздел 2 – за 9 месяцев. Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 20109 года с отпускными ниже

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года: шесть ситуаций

Как отразить в 6-НДФЛ больничные

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года покажите все выплаченные больничные пособия за период с 1 января по 30 сентября. Если вы начислили пособие по болезни в сентябре, а перечислили в октябре, выплату в расчете за 9 месяцев не отражайте.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ больничные показывают в том периоде, на который приходится крайний срок уплаты НДФЛ (письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@). А заплатить налог можно в любой день до конца месяца. 

Прошлогодний налог в 6-НДФЛ за 9 месяцев 20219 года

Компания может обнаружить, что исчислила и удержала меньше НДФЛ с работников в прошлом году. Ошибку надо исправить, доудержать налог и перечислить сумму в бюджет. Отразить операцию потребуется в двух отчетах 6-НДФЛ. В расчете за период, когда исправили ошибку, заполните раздел 2. Доудержанный НДФЛ запишите в блоке строк 100–140. Ведь их заполняют в периоде, когда перечислили налог в бюджет. Затем сдайте уточненку 6-НДФЛ за прошлый год (письмо ФНС от 24.04.2019 № БС-3-11/4119@). В ней проставьте верную сумму налога по строке 040 раздела 1.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года с премиями

Порядок отражения премий в расчете 6-НДФЛ зависит от их вида. Для ежемесячных вознаграждений датой дохода считают последний день месяца, за который их начислили (письма Минфина от 26.03.2018 № 03-04-06/18932, от 30.05.2018 № 03-04-06/36761). А дата дохода для квартальных и годовых премий — день их выдачи (п. 3 ст. 226 НК).

Отражайте в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года премию за сентябрь так же, как и зарплату. В разделе 1 расчета запишите сведения о сумме премий и налоге с них в строки 020, 030 и 040. А в разделе 2 по строкам 100–140 сведения о такой премии не отражайте. В них потребуется записать даты по сентябрьской премии, когда начнете оформлять годовой отчет.

logo

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию
1 книгу на ЛитРес в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.